Отчет по производственной практике ООО «СофтИнфоСистем»

 

         На предприятии в течение 2009-2011 гг. источниками формирования запасов  являются  собственные  средства  предприятия. В 2009 году существовал недостаток средств для формирования запасов в сумме 3640 тыс. руб. В 2010 и 2011 гг. появляется излишек источников формирования в сумме 1265 тыс. руб. в 2010,  и 771 тыс. руб. в 2011 г. В 2011 г. на предприятии устойчивое финансовое состояние, т.к. формирование запасов происходит за счёт собственных средств. У предприятия отсутствуют долгосрочные и краткосрочные обязательства. Следует обратить внимание, что несмотря на хорошую финансовую устойчивость показатели покрытия собственными оборотными средствами запасов и затрат в течение 2010 г. ухудшили свои значения.

 

4.3. Анализ  ликвидности предприятия

 

Ликвидность предприятия выступает в качестве внешнего проявления финансовой устойчивости, сущностью которого является обеспеченность оборотных активов долгосрочными  источниками формирования.  Предприятие  считается ликвидным, если  текущие  активы превышают краткосрочные  обязательства.

Для оценки ликвидности предприятия используются три относительных показателя, которые  различаются набором ликвидных  активов, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств.

Мгновенную  ликвидность предприятия характеризует  коэффициент абсолютной ликвидности. Он показывает какую часть краткосрочной задолженности может покрыть предприятие за счет имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, быстро реализуемых в случае надобности.

Рассчитаем  коэффициенты ликвидности.

1. Коэффициент  абсолютной ликвидности (Кал):

Кал = (ДС+ КФВ) / КО ≥0,2 (7)

где ДС – денежные средства;

КФВ – краткосрочные финансовые вложения;

КО – краткосрочные обязательства.

2. Коэффициент текущей (промежуточной)  ликвидности (Ктл):

Ктл = ДС + КФВ + Кр.ДЗ / КО ≥ 1,0 (8)

где Кр.ДЗ – краткосрочная дебиторская задолженность.

3. Коэффициент покрытия (Кп):

Кп = ДС + КФВ + Кр.ДЗ + З / КО > 2,0 (9)

4. Общая платежеспособность предприятия  определяется как способность покрыть все обязательства предприятия всеми его активами. Коэффициент общей платежеспособности (Коп):

Коп = Активы предприятия / Обязательства  предприятия    (10)

Естественным является следующее  нормальное ограничение для коэффициента: Коп ≥2.

          Оформим результаты расчетов  в таблице 5.

Таблица 5

Результаты  расчета коэффициентов ликвидности

Показатели	2009	2010	2011	Абсолютные изменения		Норма
				2010	2011
1. Коэффициент покрытия	1,22	1,91	1,95	+0,69	+0,04	≥2,0
2. Коэффициент текущей ликвидности	0,31	1,86	1,55	+1,55	-0,31	≥1,0
3. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,01	0,01	0,12	-	+0,11	≥0,2
4. Коэффициент общей платежеспособности	1,25	1,95	1,98	+0,7	+0,03	≥2,0

    

Таким образом, как видно из таблицы 5, на предприятии ООО «СофтИнфоСистем» коэффициенты ликвидности ниже рекомендуемых значений, однако за анализируемый период наблюдается их повышение. Коэффициент общей платежеспособности за три года увеличился на 58,4% и приблизился к нормативному.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения  которых в денежную форму соответствует  сроку погашения обязательств. Ликвидность  активов – скорость (время) превращения  активов в денежные средства. Чем  меньше требуется времени, чтобы  данный вид активов обрел денежную форму, тем выше его ликвидность. Анализ ликвидности баланса заключается  в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности  и расположенных в порядке  ее убывания, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам погашения и расположенными в порядке их возрастания.

В зависимости от степени ликвидности  активы ООО «СофтИнфоСистем» разделяются на следующие группы:

1. Наиболее ликвидные активы (А1) – денежные средства организации и краткосрочные финансовые вложения.

     2009 год:  А1 =  55,848 тыс. руб.;   

     2010 год:  А1 =  13,353 тыс. руб.;

     2011 год:  А1 =  159,845 тыс. руб.

2. Быстро реализуемые активы (А2) – дебиторская задолженность и прочие активы.

     2009 год:  А2 =  1608,902 тыс. руб.;   

     2010 год:  А2 =  2656,176 тыс. руб.;

     2011 год:  А2 =  1977,995 тыс. руб.

3. Медленно реализуемые активы (А3) – группа статей «Запасы» (за исключением статьи «Расходы  будущих периодов», а также  статьи «Доходные вложения в  материальные ценности» и «Долгосрочные  финансовые вложения») плюс НДС  и дебиторская задолженность,  платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты.

     2009 год:  А3 =   4829,550 тыс. руб.;   

     2010 год:  А3 =   64,045 тыс. руб.;

     2011 год:  А3 =   551,692 тыс. руб.

4. Трудно реализуемые активы (А4) – внеоборотные активы.

     2009 год:  А4 =  117,851 тыс. руб.;   

     2010 год:  А4 =  60,208 тыс. руб.;

     2011 год:  А4 =  35,168 тыс. руб.

Пассивы баланса ООО «СофтИнфоСистем» группируются по степени срочности их оплаты:

1. Наиболее срочные обязательства  (П1) – кредиторская задолженность, а также ссуды, непогашенные в срок.

