Маркетинговая программа предприятия

 
 

2. Себестоимость продукции

       Себестоимость продукции складывается из постоянных и переменных расходов каждого месяца, а так же из первоначальных единовременных выплат и налогов.

       Рассмотрим  наиболее подробно структуру себестоимости  шумоизоляционных панелей «Керама».

1. Постоянные расходы.

       - арендная плата. По договору  аренды предусмотрено выплатить  сумму 80 000 руб. сразу и по 20 066 руб. ежемесячно;

       - погашение банковского кредита  – отчисления, которые составляют  погашение основной суммы кредита  равными долями (500 000 рублей в месяц);

       - заработная плата работникам, руб.:

       Генеральный директор 34 000

       Главный бухгалтер 22 000

       Бухгалтер – кассир 18 000

       Коммерческий  директор 22 000

       Секретарь  13 000

       Продавец  со склада 12 000

       Рабочие:

          Два грузчика по 10 000

          Четыре рабочих по 15 000

          Два водителя по 11 000

          Уборщица         8 000

       ИТОГО: 231 000

       - начисления на заработную плату.  За первый месяц выплат составят, %:

          - в пенсионный фонд   28,0

          - фонд социального страхования     5,4

          - фонд обязательного медицинского  страхования  3,6

          - фонд занятости   1,5

          - на нужды образовательных учреждений   1,0

          - транспортный налог   1,0

       ИТОГО:   40,5

       40,5% от 231 000 руб. = 93 555 руб.;

        - страховые взносы. Оборудование  застраховано, выплаты в размере  7% от балансовой стоимости в  год, то есть 7% от 1 300 000 руб. составляет 91 000 руб., а в месяц – 7 583 руб.;

       - амортизационные отчисления:

          - износ оборудования составляет 10% от балансовой стоимости оборудования  в год, то есть 10% от 1 300 000 руб. = 130 000 руб., а в месяц – 10 833 руб.,

          - износ здания составляет 1,5 % от 7 609 600 руб., = 114 144 руб., а в месяц – 9 512 руб.,

          - износ транспорта составляет 12% от балансовой стоимости в  год. Поскольку в распоряжении  компании находятся четыре грузовые  машины по 550 000 руб., каждая, то 12% от 2 200 000 руб. = 264 000 руб., а в месяц – 22 000 руб.

       ИТОГО: 42 345 руб.

2. Переменные расходы.

       - расходы на сырье. При данном  оборудовании в течении одного  месяца будет произведено в  день 300м² панелей, а в месяц – 7 800м². Для производства этого количества панелей необходимы следующие основные материалы:

        - цемент (потребуется 4кг на 1м², следовательно, 31,2 т в месяц, цена цемента 4 000 руб. за 1 т, или 64 800 руб. в первый месяц),

        - керамзитная крошка (потребуется  3кг на 1м², следовательно, 23,4т в месяц, цена керамзита 1 500 руб. за 1т, или 35 100 руб. в первый месяц),

        - древесная стружка (потребуется  4кг на 1м², или 31,2т в первый месяц, цена стружки 400 руб. за 1т, а всего 12 480 руб. в первый месяц).

       ИТОГО: 112 380 руб.

       Расходы, приходящиеся на 1м² (удельные переменные затраты на сырье), составят 14, 41 руб.

       В течении года объем производства увеличивается, следовательно, меняются расходы на сырье (табл. 10.2.1). 

Таблица 10.2.1 – предполагаемые  затраты на сырье на первый год деятельности.

 

       - выплата банковского процента. Поскольку  погашение основной суммы кредита  осуществляется равными долями (по 500 000 руб. в месяц), то выплата банковского процента в первый месяц составит: 42% от 500 000 = 210 000 руб.

       В дальнейшем основная сумма кредита  будет снижаться, соответственно  выплата банковского процента также  уменьшиться (табл. 10.1);

       - расходы на рекламу. Особенно  интенсивная реклама дается в  первые два месяца, в течение которых на нее планируется затрачивать по 15 000 руб. в месяц, в дальнейшем она будет носить «напоминающий» характер, вследствие чего затраты несколько снизятся.