Организация финансового менеджмента на предприятии: состояние и пути совершенствования

Таблица 2 – Аналитический баланс (Пассив)

Таблица 3 – Отчет о прибылях и убытках

              Положительный финансовый резуль­тат в отчете о прибылях и убытках свидетельствует о при­быльной работе предприятия. Отчет о прибылях и убытках показывает финансовый результат в 34163 руб. Исходя из расчета рентабельности, можно сделать вывод, что результат относительно не большой.

              При анализе баланса установлено, что капитал уменьшился в связи с расходом прибыли. Запасы увеличились, но стоимость всего имущества уменьшилась за счет амортизации ОС. Предприятие обеспечено рабочим капиталом в 21569.59. Предприятие не является ликвидным т. к. оборотные активы не превышают в 2 раза краткосрочные обязательства. Капитал и резервы < краткосрочных и долгосрочных обязательств => Предприятие финансово неустойчиво. Предприятие финансово стабильно на долгосрочную пер­спективу т. к. внеоборотные активы < капитала и резервов и долгосрочных обязательств.

Таблица 4 - Оценка имущественного положения организации

              Большую часть имущества ООО «МПК» составляют оборотные средства. Внеоборотные активы полностью состоят из ОС. Состояние основных средств удовлетворительное, с данными темпами амортизации ОС будут изношены в течении 3 лет, что приведет к необходимости приобретения новых ОС.

              Источником формирования имущества ООО «МПК» являются:

-вклад учредителя в Уставный капитал;

-доходы, полученные от деятельности ООО «МПК»;

-иные источники, не запрещенные законодательными актами РФ. Данное имущество принадлежит ООО на праве частной собственности.             

1.3 Оценка ликвидности баланса и платежеспособности организации

Таблица 5 - Показатели ликвидности баланса

              Вывод: Исходя, из таблицы 5 можно увидеть, что за анализируемый отчетный период ликвидными являются быстрореализуемые, медленно реализуемые и труднореализуемые активы. Не удовлетворяется первое условие ликвидности: наиболее ликвидные активы не покрывают наиболее срочные обязательства => бухгалтерский баланс ООО «МПК» не является абсолютно ликвидным. Таким образом, погасить свои обязательства в срочном порядке предприятие не смогло бы. Даже учитывая малую вероятность того, что все кредиторы предприятия одновременно предъявят ему свои долговые требования.              

Значит, ликвидность и платежеспособность предприятия неудовлетворительная

Дефицит денежных средств за анализируемые периоды составляет 409855.67 руб. и 805708.08 руб. соответственно, т. е. увеличился, а материальные и финансовые ресурсы растут и их достаточно для обеспечения бесперебойной деятельности предприятия. Отсутствие долгосрочных обязательств не говорит в пользу перспективной ликвидности (А3 > П3), а текущая ликвидность, в свою очередь, не может быть компенсирована наличием медленно реализуемых активов.

      Собственные оборотные средства 21174.76 = собственный капитал 44000 + долгосрочные обязательства 0 - внеоборотные активы 22825.24

      Коэффициент обеспеченности собственными оборотными сред­ствами 0.0167 = рабочий капитал 21174.76 / оборотные активы 1266102.91

      Коэффициент текущей ликвидности 1.017 = оборотные активы 1243277.67/ краткосрочные пассивы 1221708.08

      Коэффициент быстрой ликвидности 0.899 = дебиторс­кая задолженность и денежные средства 1098801.3 / краткосрочные пассивы 1221708.08

      Коэффициент абсолютной ликвидности 0.315 = денежные средства 385000.00 / краткосрочные пассивы 1221708.08

              Вывод: При оценке результатов относительных показателей ликвидности и платежеспособности, выявлено, что ООО «МПК» в состоянии погасить за счет наиболее ликвидных активов лишь 31,5% краткосрочных обязательств. Расчет коэффициента текущей ликвидности (полного покрытия текущих обязательств) показал, что он не безопасен т. к. он < 1.5 Значение коэффициента еле превышает 1, можно сделать вывод о том, что организация располагает катастрофически малым объемом свободных ресурсов. На конец года на 1 рубль краткосрочных обязательств приходится только 1,02 рубль, значит показатель не достиг нормативного (двукратного) превышения текущих активов над текущими пассивами – оценивается предприятие неплатежеспособным. Покрытие оборотных активов рабочим капиталом менее чем на 10% => оценка финансового положе­ния организации неудовлетворительная. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными сред­ствами < 0.1 т. е. меньше нормы, значит предприятие плохо обеспечено СОС.