Анализ кадрового потенциала предприятия и направления повышения эффективности его использования

Rоб – рентабельность оборота(продаж);

Дрп – доля реализованной продукции в общем объеме ее выпуска;

ГВ – среднегодовая  выработка продукции одним работником в текущих ценах.

Данная модель позволяет  установить, насколько изменилась прибыль  на одного работника за счет уровня рентабельности продаж, удельного веса выручки в общем объеме произведенной  продукции и производительности труда.

а) производительность труда

б) удельный вес реализованной  продукции в общем выпуске

в) рентабельность продаж

Данная модель показывает, как можно увязать факторы  роста производительности труда  с темпами роста рентабельности персонала. Для этого изменения  среднегодовой выработки продукции  за счет i-го фактора нужно умножить на базовый уровень рентабельности продаж и базовый удельный вес  реализованной продукции, в общем, ее выпуске.

∆ГВi*Дрп0*Rоб0

Анализ использования  ФЗП /11, с 160/

Анализ использования  трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать  в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда  создаются реальные предпосылки  повышения его оплаты. Отсюда анализ расходования средств на оплату труда  имеет исключительно большое  значение. Используют отчет по труду (Ф 1-т).

Необходимо изучить динамику, состав, структуру ФЗП, а также  рассчитать абсолютное и относительное  изменение его размера за отчетный период.

Абсолютное отклонение (∆ФЗПабс) рассчитывается в целом по предприятию:

Поскольку по нему нельзя судить об экономии или перерасходе ФЗП.

Относительное отклонение (∆ФЗПотн) рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зп и базовым фондом, скорректированным на индекс объема производства продукции. Учитывается, что корректируется только переменная часть ФЗП, которая изменяется пропорционально объему производства продукции.

Постоянная часть ФЗП  не изменяется при увеличении или  спаде объема производства.

 

где ∆ФЗПотн – относительное отклонение по фонду зарплаты;

ФЗП1 – фонд зарплаты отчетного периода;

ФЗПск – фонд зарплаты базовый, скорректированный на индекс объема выпуска продукции;

ФЗПпер0 и ФЗПпост0 – соответственно переменная и постоянная сумма базового фонда зарплаты;

Iвп – индекс объема выпуска продукции.

Для детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения по ФЗП могут быть использованы следующие  модели:

1)  ФЗП = ЧР*ГЗП;

2)  ФЗП = ЧР*Д*ДЗП;

3)  ФЗП = ЧР*Д*П*ЧЗП.

где ЧР – среднегодовая  численность рабочих;

Д – количество отработанных дней одним работником за год;

П – средняя продолжительность рабочего дня;

ГЗП – среднегодовая зп одного раб.;

ДЗП – среднедневная зп одного раб.;

ЧЗП – среднечасовая зп одного раб.,

Расчет влияния факторов по данным моделям можно произвести способом абсолютных разниц:

∆ФЗПчр = (ЧР1 – ЧР0)*Д0*П0*ЧЗП0;

∆ФЗПд = ЧР1* (Д1 – Д0)* П0*ЧЗП0;

∆ФЗПп = ЧР1* Д1*(П1 – П0)*ЧЗП0;

∆ФЗПчзп = ЧР1* Д1*П1*(ЧЗП1 - ЧЗП0).

 

Большое значение при анализе  использования ФЗП имеет изучение данных о среднем заработке работников, его изменении, а также о факторах, определяющих его уровень. Поэтому  должны быть проанализированы также  и причины изменения средней  зарплаты работников по предприятию, подразделениям, категориям и профессиям.

При этом учитываем, что ГЗП  рабочих зависит от количества отработанных средств каждым рабочим, средней  продолжительности рабочего дня  и среднечасовой зарплаты:

ГЗП = Д*П*ЧЗП

а среднедневная зарплата ДЗП – от продолжительности рабочего дня и среднечасовой зарплаты:

ДЗП = П*ЧЗП

Расчет влияния факторов можно произвести по всему предприятию  в целом или по отдельным категориям.

Также мы должны установить соответствие между темпами роста  средней заработной платой и производительностью  труда.