     2009 год:  П1 =  5338,995 тыс. руб.;   

     2010 год:  П1 =  1435,504 тыс. руб.;

     2011 год:  П1 =  1381,826 тыс. руб.

2. Среднесрочные обязательства  (П2) – краткосрочные кредиты и заемные средства. В нашем случае таких обязательств нет.

3. Долгосрочные обязательства (П3) – долгосрочные кредиты и заемные  средства. В нашем случае таких  обязательств также нет.

4. Постоянные пассивы (П4) – собственные средства за исключением расходов будущих периодов.

     2009 год:  П4 =  1273,157 тыс. руб.;   

     2010 год:  П4 =  1358,278 тыс. руб.;

     2011 год:  П4 =  1342,874 тыс. руб.

     Для определения ликвидности  баланса следует сопоставить  итоги приведенных групп по  активу и пассиву. Баланс считается  абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

     А1 ≥ П1

     А2 ≥ П2

     А3 ≥ П3

     А4 ≤ П4.

В нашем случае неравенство за весь анализируемый период выглядит так: А1 < П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4.

Проанализировав ликвидность баланса  предприятия, можно сделать следующие  выводы:

• годовые балансы за три года нельзя признать абсолютно ликвидным, так как во всех трёх случаях одно из соотношений не соответствует условиям абсолютной ликвидности баланса (А1< П1);
• за три года уменьшилась кредиторская задолженность, а наиболее ликвидные активы увеличились почти в 3 раза, что уменьшило платежный недостаток;
• расчётные коэффициенты абсолютной ликвидности и коэффициенты покрытия, кроме текущей ликвидности, ниже нормативных или рекомендуемых значений, что свидетельствует о низкой кредитоспособности предприятий.

Таким образом, на основе анализа ликвидности  предприятия, можно сделать вывод, что кредитоспособность предприятия  не высока. 

    

4.4. Анализ  показателей деловой активности

 

Показатели  оборачиваемости и средних сроков оборота показывают скорость оборота  активов и обязательств предприятия и, следовательно, деловую активность, проявляемую предприятием в процессе достижения целей его хозяйственной деятельности. 

К показателям  деловой активности относятся следующие:

1. Оборачиваемость  всех активов (Кобв):

Кобв = Выручка от продажи / Среднегодовая стоимость активов (11)

Рост  оборачиваемости всех активов оценивается  положительно при условии прибыльной деятельности предприятия.

2. Средний  срок оборота всех активов  в днях (Тобв):

Тобв = (Т * Среднегодовая стоимость активов) / Выручка от продажи (12)

     где Т – продолжительность отчетного периода (в днях).

3. Отдача внеоборотных активов (К_отдва):

К_отдва = Выручка от продажи / Среднегодовая стоимость

внеоборотных активов. (13)

Показатель  отдачи внеоборотных активов показывает эффективность их использования.

4. Оборачиваемость  оборотных активов (К_обе):

К_обе = Выручка от продажи / Среднегодовая стоимость

оборотных активов.  (14)

Оборачиваемость оборотных активов показывает количество оборотов, совершаемых оборотным  капиталом за определенный период, и характеризует объем реализованной продукции на 1 руб., вложенный в оборотные средства.

5. Средний  срок оборота оборотных активов  в днях:

Т_обе = Т / К_обе.     (15)

6. Оборачиваемость запасов (Т_обз):

Т_обз = Выручка от продажи / Среднегодовая стоимость запасов.     (16)

Характеризует количество оборотов, которые могут совершать запасы в течении анализируемого периода. Показывает скорость списания запасов в связи с продажей товаров, продукции, услуг.

7. Средний срок оборота запасов  в днях (Т_обзср):

Т_обзср = Т * Зср / Выручка от продажи. (17)

Принципы  оценки динамики показателя среднего срока оборота запасов аналогичны принципам оценки динамики показателей  среднего оборота всех активов и  оборотных активов. Снижение показателя указывает на недостаточность товарно-материальных ценностей, что в дальнейшем может  тормозить развитие бизнеса.

8. Оборачиваемость  дебиторской задолженности (О_д.з.):

О_д.з = Выручка от реализации / Среднегодовая величина

дебиторской задолженности.  (18)

Динамика  этого показателя в значительной степени зависит от принятой кредитной  политики предприятия, устанавливающей  принципы расчетов с покупателями. 

9. Средний  срок оборота  дебиторской  задолженности в днях (О_п.п.):

О_{п.п =} Т / О_д.з. (19)

10. Доля дебиторской задолженности  в общем объёме оборотных средств  (Ддз):

Ддз = Средняя дебиторская задолженность / Оборотные активы. (20)

11. Оборачиваемость денежных средств  и краткосрочных финансовых вложений (К_обд):

К_обд = Выручка от реализации / Среднегодовая величина денежных средств и КФВ.  (21)

Данная  формула позволяет оценить оборачиваемость  денежных средств и краткосрочных  финансовых вложений весьма приближенно.

12. Средний  срок оборота денежных средств  и краткосрочных финансовых вложений  в днях (Т_обД):

Т_обД = Т / К_обд.     (22)

13. Оборачиваемость  кредиторской задолженности (К_{об КЗ}):

К_обКЗ = Выручка от реализации / Среднегодовая величина

кредиторской  задолженности. (23)

14. Средний  срок оборота кредиторской задолженности  в днях (Т_обКЗ):

Т_обКЗ = Т / К_обКЗ. (24)

Показатели  оборачиваемости активов и обязательств ООО «СофтИнфоСистем» представлены в таблице 6.