Формирование производственной программы и финансовых результатов деятельности предприятия

 

Ведущим (лимитирующим) является оборудование 2-го типа, так как оно  имеет наименьшую производительность (Мощность)

Вывод: По всем трем видам  оборудования планируется сверхнормативная загрузка, это может привести к тому, что оборудование 2-го типа будет быстрее выходить из строя, и ему будет чаще требоваться ремонт.

2.3. Себестоимость продукции

Сумма себестоимости продукции  определяется в разрезе статей затрат, исходя из индивидуальных или групповых (укрупненных) нормативов, с последующим  их объединением в две группы затрат: переменные и постоянные.

 

Таблица 2.3.

Перечень статей расходов	Вид1	Вид2	Вид3	Итого
Переменные расходы
1. Сырье и основные  материалы
а. Норма расхода на единицу  в кг.	12	12	13
б. выпуск ед продукции за месяц:год	100	80	40
	1200	960	480
в. Расход материалов на выпуск продукции в кг. за месяц:год	1200	960	520	2680
	14400	11520	6240	32160
г.Стоимость кг. Материала в руб.	24	28	23
д. Стоимость расхода сырья  в месяц:год	28800	26880	11960	67640
	345600	322560	143520	811680
2.Вспомогательные материалы  % к сумме основных материалов	0,3	0,3	0,3
а. Расчет вспомогательных  материалов за месяц:год	86,4	80,64	35,88	202,92
	1036,8	967,68	430,56	2435,04
3. Электроэнергия для  технологических нужд в руб.  на ед. изделия	17	31	39
а. Расчет расхода эл.энергии на весь объем продаж в руб. за месяц:год	1700	2480	1560	5740
	20400	29760	18720	68880
4. Норматив зарплаты производственных  рабочих в руб. на ед.изделия	62	63	68
а. Расчет суммы зарплаты  в руб. за месяц:год	6200	5040	2720	13960
	74400	60480	32640	167520
5. Отчисления на социальные  нужды % к зарплате	30	30	30
а. Расчет суммы отчислений  в руб. за месяц:год	1860	1512	816	4188
	22320	18144	9792	50256
6. Прочие переменные расходы  в руб на ед. изделия	35	37	65
а. Расчет суммы прочих переменных расходов  в руб. за месяц:год	3500	2960	2600	9060
	42000	35520	31200	108720
7. Итого сумма переменных  расходов по разделам за месяц:год	42060	38872	19656	100588
	504720	466464	235872	1207056
Б. Постоянные затраты распределённые по моделям пропорционально з.п производственных рабочих за месяц:год (300) Тыс руб	11103,15	9025,79	4871,06	25000,00
	133237,82	108309,46	58452,72	300000,00
В. Итого полная себестоимость  продукции за месяц:год	53163,15	47897,79	24527,06	125588,00
	637957,82	574773,46	294324,72	1507056
а. Удельный вес в % переменных расходов в полной себестоимости	79,11	81,16	80,14	80,09
б. Удельный вес в % постоянной себестоимости	20,89	18,84	19,86	19,91
Г. Средняя себестоимость  единицы изделия	531,63	598,72	613,18

 

 

Вывод: наименьшая средняя  себестоимость оказалось по изделию 1-го вида Это можно объяснить за счет:

1. Низкие прочие переменные расходы
2. Низкий норматив зарплаты производственных рабочих
3. Низкие затраты электроэнергии на производство 1-й единицы продукции.

 

 

2.4. Формирование цен на продукцию.

Правильно установленные  цены на продукцию определяют спрос  на нее при прочих равных условиях, а также ее прибыльность и рентабельность.

При определении цены на один вид продукции необходимо учитывать  следующие факторы:

1. Себестоимость каждого вида продукции, как затратная часть в составе цены, является основной. Принятый в данном случае объем производства продукции диктует конкретную себестоимость, но в дальнейшем, с увеличением объема предполагается снижение затрат за счет уменьшения доли постоянных расходов на единицу продукции;
2. Поддержание и повышение качественных параметров видов продукции также требует повышенных затрат и соотношение «цена – качество» служит важным критерием;
3. Расчетную рентабельность затрат, как оценку вкладываемого капитала, определяемую по формуле:

где: – рентабельность затрат по виду продукции;

 – прибыль по данному  виду продукции;

 – затраты на изготовление  одного вида продукции (себестоимость).

4. Цены конкурентов, которые необходимо принимать к сведению для «завоевания» и дальнейшего расширения рыночной ниши в условиях конкуренции.

Таблица 2.4

Вид продукции	Себестоимость продукции	Рентабельность	Цена реализации
Вид1	531,63	20	637,96
Вид2	598,72	16	694,52
Вид3	613,18	14	699,02

 

Формула расчета цены вида продукции ( ):

где: – затраты (себестоимость изготовления одного вида продукции);

 – принятый процент рентабельности  затрат на вид продукции.

