Формирование производственной программы и финансовых результатов деятельности предприятия

 

Графики для каждого вида продукции:

Вид1

Вид 2

Вид3

 

Вывод: в нашем варианте точка безубыточности  означает, что выпуск изделия первого вида в количестве qk 209 и объём продаж этого изделия Вк(133237,16)  эти минимальные величины являются критическими и при уменьшении приведут к появлению убытков, поднимая эти показатели выше критической точки, мы увеличиваем прибыль, разница между фактическим объемом прдаж и критической точкой является запасом финансовой прочности, в нашем слуцае по изделию модели 1-го вида, предположительный объём продаж 1200 ед. и объём продаж 765552руб.

КФП = 765552/1200=5,74 то есть в 5,74 раза больше чем у критической точки, это свидетельствует о запасе финансовой прочности.

 

2.8.Расчет нормативов оборотных средств.

Для нормальной производственно  – хозяйственной деятельности тур. предприятию необходимы источники для формирования оборотных средств, то есть денежные средства в пределах норматива, обслуживающие процесс финансового кругооборота – от приобретения производственных ресурсов, их обработки, получения готовой тур. продукции, до ее продажи.

Рассчитать нормативы  оборотных средств (НОС) в части  производственных запасов основных и вспомогательных материалов и  незавершенного производства.

Норматив оборотных средств  по основным материалам определяется по формуле:

где: – среднесуточная потребность в основных материалах, кг;

 – интервал поставок  материалов на предприятие в  днях (принят для расчета по  всем видам тур. продукции в размере 15 дней);

 – цена единицы  материала.

 составляет 50 % от  .

Норматив оборотных средств  по вспомогательным материалам составляет 0,3% от .

Формула расчета  по незавершенному производству:

где: – количество изделий по видам тур. продукции;

 – себестоимость изделий  по видам тур. продукции;

 – длительность производственного  цикла видов тур. продукции в днях, а именно:

вид 1 – 0,3 дня,

вид 2 – 0,4 дня,

вид 3 – 0,4 дня.

 – коэффициент нарастания  затрат, по всем трем видам  продукции принят на уровне 0,5.

Таблица 2.8

Виды Изделия	Общие потребности			Среднесуточные потребности		Интервал поставок в днях	Текущие запасы кг.			Страховой запас кг.		Общий запас кг.		Цена 1 кг. Руб.		Общая сумма запасов кг.		НОС по вспомогательным материалам
Вид1	14400			39,45		15	591,78			295,89		887,67		24		21304		6391,2
Вид2	11520			31,56		15	473,42			236,71		710,14		28		19884		5965,2
Вид3	6240			17,10		15	256,44			128,22		384,66		23		8847,1		2654,1
Итого																50035		15011
Расчет НОС по НЗП
Вид1	=		1200*531,63*0,3*0,5/365				262,17			р
Вид2	=		960*598,72*0,4*0,5/365				236,21			р
Вид3	=		480*613,18*04,0,5/365				120,96			р
Итого									619,34		р
Расчет Общего НОС
Общий НОС			=		65665			р

 

 

Вывод: Для обеспечения оборота ден средств от приобретенных производственных ресурсов до их обработки, получения готовой продукции, до её продажи, требуется сумма оборотных средств 65665 рублей.

2.9.Расчет за кредит полученный в банке.

Совокупный расчет уставного  капитала предприятия показал, что  для начала производственной деятельности у него недостаточно собственных  источников и необходимо получить в  банке кредит. Переговоры с банком показали возможность получения  кредита в сумме (140000 руб.) на срок 12 месяцев под годовую процентную ставку 18%. Кредит предоставляется за 2 месяца до начала работы предприятия, погашение кредита начинается в конце второго месяца работы предприятия, не позднее последнего рабочего дня. Погашение кредита производится по согласованному графику.

