Экономическая оценка инновационного проекта

Таблица 1

Сравнительная характеристика приборов

№ п/п	Параметры	Фирма
		Регул	Диод	Каскад	Рубин
1	Количество  химических элементов, определяемых прибором	90	32	20	16
2	Количество  органических токсикантов, определяемых прибором	20	5	5	-
3	Время на определение  наличия свинца в бензине ( мин.)	5	-	-	-
4	Время определения  химического элемента в жидких средах	1	5	6	10
5	Предельное содержание токсикантов в жидкой среде, определяемых прибором	0,0001	0,001	0,001	0,001
6	Качество прибора	Высокое	Среднее	Среднее	Среднее
7	Вес прибора  в сборе (кг.)	1,3	1,0	1,2	1,3

 

Прибор  собран в небольшой фибровый чемоданчик типа «дипломат». Его особенностью является наличие в нем узких бумажных индикаторных полосок, по мере расходования которых потребителю необходимо закупать у фирмы новые.

Для начала  производства приборов фирме ЗАО  «Регул» необходимо затратить 12,0 тыс. руб. на закупку оборудования, материалов, реактивов, сырья заработной платы сотрудникам. Калькуляция бизнес – операции приведена в таблице 2. 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица № 2 

Калькуляция бизнес-операции

Виды  расхода	Сумма расходов (тыс.руб.)
1.Основные  средства	1925,0
2.Материальные  ресурсы	1980,0
3.Трудовые  ресурсы	690,0
4.Прочие  затраты, в т.ч.:
4.1.Оплата  информации	64,0
4.2.Оплата  услуг	27,0
4.3.Арендная  плата	55,0
4.4.Амортизационные  расходы	220,0
5.Оплата % за кредит	481,25
Итого:	5442,25

 

    Трудовые ресурсы = зарплата производственная + зарплата постоянная = 470+220=690,0 тыс.руб.

   Оплата информации и оплата  услуг входит в состав прочих  переменных и прочих постоянных  затрат. Их сумма составляет 25,0+66,0=91,0 тыс.руб.

    Кредит банка 3000,0 тыс.руб. с  выплатой поквартально, начиная с 5 квартала годовой ставки 22%. Срок погашения 2 года. Кредит поставщика 2500,0 тыс.руб. со ставкой 20% годовых. Срок погашения 2 года. Процент за кредит 275,0+206,25=481,25 тыс.руб.

   Для налога производства приборов  фирме необходимо 5442,25 тыс.руб. на закупку оборудования, материалов, сырья, зарплаты и т.д.

Общая схема финансирования представлена в таб. 3. 

 

Общая схема финансирования инновационного проекта 

№ п/п	Источники финансирования	Условия кредита, % годовых	Структура кредита, %	Возврат, тыс.руб.	Итого тыс. руб.	Квартал								Всего тыс. руб.
						Вложение			Погашение
						1	2	3	4	5	6	7	8
1	Собственные средства	0	8,4		500	500,0	0	0	0	0	0	0	0	500
2	Кредит поставщика	20	41,6	500,0	2500,0	250,0	0	0	2000,0 100,0	150,0 75,0	1000,0 50,0	500,0 25,0	500,0 25,0	2500,0 275,0
3	Кредит банка	22	50,0	750,0	3000,0	2250,0	750,0	0	0	2250,0 123,75	1500,0 82,5	750,0 41,25	750,0 41,25	3000 206,25
	Всего:		100,0		6000,0	3000,0	750,0	0	2000,0 100,0	3750,0 198,75	2500,0 132,5	1250,0 66,25	1250,0 66,25	5500 481,25

Возврат равными долями: кредит поставщика 2500,0/5=500,0 тыс. руб.

                                              кредит банка          3000,0/4=750,0 тыс. руб.

