Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния фирмы «Вега»

Содержание.

Введение

1 Кредитования  предпринимательства в совместных  условиях хозяйствования.

1.1 Источники финансирования деятельности предприятия.

1.2 Особенности кредитования в условиях рыночной экономики.

1.3 Государственная финансовая поддержка предпринимательства.

2 Анализ кредитной политики предприятия на примере фирмы «Вега». 2.1Общая характеристика предприятия и анализ его финансового состояния.

2.2 Анализ показателей финансового состояния предприятия.

2.3 Общие выводы по оценке финансового состояния фирмы «Вега».

3 Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния фирмы «Вега»

3.1 Мероприятия по организации кредитного процесса.

3.2 Кредитный процесс на предприятии.

Заключение

Список использованной литературы. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение.

    Кредитно - финансовая система – одна из важнейших  и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банковской системы и товарного  производства  исторически шло  параллельно и тесно переплеталось. Находясь в центре экономической  жизни, банки опосредуют связи между  вкладчиками и производителями, перераспределяют капитал, повышают общую  эффективность производства.

    Предпринимательство – это хозяйственная деятельность, связанная с производством и  реализацией продукции, выполнением  работ, оказанием услуг, необходимых  потребителю. Она имеет регулярный характер и отличается свободой в  выборе направлений и методов  деятельности, самостоятельностью в  принятии решений, ответственностью за принимаемые решения и их последствия. Этот вид деятельности не исключает  риска, убытков и банкротств. Предпринимательство  четко ориентировано на получение  прибыли, чем в условиях развитой конкуренции достигается и удовлетворение общественных потребностей. Это важнейшая  предпосылка и причина заинтересованности в результатах финансово - хозяйственной  деятельности.

    Любое предприятие нуждается в финансировании. Под финансированием предприятия  понимают привлечение необходимого для приобретения основных и оборотных  фондов предприятия капитала, иными  словами, покрытие потребности в  капитале.

    В этом плане особую роль играют кредиты, превращаясь, по существу, в основной источник, финансирующий народное хозяйство  дополнительными денежными ресурсами. С переходом от командно-административной к рыночной экономике монополизированная, государственная банковская структура становится более динамичной и гибкой. Банковская система основывается на частной и коллективной собственности и ориентирована на преодоление конкуренции и получение прибыли. 
 
 

    1 Кредитования предпринимательства  в совместных условиях хозяйствования. 

    1.1.Источники  финансирования деятельности предприятия.

      Под финансированием предприятия  понимают привлечение необходимого  для приобретения основных и  оборотных фондов предприятия  капитала, иными словами, покрытие  потребности в капитале. При создании  предприятия уставный капитал  направляется  на приобретение основных фондов и формирование оборотных средств в размерах, необходимых для ведения нормальной производственно - хозяйственной деятельности, вкладывается в приобретение лицензий, патентов, ноу-хау, использование которых является важным доходообразующим фактором. Таким образом, первоначальный капитал инвестируется в производство, в процессе которого создается стоимость, выражаемая ценой реализованной продукции. После реализации продукции она принимает денежную форму - форму выручки от реализации произведенных товаров, которая поступает на расчетный счет предприятия.

    Финансовые  ресурсы предприятия формируются  за счет:

            -собственных сбережений;

            -вложений или ссуд родственников и друзей;

            -капиталов, вложенных партнерами задуманного бизнес-плана;

            -средств, полученных от выпуска облигаций;

           -дополнительных паевых взносов участников в товариществах;

            -средств от выпуска и размещения акций в акционерных  обществах;

            -долгосрочных кредитов банков и других кредиторов;

            -программ государственной помощи;

            -других законных источников.

      Принцип самофинансирования пока  не может быть обеспечен на  предприятиях, выпускающих необходимую  потребителю продукцию с высокими затратами на ее производство и не обеспечивающих достаточный уровень рентабельности по разным объективным причинам. К ним относятся предприятия жилищно-коммунального хозяйства, пассажирского транспорта, сельскохозяйственные и другие предприятия. [ 4, с. 40]

      Совокупность основных правил  и рекомендаций, которые определяют  состав источников денежных средств,  порядок их мобилизации банками  и предоставления субъектам инвестиционной  деятельности, а также контроля  за целевым и эффективным использованием  этих средств образует ядро  системы финансирования и кредитования  деятельности предприятия. Особенности  воспроизводства основных фондов,  производства и его продукции  обуславливают относительную самостоятельность  и специфические черты этой  системы.

    Различают два основных метода обеспечения  предпринимательства денежными  средствами: безвозвратный, или финансирование, и возвратный, или кредитование. Безвозвратное предоставление средств  не обусловлено их возвратом в  заранее установленные сроки. В  каком порядке используются бюджетные  ассигнования, собственные и привлеченные средства инвесторов и, как правило, средства специальных внебюджетных фондов. [5, c. 65]

    Основными принципами финансирования являются прямой и планово-целевой характер, его  непрерывность, предоставление средств  в меру выполнения плана (контракта), денежный контроль в процессе финансирования и безвозвратность предоставления средств.  Прямой   характер  финансирования означает,  что средства  предоставляются  предприятия  и  организациям непосредственно. Планово-целевой  характер финансирования заключается  в том, что средства выдаются только на такую деятельность, которая обеспечена утвержденной проектно-сметной документацией.

