Экономическое обоснование проекта создания новой промышленной организации

ОДНОГО ИЗДЕЛИЯ И  ВСЕГО ВЫПУСКА ТОВАРНОЙ ПРОДУКЦИИ

Себестоимость продукции является одним из важнейших показателей  хозяйственной деятельности предприятия, который отражает в денежной форме затраты на изготовление и реализацию продукции.

Затраты предприятия состоят из затрат на приобретение сырья, материалов, всех видов энергии, на восстановление изнашивающегося инструмента и  оборудования, на выплату заработной платы персоналу и т.п.

Полная плановая себестоимость  единицы продукции используется для расчета нижней границы цены продукции.

Таблица 6.

Полная плановая себестоимость  одного изделия и всего  выпуска  товарной продукции

№№ п/п	Статьи затрат	Себестоимость
		одного изделия, руб.	товарной продукции, тыс.руб.
1.	Основные материалы, покупные изделия  и полуфабрикаты за вычетом  возвратных отходов с учетом транспортно-заготовительных  расходов	160315,2	480945,6
2.	Основная заработная плата  производственных рабочих	55250	165750
3.	Дополнительная заработная плата  производственных рабочих	8287	24861
4.	Отчисления на социальные нужды  (26%от суммы основной и дополнительной оплаты труда производственных рабочих)	16519,6	49558,8
5.	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (115% от основной зарплаты производственных рабочих)	63537,5	190612,5
6.	Общепроизводственные расходы  (90% от основной зарплаты производственных  рабочих	49725	149175
7.	Общехозяйственные расходы (60% от основной зарплаты производственных рабочих)	33150	99450
8	Итого производственная себестоимость	386784,3	1160352,9
9.	Внепроизводственные (коммерческие) расходы (7% от производственной себестоимости)	27074,9	81224,7
10.	Полная себестоимость	413859,2	1241577,6

 

Затраты по статье «Стоимость материалов, покупных изделий и полуфабрикатов за вычетом возвратных отходов» на изделие (С_м)исчисляются по следующей формуле.

С_м =  М * К_тр.заг,

где М –  стоимость основных материалов, покупных изделий и полуфабрикатов

К_тр.заг – коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы для рассматриваемого примера1,237 ((80,6/338,8)+1,0), где 80,6млн.руб. -  затраты по транспортировке материала, 338,8млн.руб.- стоимость материалов, покупных изделий и полуфабрикатов на годовой выпуск изделий без учета транспортно-заготовительных расходов (129600*3000).

С_м = 129600*1,237=160315,2 руб.

Затраты по статьям «Основная заработная плата производственных рабочих» и  «Дополнительная заработная плата  производственных рабочих» на изделие исчисляются на основе данных, приведенных  в таблице 5 об основной и дополнительной зарплате всех производственных рабочих, которые составляют 165750 и 24862,5 тыс.руб. соответственно. 

Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственные и общехозяйственные расходы распределяются пропорционально затратам на основную оплату труда производственных рабочих, проценты РС и ЭО, общепроизводственных и общецеховых расходов составляют 115, 90,60%

РС и ЭО на изделие составят 63537,5 руб.   (55250*115/100), общепроизводственные расходы – 49725 руб. (55250*90/100), общехозяйственные расходы –33150   (55250*60/100). Производственная себестоимость изделия получается равной 386784,3руб. (160315,2+55250+8287+16519,6+63537,5+ 49725+33150). Внепроизводственные расходы на изделие равны 27074,9 руб. (386784,3*7/100).  7- процент внепроизводственных расходов от производственной себестоимости.

Для определения затрат на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственных, общехозяйственных и внепроизводственных расходов на весь выпуск товарной продукции затраты на одно изделие по соответствующей статье умножают на годовой объем производства.

 

 

 

 

 

 

 

 

6.Определение  потребности в производственных  фондах

 

Производственные фонды –  это совокупность основных производственных фондов (ОПФ) и оборотных средств (ОС) и суммарного норматива оборотных средств, называемого средним остатком (CО)ПФ=ОПФ+СО

Общую потребность в основных производственных фондах и оборотных средствах  называют капитальными вложениями   ,инвестиционными затратами КВобщ=КВопф+КВсо

Производственные фонды – это  два из трех элементов производительных сил общества. Третий – рабочая  сила.