Таблица 2.9

Месяц пользования кредитом	Сумма погашения кредита	Сумма % за предоставления кредита  в банке в руб	Общая сумма взноса в банк	Остаток непогашенного кредита
1	-	-	-	140000
2	-	-	-	140000
3	-	-	-	140000
4	5600	8400	14000	134400
5	11900	2100	14000	122500
6	11900	2100	14000	110600
7	11900	2100	14000	98700
8	11900	2100	14000	86800
9	11900	2100	14000	74900
10	11900	2100	14000	63000
11	11900	2100	14000	51100
12	11900	2100	14000	39200
Итого	100800	25200	126000

 

Вывод: в результате равномерных  выплат общая сумма взноса не колеблется значительно но и не обеспечивается средствами предприятия. В следствии того что предприятию не хватает чистой прибыли, я предлагаю пролонгировать срок пользования кредитом, график расчета прилагается ниже:

Таблица 2.10

График пролонгации
1		11900		2100		14000		27300
2		11900		2100		14000		15400
3		11900		2100		14000		3500
4		3500		2100		5600		0
5		0		0		0		0
6		0		0		0		0
Итого		140000		33600		173600		-140000
Переплата	=	124	%

 

2.10.Расчет движения денежных средств.

Таблица 2.11

Показатели	Месяц					Итого за год
	1	2	3	…..	12
1	2	3	4	…..	6	7
1. Выручка от реализации (продажи) продукции.	147318,40	147318,40	147318,40	147318,40	147318,40	1767820,80
2. Затраты на производство  и реализацию продукции.	125588	125588	125588	125588	125588	1507056
3. Прибыль от продаж.	21730,4	21730,4	21730,4	21730,4	21730,4	260764,8
4. Внереализационные расходы.	3833,33	3833,33	3833,33	3833,33	3833,33	46000
5. Прибыль до налогообложения  (общая).	17897,07	17897,07	17897,07	17897,07	17897,07	214764,8
6. Налог на прибыль.	3579,41	3579,41	3579,41	3579,41	3579,41	42952,96
7. Чистая прибыль.	14317,66	14317,66	14317,66	14317,66	14317,66	171811,84
8. Расчеты за кредит (сумма  погашения кредита).	0	0	0	14000	14000	126000
9. Неиспользованная прибыль	14317,66	14317,66	14317,66	317,66	317,66	45811,84

 

Вывод, поступление денежных средств обеспечивает в полной мере уплату налогов и погашение кредита, что говорит о высокой самоокупаемости  предприятия.

 

Заключение.

Исходя из расчетов по предприятию  можно сделать следующий вывод: предприятие находится в благоприятной атмосфере, достаточно высокая прибыль обеспечивает уплату налогов и %% за кредит, минимальный график пролонгации по кредиту, на данном этапе рекомендуется поднять цену продаж всех трёх видов изделия, что позволит увеличить выручку и соответственно чистую прибыль.

 

 

 

Список используемой литературы.

1. Абрютина М.С. Экономический анализ торговой деятельности: 
Учебное пособие. - М.: Изд-во «Дело и Сервис», 2010. - 512с.

2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной 
деятельности: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2008.

3. Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего 
субъекта.- М.: Финансы и статистика, 2009. – 208 с.

4. Борманн Д., Воротина Л.И., Федерманн Р. Финансовый менеджмент «Учебное пособие», Москва, 2008 г.

5. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 2008г.

6. Герчикова И.Н. Менеджмент. - М.: Банки и биржи, 2010. – 78 с.

7. Грейсон Дж. К., О’Делл К. Американский менеджмент на пороге XXI века: Пер. с англ. - М., 2007.

8. Ефимова О.В. Финансовый анализ. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: 
Изд-во «Бухгалтерский учет», 2008. – 320 с.

9. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор 
инвестиций, анализ отчетности: - 2-ое изд. перераб. и доп. - М.: 
Финансы и статистика, 2010.

10. Котлер Ф. Маркетинг менеджмент. - СПб.: Питер ком, 2008. - 896 с.

11. Крейнина Н.Н. Финансовое состояние предприятия: Методы 
оценки. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 448с: ил.

12. Лукасевич Н.Я. Анализ финансовых операций. Методы, модели, 
техника вычислений. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2001. - 400с.

13. Ложников И.Н. «Правила оценки статей бухгалтерской отчетности», журнал "Бухгалтерский учет" №11, 2003 г.

14. Луговой В.А., «Организация бухгалтерского учета и отчетность», Москва, 2000 г.

15. Михайловская Ю.В. «Годовая отчетность», журнал "Главбух" №3, 1999