Мы должны знать, что темпы  роста производительности труда  должны опережать темпы роста  его оплаты.

Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход ФЗП, повышение  себестоимости и уменьшение прибыли.

Изменения среднего заработка  работающих за тот или иной период (год, месяц, день, час) характеризуется  его индексом (Iзп), который определяется отношением средней зарплаты за отчетный период (ЗП1) к средней зарплате в базисном периоде (ЗП0).

 

Также рассчитывается индекс производительности труда (Iгв):

Коэффициент опережения (Коп) равен

Коп = Iгв/Iзп

Для определения суммы  экономии (-Э) или перерасхода (+Э) ФЗП в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты можно использовать следующую формулу:

Следует также изучить  соотношение между средней заработной платой и минимальным потребительским  бюджетом (СЗП/МПБ), а также соотношение  между индексами роста средней  заработной платы работников предприятия  и минимального потребительского бюджета (Iсэп/Iмпб).

Для оценки эффективности  использования средств на оплату труда необходимо применить такие  показатели, как объем производства продукции в действующих ценах, сумма выручки и прибыли на рубль зарплаты. В процессе анализа  следует изучить динамику этих показателей, выполнение плана по их уровню. Полезным будет межхозяйственный сравнительный  анализ, который покажет, какое предприятие  работает более эффективно.

Затем необходимо установить факторы изменения каждого показателя, характеризующего эффективность использования  ФЗП.

Для факторного анализа производства продукции на рубль заработной платы  можно использовать следующую модель:

где ВП – выпуск продукции  в текущих ценах,

ФЗП – фонд заработной платы  персонала,

Т – количество часов, затраченных  на производство продукции,

∑Д и Д – количество отработанных дней соответственно всеми рабочими и одним рабочим за анализируемый период,

ЧР – среднесписочная  численность рабочих,

ЧПП – среднесписочная  численность производственного  персонала,

ЧВ – среднечасовая  выработка продукции одного рабочего,

П – средняя продолжительность рабочего дня,

Уд – удельный вес рабочих  в общей численности производственного  персонала,

ГЗП – среднегодовая зарплата одного работника.

Выручка на рубль зарплаты кроме перечисленных факторов зависит  еще от соотношения реализованной  и произведенной продукции (Дрп):

В/ФЗП = Дрп*ЧВ*П*Д*Уд/ГЗП.

Прибыль от реализации продукции  на рубль зарплаты кроме названных  факторов зависит и от уровня рентабельности продаж (отношения прибыли к выручке):

П/ФЗП = Rоб*Дрп*ЧВ*П*Д*Уд/ГЗП

 

Для расчета влияния факторов по приведенным моделям может  быть использован способ цепной подстановки.

Анализ можно углубить за счет детализации каждого фактора  данной модели.

Приведенный анализ покажет  основные направления поиска резервов повышения эффективности использования средств на оплату труда.

 

2. Анализ показателей  деятельности предприятия на  примере ОАО «Нижнекамскнефтехим»  

 

2.1 Характеристика  предприятия и анализ показателей  кадрового потенциала предприятия  

 

ОАО "Нижнекамскнефтехим" – динамично развивающееся, высокотехнологичное нефтехимическое предприятие Российской Федерации, входит в группу компаний «ТАИФ». Производственный комплекс компании включает в себя: 10 заводов основного производства, 6 центров (в т.ч. научно-технологический и проектно-конструкторский), а также вспомогательные цеха и управления, расположенных на двух производственных площадках и обладающих централизованной транспортной, энергетической и телекоммуникационной инфраструктурой.

В ассортименте выпускаемой  продукции - более ста наименований. Основу товарной номенклатуры составляют:

- синтетические каучуки  общего и специального назначения;

- пластики: полистирол, полипропилен  и полиэтилен;

- мономеры, являющиеся исходным  сырьем для производства каучуков  и пластиков;

- другая нефтехимическая  продукция (окись этилена, окись  пропилена, альфа-олефины, поверхностно-активные вещества и т.п.).

Проанализируем обеспеченность трудовыми ресурсами ОАО "Нижнекамскнефтехим", данные анализа приведены в таблице №1.

