Отчет по производственной практике ООО «СофтИнфоСистем»

Основными формами, на основании данных которых  проводится анализ финансового состояния  предприятия ООО «СофтИнфоСистем», являются Бухгалтерский баланс и Отчет о прибылях и убытках (Приложения 1 и 2).

Центральное место в составе отчетности занимает бухгалтерский баланс, показатели которого дают возможность проанализировать и оценить финансовое состояние  организации на дату его составления. По данным баланса устанавливаются  и оцениваются следующие важнейшие  показатели:

• состав, структура и динамика данных актива и пассива баланса;
• наличие собственного оборотного капитала;
• величина чистых активов организации;
• коэффициенты финансовой устойчивости;
• коэффициенты платежеспособности и ликвидности и т.д.

Важнейшей формой выражения деловой активности организации является финансовый результат  ее деятельности. Сведения о формировании и использовании прибыли рассматриваются  наряду со сведениями об имущественном  положении в качестве наиболее значимой части бухгалтерского отчета организации. Отчет о прибылях и убытках (форма  № 2) построен таким образом, что  в нем отдельно отражаются доходы и расходы по различным направлениям деятельности организации.

Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг используется с целью формирования информационной базы для анализа  и оценки таких важнейших показателей  результативности работы, как оборачиваемость  активов, средняя продолжительность  сроков погашения дебиторской и  кредиторской задолженности, материалоотдача, затратоемкость (в том числе по отдельным статьям расходов, формирующих себестоимость производства и продажи продукции) и т.д. Итоговым показателем первого раздела формы № 2 является прибыль от продаж, величина которой характеризует финансовый результат от основных видов деятельности организации. Соотношения прибыли от продаж с другими показателями отчетности дают возможность определить и оценить такие важнейшие показатели, как рентабельность продаж, рентабельность затрат, рентабельность вложений в основные производственные активы, в материальные производственные запасы.

По результатам  финансово-экономического анализа  проводится оценка деятельности организации  в целом, устанавливаются конкретные факторы, оказавшие положительное  и отрицательное влияние на ее результаты, а также разрабатываются  варианты для принятия оптимальных  управленческих решений как для руководства компании, так и для ее партнеров по бизнесу.

 

4. Финансово-экономический анализ  предприятия ООО «СофтИнфоСистем»

4.1. Анализ  структуры активов и пассивов

 

Структура стоимости имущества даёт общее  представление о финансовом состоянии  предприятия. Рассмотрим аналитическую  группировку статей актива баланса (таблица 2).

Структура активов организации  на конец 2010 г. характеризуется большой долей (97,8%) текущих активов и незначительным процентом внеоборотных средств. Активы организации в течение 2010 г. уменьшились на 3857 тыс. руб. (на 57,9%). Структура активов организации на конец декабря 2010 г. характеризуется большой долей (98,7%) текущих активов и незначительным процентом внеоборотных средств. Активы организации за 2011 г. изменились несущественно (на 2,5% или на 70 тыс. руб.). Уменьшение имущества предприятия объясняется уменьшением объема продаж.

Снижение активов организации  в 2010 г. связано, главным образом, со снижением показателя по строке «Запасы: затраты в незавершенном производстве» на 4707 тыс. руб. (или 96% вклада в снижение активов). К началу 2008 г. статья «Запасы» увеличилась в 13 раз за счет роста запасов готовой продукции (в 14,3 раза) и сырья и материалов (в 69 раз).

Таблица 2

Аналитическая группировка и анализ статей актива баланса

ООО «СофтИнфоСистем» за 2009 -2011 гг.

	Абсолютные величины (тыс. руб.)			Удельный вес  в % к итогу			Изменение за период (+, -)
							в тыс. руб.		в %  к предыдущему периоду
	2009	2010	2011	2009	2010	2011	2010	2011	2010	2011
1. Внеобо-ротные активы	118	60	35	1,8	2,2	1,3	-58	-25	-48,9	-41,6
2. Оборот-ные активы 2.1. Запасы 2.2. НДС 2.3. Дебитор-ская задол-женность 2.4. Денеж-ные средства	6539 4840 34     1609   56	2740 39 31     2656   13	2695 542 15     1978   160	98,2 72,7 0,5     24,2   0,8	97,8 1,4 1,1     94,9   0,5	98,7 19,9 0,5     72,5   5,9	-3799 -4800 -4     +1027   -42	-45 +503 -16     -678   +147	-58,1 -99,2 -10,5     +65,1   -76,1	-1,6 +1290 -51,8     -25,5   +1131
Всего имущества	6657	2800	2730	100	100	100	-3857	-70	-57,9	-2,5

 

В связи с неплатёжеспособностью  многих предприятий рост дебиторской  задолженности в 2010 г. произошёл  на 65,1 % или на 1027 тыс. рублей, однако в 2011 г. она сократилась на 25,5% и  составила  72,5% в структуре имущества  компании.

Денежные средства предприятия  за три года возросли почти в три  раза и составили на конец 2011 г. 160 тыс. руб.

Пассивы предприятия (т.е. источники  финансирования его активов) состоят из собственного капитала и резервов, долгосрочных и краткосрочных заемных средств и кредиторской задолженности. Обобщенно источники средств можно поделить на собственные и заемные. При расчете используют реальный собственный капитал, совпадающий с величиной чистых активов. Для получения реального собственного капитала следует итог раздела III «Капитал и резервы» пассива бухгалтерского баланса увеличить на сумму по статье «Доходы будущих периодов» и уменьшить на величину балансовой стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров, величину задолженности участников по взносам в уставный капитал и сумму по статье «Целевые финансирование и поступления».

Рассмотрим аналитическую группировку  статей пассива баланса в таблице 3.