      Неотъемлемой чертой  финансирования  является  контроль за   денежной единицей  за  целевым и эффективным использованием  средств    со  стороны банков  и органов хозяйственного  управления.  Особое значение он имеет при финансировании   вложений  за  счет  бюджетных и других  централизованных средств.   При финансировании  их  за  счет   собственных средств инвесторов последние сами  заинтересованы  в эффективности   вложений,  поэтому банки могут не контролировать такие вложения. Только  по  просьбе   инвесторов   на договорных    началах  за  отдельную   плату  они    могут   осуществлять   такой контроль, например, проверять качество проектно-сметной документации.

    Важным  источником финансирования становится прибыль от основной деятельности, которая представляет собой часть  чистого дохода, остающегося в  распоряжении предприятия и организации. Амортизационные отчисления выступают  как источник средств для простого воспроизводства основных фондов. Отдельные предприятия и организации могут использовать эти отчисления для расширенного воспроизводства своих основных фондов. Это обусловлено различием в возмещении основных фондов по стоимости и в натуральной форме, поскольку средства труда изнашиваются постепенно, а возобновляются в натуральной форме одновременно, через определенный период времени. [10, c. 109] 

    1.2. Особенности кредитования в условиях  рыночной экономики.

    Кредит  – это заёмный капитал банка  в денежной форме, который передаётся во временное пользование на условиях обеспеченности, возвратности, срочности, платности и целевого использования  кредитов.

    В настоящее время субъекты хозяйственной  деятельности могут использовать такие  виды кредитов: коммерческий, банковский, ипотечный, лизинговый, бланковый и  консорциумный. Физические лица могут использовать потребительский кредит только в национальной валюте.

    Коммерческий  кредит – это товарная форма кредита, определяющая отношения в сфере  перераспределения материальных фондов в виде кредитной сделки межу двумя  субъектами хозяйственной деятельности. Участники кредитных отношений  при коммерческом кредите могут  создавать платёжные средства в  виде векселей – обязательств должника выплатить кредитору определённую сумму к определённому термину. Объектом коммерческого кредита  могут быть реализованные товары, выполненные работы, предоставленные  услуги с отсрочкой платежа. При  оформлении коммерческого кредита  с помощью векселя другие договора о предоставлении кредита не заключаются.

    Погашение коммерческого кредита может  осуществляться путём:

• выплаты по векселю;
• передачи векселя другому юридическому лицу;
• переоформление коммерческого кредита на банковский.

    Суть  активных банковских операций заключается  в размещении кредитных ресурсов на условии срочности, платности  и возвратности. Кредитные операции приносят банкам основную часть прибыли. Так из общей суммы валовых  операционных доходов банков США 68,1% приходится на процентные платежи по выданным кредитам и лизингу и  лишь 13,4% - на доходы от портфеля ценных бумаг. Аналогичное соотношение  источников доходов прослеживается и в других странах.

    По  срокам использования и возвратности кредиты делятся на следующие  категории:

    а) краткосрочные (до 1 года);

    б) среднесрочные (до 3 лет);

    в) долгосрочные (более 3 лет).

    Помимо  сроков использования этих видов  кредитов в основании классификации  конкретизуется цель получения кредита. Краткосрочные кредиты могут  предоставляться  в случае временных  финансовых затруднений, возникающих  в связи с затратами производства  и оборота. Среднесрочные кредиты  предоставляются на оплату оборудования, текущих затрат. Долгосрочные кредиты  могут предоставляться для формирования основных фондов.

    По  характеру обеспечения кредиты  подразделяются на:

    а) обеспеченные залогом (имуществом, имущественными правами, ценными бумагами);

    б) с гарантийным обеспечением (банками, денежными средствами, имуществом третьей  стороны);

    в) с иным обеспечением (поручительство, страховой полис);

    г) бланковые (не обеспеченные никакой гарантией и выдаваемые под имидж и доверие к заёмщику).

      В Казахстане в последние годы  основная масса банковских кредитов  только под какое-либо обеспечение.  Предмет гарантии должен отвечать  следующим требованиям: 

-быть высоколиквидным (т.е. пользоваться спросом и обладать способностью конвертироваться в деньги);

-способным к длительному хранению (по крайней мере не ниже срока   погашения кредита);

-иметь стабильную цену и низкие издержки по хранению и реализации).

    Предметом залога могут быть: недвижимость, товары в  обороте и переработке, заклад (залог движимого имущества), ценные бумаги, имущественные права. Предметом  залога не могут быть национальные, культурные, исторические ценности, находящиеся  в государственной собственности; объекты, приватизация которых запрещена  законом. Обеспеченные кредиты –  кредиты, имеющие обеспечение в  виде ликвидного залога, реальная стоимость  которого превышает кредитную задолженность  не менее чем на 25%. [4, c. 88-98]

    Как констатируется в Государственной программе развития и поддержки малого предпринимательства Республики Казахстан на 1999-2000 годы, на этапе достижения макроэкономической стабильности значительная часть субъектов малого предпринимательства была вынуждена в какой-то мере ограничить свою деятельность или полностью переключиться на краткосрочные посреднические операции из-за нехватки собственных и малодоступности кредитных средств. В этот период ослабленное предпринимательство не смогло в должной мере выполнять свои функции по созданию новых рабочих мест, формированию среднего класса общества. 
Поэтому первостепенное значение для эффективного развития малого предпринимательства имеет система финансово-кредитной и инвестиционной поддержки. [6, c. 55-60]