Основные производственные фонды  выступают как материальная основа производства. Постепенно изнашиваясь, они переносят свою стоимость на готовую продукцию по частям в течение ряда лет в виде амортизационных отчислений.

Для определения потребности в  ОПФ (КВопф) используются показатель удельных капитальных вложений (КВ_уд), рассчитанных на одну тонну массы единицы продукции, т.е. КВ_опф = КВ_уд * Q * М, где

КВ_уд – удельные капитальные вложения, принимаются равными 15,0 тыс.руб.

Q-годовой объем производства, принимаются равным Q=3000 ед.

М- вес одного станка, принимается  равным М=6 т.

КВ_опф = 15,0*3000*6=270,00 млн. руб.

Оборотные средства – это та часть  производственных фондов, которая обеспечивает производственный процесс предметами труда (оборотные фонды) и обслуживает  сферу обращения (фонды обращения)

Суммарный норматив оборотных средств состоит из норматива оборотных средств в производственных запасах (СО)², в незавершенном производстве (СОнп)  и готовой продукции на складе (СОгот.пр. на скл.)т.е. cумма

  СО = СОпз + СОнп  +СО гот.пр.

Норматив оборотных средств  в производственных запасах рассчитывается по формуле:

       СОп.з = (М / D*Кмо)*Hз, 

где М – стоимость основных материалов, покупных изделий и полуфабрикатов за вычетом возвратных отходов с  учетом транспортно-заготовительных  расходов на годовой выпуск изделий принимается равным 480945,6 тыс.руб.

D – количество календарных дней в рассматриваемом периоде 360 дней.

Кмо^I  - коэффициент, учитывающий долю затрат на основные материалы в производственных запасах принимается равным 0,55

Hз – норма запаса материалов, дни принимается равным 17 дней.

СОпз = (480945,6 / (360*0,55) *17 =41293,3 тыс.руб.

Норматив незавершенного производства рассчитывается по формуле:          

СОнп=ТСпроиз/Д*Тц*Кнз,

                   

где С_произв производственная себестоимость годового выпуска продукции;

Тц – длительность производственного цикла принимается равным 45

Кнз – коэффициент нарастания затрат принимается равным 0,6

СОнп = (1160352,9  /360 )* 45*0,6 = 87026,5тыс.руб.

Норматив готовой продукции  на складе рассчитывается по формуле:

       СОгот.пр. = ( ТС полн. / D) * Tподг.),

Где: ТСполн.  – полная себестоимость годового выпуска продукции;

Т – время, необходимое на подготовку продукции к отгрузке, доставку изделий  на станцию отправления и оформление платежных документов принимается равным 6 дней.

 СОгот.прод.= 1241577,6/360 * 6 = 20693тыс.руб.

Суммарный норматив оборотных средств (СО) составит  149012,8 тыс.руб. (41293,3+87026,5+20693)

Общая потребность в основных производственных фондах и оборотных средствах (капитальных  вложениях):

КВобщ=КВопф+КВсо=270,00 +149 =419 млн. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7. Обоснование  эффективности инвестиционного  проекта.

В условиях рыночных отношений капитальные  вложения на осуществление производственных задач финансируются в основном за счет кредитов банков, страховых  акционерных обществ и фондов. Эти финансовые учреждения, аккумулирующие денежные средства и накопления, выделяют заемщику ссуду на определенных условиях, которые включают, прежде всего, процентную ставку. Сумма кредита и возвращаемая сумма не тождественны, т.к. последняя увеличивается на ту разницу, которая определяется величиной ссудного процента, установленного кредитной организацией.

 

 

 

Выбор возвращаемой суммы в курсовом проекте производится, исходя из исходной суммы (суммарной потребности в  капитальных вложениях), являющейся итогом расчетов 6-го раздела проекта, одинаковой для всех вариантов ставки ссудного капитала¹, распределения капитальных вложений по годам строительства (см.приложение 1,п.4) по следующей формуле:

К^T_i=Кi(1+0,20)^Т-t , где

 

Кt-капитальные вложения в t-м году;

Е- ставка ссудного капитала;

t – порядковый год строительства;

T – продолжительность строительства.

