Сущность и задачи закупочной логистики

Запасы страховые — предназначены для непрерывного обеспечения материалами или товарами производственного или торгового процесса в случае различных непредвиденных обстоятельств, например, таких, как: 

•      отклонения в периодичности и величине партий поставок от предусмотренных договором; 

•      в случаях возможных задержек материалов или товаров в пути при доставке от поставщиков; 

•      в случае непредвиденного возрастания спроса.

При нормальном ходе производственного или торгового  процесса величина страхового запаса, в отличие от текущего, не меняется. 

Выделяют также  следующие виды материальных запасов:

•      сезонные;

•      переходящие;

•      подготовительные;

•      неликвидные;

•      запасы в пути и др.

Сезонные запасы образуются при сезонном характере производства, потребления или транспортировки.

К переходящим  запасам относят остатки ресурсов материальных средств на конец отчетного  периода. Данный вид запасов обеспечивает непрерывность производственного  или торгового процесса от начала периода, следующего за отчетным, до момента очередной поставки.

Запасы подготовительные — это часть производственных запасов, которые требуют дополнительной подготовки перед использованием их в производственном или торговом процессе. К данной категории относят  часть товарных запасов, которые создаются в связи с необходимостью подготовки товаров к отпуску потребителям.

Запасы неликвидные  — это длительно неиспользуемые производственные или товарные запасы. Образуются в связи с ухудшением качества товаров в процессе хранения, а также вследствие морального износа. К неликвидным запасам относят также неиспользуемые запасы, которые образуются в результате прекращения выпуска продукции, для изготовления которой они предназначались. Возможны и другие случаи образования неликвидных запасов.

Запасы в пути — это запасы, находящиеся на момент учета в процессе транспортировки. Время пребывания запасов в пути, то есть время транспортировки, определяется с момента погрузки на транспорт  до прибытия груза к месту назначения. Показатель времени транспортировки регламентируется договорами, а также утвержденными для различных видов транспорта нормативами сроков доставки грузов.

Основные понятия, используемые в системах управления запасами, приведены на рис. 3.

(См. "Справочник экономиста" №2, 2008г.) 

 

 

  

 

 

 

 

 

Рис. 4. Пример движения запасов

 
На рис. 4 приведен пример движения запасов.

Очевидно, что  в систему управления запасами в  данном примере заложены следующие нормы:

•        норма заказа — 8 ед.;

•        норма текущего запаса — 4 ед.;

•        норма страхового запаса — 3 ед.;

•        норма среднего запаса — 7 ед.;

•        норма максимального запаса — 11 ед.;

•        норма минимального запаса — 3 ед. 

 

Нормирование  текущего запаса 

 

Обращаем особое внимание на то, что в данном разделе  речь пойдет о нормировании именно текущего запаса. Норма страхового запаса, которая определяется отдельно и затем добавляется к норме  текущего запаса, будет рассмотрена в одном из следующих номеров журнала. 

 

Определение оптимального размера текущего запаса

Рассмотрим порядок  определения оптимального размера  текущего запаса товара одной номенклатуры. Природа текущего запаса отражена в  его названии: «текущий». Действительно, обеспечивая бесперебойное функционирование торгового или производственного предприятия в периоды между очередными поставками, эта категория запаса как бы «вытекает» со склада, изменяя свое значение при каждом расходе. Говоря о размере текущего запаса, как правило, говорят о его максимальной, средней или минимальной величине. В случае если новая партия расходуемого товара прибывает точно в момент окончания предыдущей, минимальная величина текущего запаса будет равна нулю (не общего, а текущего!), а средняя величина — половине максимальной. Очевидно, что при таком режиме поставок максимальный текущий запас будет равен размеру поставленной партии товара. На рис. 5 показано, как в течение четырех кварталов (ось ОХ) по мере расхода и поставки размер текущего запаса (ось OY) меняется от 1800 до 0 единиц. 

 

 

 

Рис. 5. Изменение размера текущего запаса (при равномерном процессе продаж)  

 

Оптимальным размером текущего запаса будем считать оптимальное значение его средней величины (З_{тек. ср}), равное половине заказанной и доставленной партии товара. Таким образом, задача поиска оптимального размера запаса преобразуется в задачу поиска оптимального размера заказываемой партии товара.