На основании изложенного требуется рассчитать цены на каждый вид продукции. Цена определяется на уровне предприятия, то есть без налога на добавленную стоимость, в рублях.

 

Вывод: все цены на продукцию  ниже цен конкурентов (730руб.)  Что  достигается дешевизной изготовления вида продукции при сохранении его  качества и надежности использования.

 

 

 

2.5.Объём реализации продаж продукции, прибыль и рентабельность продаж.

 

На основании имеющихся  данных рассчитать показатели реализации продукции (объем продаж), себестоимости, прибыли и рентабельности продаж за месяц и год в разрезе  видов продукции и в целом  по всей продукции.

Рентабельность продаж считать  по формуле:

где: – рентабельность продаж в %;

 – прибыль от продаж;

 – объем продаж (выручка  от реализации).

Таблица 2.5

Показатели	Вид1	Вид2	Вид3	Итого
Количество ед продукции за мес:год	100	80	40	220
	1200	960	480	2640
Цена Ед. продукции	637,96	694,52	699,02
Выручка от реализации за мес: год	63796	55561,6	27960,8	147318,40
	765552	666739,2	335529,6	1767820,80
Полная себестоимость  продукции  за мес: год	53163,15	47897,79	24527,06	125588
	637957,82	574773,46	294324,72	1507056
Прибыль от продаж продукции  за мес: год	10632,85	7663,81	3433,74	21730,4
	127594,18	91965,74	41204,88	260764,8
Рентабельность в %%	16,67	13,79	12,28	14,75

 

 

Вывод: Изделия по всем видам  продукции рентабельны, но особо  выделяется модель 1-го вида. Это можно  объяснить наибольшим количеством  выпускаемой продукции по этому  виду изделия, а так же наименьшей себестоимостью данного изделия.

2.6.Формирование доходов и расходов и финансовой деятельности предприятия.

Таблица 2.6

Показатели	Год	Месяц
1 Выручка от продаж  продукции	1767820,80	147318,40
2.Полная себестоимость  продукции	1507056	125588
3. Прибыль от продаж	260764,8	21730,4
4. Внереализационные расходы	46000	3833,33
5. Прибыль до налогообложения	214764,8	17897,07
6. Ставка налога на  прибыль	20%	20%
7. Сумма налога на прибыль  в рублях	42952,96	3579,414
8. Чистая прибыль	171811,84	14317,66
9. Рентабельность продаж  по чистой прибыли в %	9,72	9,72

 

В состав доходов  включаются:

• прибыль от продаж;
• доходы от участия в других организациях (не предусмотрены);
• прочие операционные доходы (отсутствуют).
• внереализационные доходы (не предусмотрены).

Расходная часть  включает:

• прочие операционные расходы (не планируются);
• внереализационные расходы (планируются в сумме 46 тыс. руб. за год; это налоги и платежи, относящиеся на финансовый результат, в частности, налоги на имущество, на рекламу, на пользователей автодорог, с владельцев автотранспорта и другие платежи).

Чистая прибыль представляет собой разницу между прибылью до налогообложения и налогом  на прибыль.

Вывод: рентабельность продаж чистой прибыли в размере 9,72% относительно низка, однако судя по  наличии чистой прибыли можно оценить результат работы предприятия как положительный, так как эта прибыль находится в полном распоряжении предприятия и может быть израсходована на расширение производства, выплаты дивидендов, оплаты за кредиты и т.д.

 

 

 

2.7.Расчет критичной точки безубыточности

В данном разделе необходимо оценить сколько следует выпустить  и реализовать продукции, чтобы  покрыть текущие затраты предприятия  и производство не оказалось убыточным, то есть достичь точки безубыточности.

Расчеты выполняются в  рамках операционного анализа, исходя из следующей закономерности: с ростом объема производства и продаж удельные постоянные расходы на единицу продукции  снижаются и обеспечивают увеличение прибыли.

Формулы для  расчетов:

где: – доля переменных расходов в цене одного вида продукции, или коэффициент пропорциональности;

 – переменные расходы  на один вид продукции;

 – цена единицы  вида продукции.

где: – критический объем (стоимость) реализации вида тур. продукции;

 – сумма постоянных  расходов.

где: – критическое количество продукции, единиц.

Таблица 2.7

Показатели	Вид1	Вид2	Вид3
1. Постоянные расходы за год	133237,82	108309,46	58452,72
2.Переменные расходы за  год	504720	466464	235872
3. Количество продукции  за год	1200	960	480
4. Цена ед. продукции	637,96	694,52	699,02
5. Переменные расходы  за ед. изделия	420,6	485,9	491,4
6. Доля переменных затрат  в цене	0,659291234	0,699621971	0,702982956
7. Критический объём реализации  в рублях	133237,16	108308,76	58452,02
8. Критическое количество  продукции в ед.	209	156	84