Для нашего примера возвращаемые суммы  по вариантам составят:

К1 =  419* 0,3*(1+0,20)^3-1+419*0,4*(1+0,20)^3-2 +

+419*0,3*(1+0,20)^3-3 = 419*0,3*1,44+419*0,4*1,20+419*0,3*1=181+201,12+125,7=507,82 млн.руб.

К2 = 419* 0,2*(1+0,20)^3-1+419*0,2*(1+0,20)^3-2 +

+419*0,6*(1+0,20)^3-3 = 419*0,2*1,44+419*0,2*1,2+419*0,6*1=120,67+100,56+251,4=472,63 млн.руб.

 

 

Выбираем  второй вариант, по  которому возвращаемая сумма капитальных вложений минимальна и равна 472,63 млн.руб.

Обоснование эффективности проекта  производим на основании следующих  методов:

- чистой дисконтированной стоимости  (ЧДС);

- срока окупаемости (Ток);

- точки безубыточности.

Дополнительная информация, необходимая для исчисления показателей:

Срок работы оборудования после  завершения  проекта реконструкции 7 лет, период реализации проекта – 10 лет.

(0,1,2,3,4,5,6,7,8,9)

Принимается одинаковым  по всем вариантам.

Договорная ориентированная  цена, принимаемая за основу при расчете выручки от продаж, определяется из полной себестоимости и прибыли изделия, рассчитанной на основе уровня рентабельности производства. Рентабельность производства изделий принимается для всех вариантов равной 15%.

Ц_дог = С_пол + П = 413859,2+15*413859,2/100=413859,2+62078,88= 475938руб.

Годовой объем выручки от реализации для нашего примера составляет 1427,8 млн.руб. (3000*475938). Он принимается одинаковым по годам периода производства изделия.

Условно-постоянные затраты определяются исходя из соотношения условно-постоянных и переменных затрат (в %) в полной себестоимости всего выпуска товарной продукции 30:70.

Для нашего примера условно-постоянные затраты составят 372, 5 млн.руб. (1241,58*0,3), в т.ч. амортизационные отчисления 111,74 млн.руб. (принимаются  для всех вариантов в размере 9% от полной себестоимости всего товарного выпуска, т.е. (1241,58*0,09).

Ликвидационная стоимость принимается  для всех вариантов в размере 7% от капитальных вложений в основные производственные фонды. Для рассматриваемого примера они составят 18,9 млн.руб. (270,00*0,07).

Для определения чистой прибыли  предварительно следует рассчитать прибыль от реализации продукции  как разницу между выручкой от реализации и полной себестоимостью всего товарного выпуска.

Для нашего примера прибыль от реализации составляет 186,2 млн.руб. (1427,8 -1241,58), чистая прибыль (прибыль от реализации за вычетом налога на прибыль) 141,5 млн.руб. (186,2 -186,2 *0,24).

]После этого производится расчет чистой дисконтированной стоимости проекта на основе потока денежных средств по годам  периода реализации проекта (см. таблица 7).

Чистая дисконтированная стоимость (ЧДС) определяется по формуле:

            Т                                   t

ЧДС= ∑    (Rt  - Зt) * (1/(1+E) ,

          n=0

где: Rt – поступление денежных средств в t –ом расчетном периоде;

       Зt – инвестиционные затраты в t –ом расчетном периоде (t=0,1,2,3,….Т);

       Е – ставка  ссудного процента (дисконта) в долях;

        Т – горизонт  расчета. Горизонт расчета равен номеру расчетного периода реализации проекта, на котором производится ликвидация объекта.

Проект эффективен, если ЧДС >0. Чем  больше  ЧДС, тем эффективнее проект. Итоги расчета потока денежных средств  и чистой дисконтированной стоимости  по годам реализации 0 –го варианта проекта приведены в таблице №7.