Критерием оптимума является минимум общих затрат за период, связанных с созданием  и содержанием запаса.

В системах управления запасами используются две категории  затрат: затраты удельные и затраты  за анализируемый период.

Затраты удельные представляют собой:

•        затраты удельные на создание запасов, то есть затраты на размещение и получение одного заказа, измеряются в рублях  и обозначаются символом К;

•        затраты удельные на хранение запасов, то есть затраты на хранение единицы запаса в единицу времени, обозначаются символом М и имеют размерность:  или 1/год, если запас измеряется в денежных единицах:

 

 

Порядок калькуляции  удельных затрат на создание запасов  и удельных затрат на хранение запасов будет приведен в следующем номере журнала.

Годовые затраты  на содержание  запаса, как уже отмечалось, могут составлять от 20 до 30 % от его стоимости.

В системах управления запасами в качестве единицы измерения  времени при определении удельных затрат на хранение чаще всего принимают год. Таким образом, величина М показывает, какую часть от стоимости единицы продукции составляет стоимость ее хранения в течение года. Например, если закупочная стоимость изделия составляет 600 руб., а М = 0,3 1/год, то это означает, что хранение одного изделия в течение года обходится предприятию в 180 руб.

Затраты за период представляют собой:

• затраты на размещение и получение всех заказов, сделанных за период (С_зак);
• затраты на хранение среднего запаса в течение периода (С_хран).

Общие затраты  за период обозначим символом С_общ. Затраты за период имеют размерность: руб./период, например, руб./год.

Помимо затрат удельных и затрат за период система  управления запасами характеризуются  также следующими параметрами:

Q — спрос  на товар за период, шт./период;

Р —  закупочная стоимость единицы товара, руб./шт.;

S — размер  заказываемой партии товара, шт.;

З_тек.ср — запас текущий средний, шт.;

N — количество  заказов за период (частота завоза), заказ/период;

t — промежуток между поставками, год/заказ.

Далее в качестве периода мы примем один год. На практике период может быть как больше, так  и меньше года.

Целевую функцию  можно представить в следующем  виде:

(См. "Справочник экономиста" №2, 2008г.)

Неуправляемыми параметрами в целевой функции являются:

К — удельные затраты на создание запаса;

М — удельные затраты на хранение запаса;

Q — спрос  на товар за анализируемый  период;

Р — закупочная стоимость единицы товара;

t — продолжительность анализируемого периода.

Остальные параметры, тесно связанные между собой, в рамках рассматриваемой задачи являются управляемыми, то есть менеджер может менять их по своему усмотрению, получая те или иные экономические  результаты.

Следует иметь в виду, что задача оптимизации  может быть решена в случае, если выполняются следующие условия:         

•        новая партия товара доставляется в момент полного расхода текущего запаса;         

•        потребность в материалах за период (спрос на товар) является величиной известной и постоянной (Q = const);        

 •        удельные затраты на создание запасов известны и постоянны (К = const), то есть затраты на размещение и получение одного заказа не зависят от размера заказа;         

•         удельные расходы по хранению запаса известны и постоянны (М = const);         

•         закупочная стоимость товара  постоянна и не зависит от размера закупаемой партии (P = const).

Данные ограничения  существенно сокращают возможности  применения оптимальных норм текущих  запасов на практике. Однако предлагаем продолжить знакомство с инструментом ввиду того, что на практике метод применяется для товаров группы АХ — небольшая по численности группа с большим и стабильным расходом (порядок разделения ассортимента на группы А, В, С и X, Y, Z будет рассмотрен в одном из следующих номеров). Оптимизация запасов данной группы, ввиду ее главенствующей роли, может оказать существенное влияние на ситуацию с запасами в целом по компании.

Критерием оптимума, как уже отмечалось, является минимум  суммы общих годовых затрат. В связи с этим представим целевую функцию (С_общ) в виде суммы годовых затрат на создание и хранение запасов и найдем такое значение размера заказа (S_опт), при котором общие затраты будут минимальны:

(См. "Справочник экономиста" №2, 2008г.)