Структура кредита:     500 / 6000 =8,4%

                                     2500 / 6000 = 41,6% 

                                   3000 / 6000 = 50%

 

Исходные  данные для расчета  параметров 

№ п/п	Наименование  показателя	Обозначение	Ед. измерения	Значение
1	Годовая производственная мощность	Nm	Шт.	6400
2	Резерв мощности	Мр	-	0,12
3	Максимально-допустимый резерв рентабельности	Ро	-	0,5
4	Основные средства	ОС	Тыс.руб.	1925,0
5	Переменные  годовые затраты:	Зпер	Тыс.руб.	2475,0
5.1.	Материальные  ресурсы	Зм	Тыс.руб.	1980,0
5.2.	Производственная  годовая зарплата	ЗПпр	Тыс.руб.	470,0
5.3.	Прочие переменные затраты	Зперпроч	Тыс.руб	25,0
6	Постоянные  годовые затраты:	Зп	Тыс.руб.	1100,0
6.1.	Годовая зарплата	ЗПп	Тыс.руб.	220,0
6.2.	Аренда помещений  и оборудования	ар	Тыс.руб.	55,0
6.3.	Амортизационные отчисления	ам	Тыс.руб.	220,0
6.4.	Прочие постоянные затраты	Зпрочп	Тыс.руб.	66,0
7	Коедит банка  на два года	КРб	Тыс.руб.	3000,0
8	Процент за кредит	-	Тыс.руб.	206,25
9	Кредит поставщика на два года	КРп	Тыс.руб.	2500,0
10	Процент за кредит	-	Тыс.руб.	275,0

 

Произведем  расчет основных показателей инновационного проекта по этим исходным данным.

1. определим предельное значение производственной программы предприятия:

N = 6400 * (1-0,12) = 6400 * 0,88 = 5 632 шт. 

2. Определим минимальную себестоимость единицы  продукции. Для этого сначала  рассчитаем переменные затраты на единицу продукции:

З_пер = 2 475 000 / 6 400 = 386,7 руб/шт;

тогда себестоимость

3. Рассчитаем  цену прибора:

Ц = 582 * (1+0,5) = 582 * 1,5 = 873 руб.

4. Руководство фирмы принимает годовую производственную программу на уровне 5500 штук изделий в год. При такой программе себестоимость единицы продукции составит:

5. Зная цену прибора и себестоимость единиц определим уровень рентабельности производства:

Этот  уровень близок к установленному уровню антимонопольного комитета.

6. Определим выручку предприятия

ВР=5500*873=4801500 руб.

7. Себестоимость годовой товарной продукции составит

СС_m = 5500*586,7=3 226 850 руб.

8. Определяем прибыль предприятия

ПР = 5500 * (873-586,7) = 5500 * 286,3 = 1 574 650 руб.

9. Определим коэффициент переменных затрат:

10. Валовая маржа на единицу продукции равна:

 

11. Определим коэффициент использования производственной мощности:

12. Определяем  зарплату всего персонала на весь товарный выпуск продукции:

13. Удельный  вес зарплаты в себестоимости  товарной продукции составляет:

14. Определяем  величину точки безубыточности, т.е. программы самоокупаемости при  объеме выпускаемой продукции в 5500 штук:

15. Определяем  опосредованную оценку риска инновационного проекта:

Согласно  цифре, риск существенный. Однако как  предполагает руководство фирмы, при  имеющихся резервах этот проект может  принести желаемый результат.

16. Определяем величину вновь созданной стоимости:

17. Удельный  вес вновь созданной стоимости  в вырубке предприятия составляет величину:

18. Определяем  величину прошлого овеществленного  труда:

Определив плановые технико-экономические показатели можно приступить к решению основной задачи – наметить пути оптимального выпуска и реализации приборов потребителям и расчета с кредиторами.

     Инновационное предприятие ЗАО  «Регул» специализируется на производстве и реализации инноваций. На предприятие работает 15 человек, в т.ч.: директор, главный бухгалтер, главный технолог и 12 человек рабочих.

     Зарплата всего персонала из  расчета составила 690 250 руб. В этом случае средняя зарплата персонала составит:

690 250 / 15 = 46016,7 руб.

    В IV квартале намечается выпустить  1500 штук новых изделий по минимальной  цене с целью привлечения потребителей 1500 руб. В этом случае ожидаемая  выручка составит :

1500 * 1500 = 2 250 000 руб.

     Текущие затраты будут равны:

Поскольку текущие затраты оказались почти  равными ожидаемой выручке, этот вариант не подходит.

    Увеличим объем выпускаемой продукции  до 1700 шт. и цену на товар до 1900 рублей.

Тогда выручка составит:

1900 * 1700 = 3230000 руб.

Текущие затраты будут равны:

- затраты  на материалы                             -   1066500 руб.

- зарплата  с начислениями                       -    414000 руб.

- премиальные                                           -    64600 руб.

- кредит  поставщика                                 -   500000 руб.

- % за  кредит                                             -    100000 руб.