По таблицы № 1 видно, что  численность персонала за 2009 год  по сравнению с 2008 годом сравнительно уменьшилась. Больше всего это видно  по показателям:

Рабочие на 5,2% или на 690 человека.

Служащие на 10,7% или на 33 человека.

Руководители на 1% или  на 18 человек.

Но численность специалистов увеличилась на 0,8% или на 2 человека.

Общая численность персонала  уменьшилась на 4%, или на 739 человека.

Таблица №1 Оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, кадровый состав и их структура

Категория персонала	2008 год		2009 год		Отклонение от 2008 года		Темп прироста, % (относ)
	Численность, чел.	Уд. Вес, %	Численность, чел.	Уд. вес, %
					Численности, чел. (аобс.)	Уд. Вес, % пунктов
1	2	3	4	5	6	7	8
рабочие	13281	72.28	12591	72.94	-690	0.66	-5.2
служащие	307	1.67	274	1.58	-33	-0.09	-10.7
руководители	2231	12.14	2213	12.82	-18	0.68	-1
специалисты	2556	13.91	2558	14.82	2	0.91	0.8
Всего персонала, чел.	18375	100	17636	100	-739	-	-4

Таблица №2 Оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, кадровый состав и их структура

Категория персонала	2007 год		2008 год		Отклонение от 2007 года		Темп прироста, % (относ)
	Численность, чел.	Уд. Вес, %	Численность, чел.	Уд. вес, %
					Численности, чел. (аобс.)	Уд. Вес, % пунктов
1	2	3	4	5	6	7	8
рабочие	14357	72.85	13281	72.28	- 1076	- 0.57	- 7.49
служащие	344	1.75	307	1.67	- 37	- 0.08	- 10.76
руководители	2353	11.94	2231	12.14	- 122	0.20	- 5.18
специалисты	2654	13.47	2556	13.91	- 98	0.44	- 3.69
Всего персонала, чел.	19708	100	18375	100	- 1333	-	- 6.76

По таблице № 2 видно, что  в 2007 году численность персонала  больше чем в 2008 году:

Рабочих в 2008 году меньше на 7.49 % или на 1076 человек.

Служащих в 2008 году меньше на 10.76 % или на 37 человек

Руководителей в 2008 году на 5.18 % или на 122 человека

Специалистов в 2008 году на 3.69 % или на 98 человек.

Общая численность персонала  в 2008 году уменьшилась на 6.76 % или  на 1333 человека.

Сравнивая таблицу № 1 и  таблицу № 2 видим, что начиная с 2007 года численность персонала ритмично понижается, по всем категориям персонала.

Проведем дальнейший анализ по таблице № 3

В таблице сравним 2007 год  и 2009 год и сделаем общий вывод  из таблиц № 1; № 2; № 3 и построим диаграмму.

Таблица №3 Оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, кадровый состав и их структура

Категория персонала	2007 год		2009 год		Отклонение от 2007 года		Темп прироста, % (относ)
	Численность, чел.	Уд. Вес, %	Численность, чел.	Уд. вес, %
					Численности, чел. (аобс.)	Уд. Вес, % пунктов
1	2	3	4	5	6	7	8
рабочие	14357	72.85	12591	72.94	- 1766	0.09	- 12.30
служащие	344	1.75	274	1.58	- 70	- 0.17	- 20.35
руководители	2353	11.94	2213	12.82	- 140	0.88	- 5.95
специалисты	2654	13.47	2558	14.82	- 96	1.35	- 3.62
Всего персонала, чел.	19708	100	17636	100	- 2072	-	- 10.51

 

Диаграмма № 1

Диаграмма № 2

По результатам данных таблиц и диаграмм можно сказать, что трудовые ресурсы производства в 2009 году сократились. Особенно сократилось  количество рабочих.

Причиной сокращения персонала  могут быть несколько:

Влияние внешнеэкономического кризиса, когда при уменьшении спроса на продукцию, сокращается ее изготовление, а значит и трудовые ресурсы.

Второй причиной может  быть оптимизация персонала, т.е. сокращение работников пенсионного возраста.

Третья причина это  текучесть кадров.

Для более тщательного  анализа проанализируем качественный состав работников.