Для решения задачи найдем зависимости С_зак и С_хран от S.

Рассмотрим зависимость  годовых затрат на создание запасов  от размера заказа.

Количество заказов  за год (N) связано со спросом на товар  за соответствующий период (Q) и размером заказа (S) следующим соотношением:

(См. "Справочник экономиста" №2, 2008г.)

Годовые затраты, связанные  с размещением и получением заказов, рассчитывают по формуле:

(См. "Справочник экономиста" №2, 2008г.)

или

Изменение размера  заказа (S) влечет за собой изменение  количества заказов и соответствующее  изменение годовых затрат, связанных  с размещением и получением заказов (С_зак). График зависимости С_зак от S, имеющей форму гиперболы, представлен на рис. 6.

 
 

 

 

 

Рис. 6. Зависимость годовых затрат, связанных с размещением и получением заказов, от размера заказа 

 

Изменение размера  заказа вызывает также изменение  средней величины текущего запаса (З_{тек. ср}) и соответствующее изменение годовых затрат на его хранение (С_хран). Например, если в нашем примере заказывать не по 1800 ед. (см. рис. 5), а по 7200 ед., число заказов за год уменьшится с четырех до одного, а средний запас возрастет с 900 до 3600 ед. Соответственно в четыре раза возрастут и годовые затраты на хранение.

Годовые затраты  на хранение запаса рассчитывают по формуле:

(См. "Справочник экономиста" №2, 2008г.)

Подстановка размерностей, входящих в формулу величин, которую читателю предлагается выполнить самостоятельно, позволит нагляднее представить зависимость и удостовериться в верности формулы.

Поскольку средняя  величина текущего запаса равна половине заказа, то есть

(См. "Справочник экономиста" №2, 2008г.)

то можно записать:

(См. "Справочник экономиста" №2, 2008г.)

График зависимости  С_хран от S, имеющей, как правило, линейную форму, представлен на рис. 7. 

 

 

  

 

 

 

 

 

Рис. 7. Зависимость годовых затрат, связанных с хранением запасов, от размера заказа 

 

Как видим, изменение размера  заказа влечет за собой изменение  годовых затрат как на создание запаса, так и на его хранение. Однако характер зависимости каждой из этих статей расходов от размера заказа разный. Годовые затраты на создание запаса при увеличении размера заказа, очевидно, уменьшаются, так как закупки осуществляются более крупными партиями, а следовательно, реже. Годовые расходы по хранению растут прямо пропорционально размеру заказа.

Графически зависимость  общих годовых затрат, связанных  с размещением и получением заказов, а также с хранением запаса, от размера заказа представлена на рис. 8.

(См. "Справочник экономиста" №2, 2008г.) 

 

Определим размер заказа (S_опт), при котором минимизируются общие затраты:

(См. "Справочник экономиста" №2, 2008г.)

или                                                                   

(2)

 

 

Как видим, в данном уравнении два управляемых параметра: S — независимая переменная и С_общ — зависимая переменная. Остальные параметры являются постоянными коэффициентами. В упрощенной форме уравнение (2) примет вид:

где

 

 

Функция суммарных затрат имеет минимум в точке, в которой  ее первая производная по S равна  нулю, а вторая производная больше нуля. Найдем первую производную для С_общ.

Найдем значение S, обращающее производную целевой функции  в ноль:

откуда

                              (3) 

 

Проверка показывает, что вторая производная больше нуля, следовательно, полученное значение S обеспечивает минимум суммарных затрат на создание запаса и его хранение.

Подставляя в  выражение (3) значения a и b, получим  формулу, позволяющую рассчитать оптимальный  размер заказа, которая в теории управления запасами известна как формула  Уилсона:

                 (4)

Формула Уилсона  показывает:

•        увеличение затрат на размещение и получение одного заказа (К) влечет за собой необходимость увеличения размера единовременного заказа (S) и сокращения общего числа заказов за год при неизменном обороте (Q);

•        увеличение затрат на хранение единицы запаса в единицу времени (М) делает целесообразным переход на более частые заказы мелких партий, что позволит снизить средний запас, компенсировав тем самым возрастающую стоимость хранения.