Таблица 3

Аналитическая группировка и анализ статей пассива  баланса

ООО «СофтИнфоСистем» за 2009 -2011 гг.

	Абсолютные величины на конец периода (тыс. руб.)			Удельный вес  в % к итогу			Изменение за период (+, -)
							в тыс. руб.		в %  к предыдущему периоду
	2009	2010	2011	2009	2010	2011	2010	2011	2010	2011
1. Собственный капитал	1318	1364	1348	19,8	48,7	49,4	+47	-16	+3,5	-1,2
2. Заемный капитал 2.1. Долгосрочные  обязательства 2.2. Краткосрочные кредиты  и займы 2.3. Кредиторская  задолженность	5339   -   -   5339	1436   -   -   1436	1382   -   -   1382	80,2   -   -   80,2	51,3   -   -   51,3	50,6   -   -   50,6	-3903   -   -   -3903	-54   -   -   -54	-73,1   -   -   -73,1	-3,7   -   -   -3,7
Всего источников имущества	6657	2800	2730	100	100	100	-3857	-70	-57,9	-2,5

 

Как видно  из таблицы 3, снижение стоимости источников имущества предприятия за 2011 г  на 70 тыс. руб. (2,5%) по сравнению с 2010 г., обусловлено сокращением собственных  средств на 16 тыс. руб. (1,2 %) и заемных на 54 тыс. руб. (3,7 %).

Заемные средства представлены только кредиторской задолженностью. Главным источником внешнего финансирования является кредиторская задолженность, величина которой составила  в 2009 г. - 5339 тыс. руб.  или 80,2 % в структуре  источников имущества, в 2010 г. -   1436 тыс. руб. или 51,3%, в 2011 г. - 1382 тыс. руб. или 50,6 %.

Доля  собственного капитала в общем объеме финансирования  в 2011 г. возросла до 49,4 % по сравнению с 2009 г. (19,8 %). Удельный вес заемного капитала соответственно сократился с 80,2 % в 2009 г. до 50,6 % в 2011 г.

 

4.2. Анализ  финансовой устойчивости

 

Финансовая  устойчивость предприятия – это  такое состояние его финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие предприятия  на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска.

Анализ  финансовой устойчивости начинается с  анализа абсолютных показателей, которыми являются показатели, характеризующие  степень обеспеченности запасов  источниками их формирования.

Для характеристики источников формирования запасов определяют три основных показателя.

1. Наличие  собственных оборотных средств  (Ес) - разница между капиталом и резервами (I раздел пассива баланса) и внеоборотными активами (I раздел актива баланса). Этот показатель характеризует чистый оборотный капитал. Его увеличение по сравнению с предыдущим периодом свидетельствует о дальнейшем развитии деятельности предприятия.

Ес = Реальный собственный капитал (К) – внеоборотные активы (Ав) (1)

Ес ₀₄ = 1317,619 – 117,851 = 1199,768 тыс. руб.

Ес ₀₅ =1364,220 – 60,208 = 1304,012 тыс. руб.

Ес ₀₆ = 1348,041 – 35,168 = 1312,873 тыс. руб.

2. Наличие  собственных и долгосрочных заемных  источников формирования запасов  и затрат (Ет) определяется путем увеличения предыдущего показателя на сумму долгосрочных пассивов (ДО):

Ет = Ес + ДО.     (2)

Так как  у предприятия нет долгосрочных обязательств, Ет = Ес.

3. Общая  величина основных источников  формирования запасов (Ео) определяется путем увеличения предыдущего показателя на сумму краткосрочных заемных средств (КЗС).

Е_о = Е_т + КЗС .     (3)

     Так как у предприятия нет  краткосрочных займов и кредитов, общая величина источников формирования  запасов также будет равняться  величине Ес.

Трем  показателям наличия источников формирования запасов соответствуют  три показателя обеспеченности запасов  источниками их формирования:

     1. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств ±Е_с:

±Е_с = Е_с – З   (4)

где З- запасы. 

±Ес ₀₄ = 1199,768 - 4839,545 = - 3639,777 тыс. руб.

±Ес ₀₅ = 1304,012 - 39,142 = 1264,870 тыс. руб.

±Ес ₀₆ = 1312, 873 – 541,982= 770,891тыс. руб.

2. Излишек (+) или недостаток (-) собственных  долгосрочных источников формирования запасов ±Е_т:

±Е_т = Е_т – З   (5)

3. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов (±Е_о):

±Е_о = Е_о – З     (6)

В нашем  случае ±Е_о = ±Е_т = ±Е_с .

Все расчеты  объединим в таблицу 4.

Таблица 4

Анализ  финансовой устойчивости (тыс. руб.)

Показатели	Условные обозначения	2009	2010	2011	Изменения (+, -)
					2010	2011
1. Наличие собственного капитала	К	1318	1364	1348	47	-16
2. Внеоборотные активы	ВА	118	60	35	-58	-25
3. Наличие собственных оборотных  средств	Ес	+1200	+1304	+1313	+104	+9
4. Долгосрочные обязательства	ДО	-	-	-	-	-
5. Наличие долгосрочных источников  формирования	Ет	+1200	+1304	+1313	+104	+9
6. Краткосрочные кредиты и заемные  средства	ЗС	-	-	-	-	-
7. Общая величина основных источников  формирования запасов	Ео	+1200	+1304	+1313	+104	+9
8. Запасы	З	4840	39	542	-4801	+503
9. Излишек (недостаток) собственных  оборотных средств	Ес	-3640	+1265	+771	+4905	-494
10. Излишек (недостаток) долгосрочных  источников формирования запасов	Ет	-3640	+1265	+771	+4905	-494
11. Излишек (недостаток) общей величины  источников формирования запасов	Ео	-3640	+1265	+771	+4905	-494
12. Тип финансовой ситуации		4	1	1