Роль и значение персонифицированного учета в системе государственного страхования РФ

Реформа пенсионной системы развивается медленно и  противоречиво. Противоречивость процесса реформирования предопределена, в частности, двойственным характером пенсионной системы. С одной стороны, это система социальной поддержки, которая защищает человека на случай потери им источника дохода в связи с возрастом, утратой трудоспособности или смертью кормильца. С другой стороны, через пенсионную систему перераспределяются значительные финансовые ресурсы, она является частью финансовой системы страны. Указанное противоречие приводит, в частности, к тому, что различные виды социальных трансфертов "конкурируют" за финансовые ресурсы. В последние годы это проявлялось, например, во временном привлечении средств фонда занятости и фонда социального страхования для пополнения доходной части пенсионного бюджета. При рассмотрении в правительстве и парламенте проекта бюджета Пенсионного фонда периодически возникает вопрос о перераспределении в его пользу суммарного тарифа социального страхования. Подобная "конкурентная" связь имеет место также между страховыми взносами и налогами, особенно подоходным налогом, с которым практически совпадает облагаемая база. Как пример можно привести случаи, когда в некоторых регионах заработная плата работникам бюджетных учреждений выплачивалась без взимания страховых взносов в Пенсионный фонд РФ. В более широком плане этот пример говорит также о том, что увеличению расходов в пенсионной системе препятствуют потребности расходной части консолидированного бюджета, и наоборот.

Переплетение  подобных взаимосвязей определяет сложность  нахождения рационального решения.

Как уже отмечалось, для эффективной работы системы пенсионного обеспечения значительную роль играет мотивация работающих, их заинтересованность в уплате страховых взносов для получения пенсии в будущем. Существующий порядок создает противоречие и в этой плоскости. Солидарная ответственность в вопросе уплаты страховых взносов не заинтересовывает работающих своевременно и в полном объеме уплачивать эти взносы и поддерживать доходную часть бюджета пенсионной системы. В то же время естественна заинтересованность каждого в размере назначаемой ему пенсии, а также в получении при этом определенных льгот по возрасту и по стажу. Эти отношения с разных сторон работают на ухудшение положения бюджета Пенсионного фонда РФ, приводя к уменьшению его доходной части и увеличению расходной. Вместе с другими факторами они привели к росту задолженности плательщиков перед Пенсионным фондом, недостаточному уровню пенсий, слабой зависимости их размера от сумм страховых взносов, уплаченных за данного работника в пенсионную систему в течение его активной деятельности. 2

Усиление мотиваций  работающих в отношении финансирования ими своей будущей пенсии является не только одним из важнейших вопросов адаптации пенсионной системы к требованиям рынка, но и одним из способов создания и развития в обществе самих рыночных отношений. Каждому работающему в нашей стране должно стать очевидным, что его трудовая пенсия будет определяться суммой внесенных за него работодателем и им самим страховых взносов в бюджет пенсионной системы, а значитm, его участием в официальном секторе экономики.

История пенсионного  страхования насчитывает более  столетия, за которые было выработано три ступени пенсионной системы. 3 Первая представляет собой минимальную защиту пожилых, предоставляя некоторый минимум средств, но не обусловливая это продолжительностью трудового стажа или периода уплаты страховых взносов в бюджет пенсионной системы. Достижение определенного возраста позволяет получать этот вид пенсий. К данной категории относятся социальные пенсии, установленные российским законодательством.

Вторая ступень  устанавливает зависимость размера  пенсии от внесенных страховых взносов за данное лицо, включая в пенсионную формулу такие параметры, как продолжительность уплаты пенсионных страховых взносов, размер заработка, с которого уплачивались эти взносы, продолжительность работы после наступления пенсионного возраста и др. Финансирование здесь осуществляется по распределительному принципу: чем больше вклад человека в финансирование пенсий для предыдущего поколения, тем на большую поддержку он может расчитывать в старости от последующего поколения.

Третья ступень  работает по накопительному принципу: страховые взносы помещаются на пенсионный счет человека, и обладающие соответствующей лицензией финансовые компании управляют средствами на пенсионных счетах, размещают их на финансовом рынке, наращивая капитал.

На разных ступенях пенсионной системы различны мотивации к уплате страховых взносов. На первой такие мотивации отсутствуют, на третьей они максимальны. Степень риска потерять свои пенсионные права у застрахованного лица тоже разная. На последнем уровне она наиболее высокая, поскольку зависит от стабильности финансового рынка и системы законодательных и финансовых гарантий. Однако здесь наиболее заманчивые финансовые возможности. На первой ступени риск минимальный, но и сумма социальной пенсии не может быть высокой.

Развитые государственные пенсионные системы обеспечивают сочетание всех трех уровней, чтобы минимизироватьвозможный риск. 4 Наше общество находится в процессе выбора соотношения рассмотренных трех ступеней в пенсионной системе, с которой оно войдет в XXI век. Но независимо от этого безусловно необходимым является учет заработка и страховых взносов по каждому работающему, или, другими словами, по каждому застрахованному лицу. То есть необходимо создать учетную информационную базу для построения пенсионной системы на основе страховых принципов. В нашем законодательстве такой учет назван индивидуальным (персонифицированным).

Идея персонифицированного учета достаточно проста и очевидна. суть его в том, что для каждого работающего открывается индивидуальный лицевой счет, в котором накапливаются все данные, необходимые для назначения ему в будущем трудовой пенсии по возрасту. Система учета строится таким образом, что, где бы человек ни работал в разные периоды своей жизни, в том числе и по совместительству, сведения о его стаже, заработке и страховых взносах в пенсионную систему будут попадать в один и тот же индивидуальный лицевой счет. Обеспечивается достоверность данных, их конфиденциальность и сохранность. При наступлении страхового случая, определенного пенсионным законодательством, на основе сведений персонифицированного учета, хранящихся в индивидуальном лицевом счете, данному застрахованному лицу назначается пенсия.

Индивидуальный  учет, обеспечивая фиксацию и сохранение пенсионных прав работающих, что является его основной целью, позволяет решить также и ряд других проблем, связанных с учетными технологиями на рынке труда, осознанных к средине 90-х годов.

Одна из них - это достоверность данных учета. Трудовые книжки, которые были (и пока остаются) основным источником информации об общем и специальном стаже застрахованных, а также справки о размере заработка, выдаваемые организациями гражданам для назначения пенсий, потеряли свою достоверность. Как уже отмечалось, проверки территориальных органов Пенсионного фонда РФ, начиная с 1995 года в течение нескольких лет показывали, что в среднем по России около 10% справок из числа проверенных содержали искаженную информацию, хотя согласно Закону Российской Федерации "О государственных пенсиях в Российской Федерации" (статья 126) ответственность за достоверность данных, на основании которых назначается пенсия, несут предприятия и организации, выдавшие соответствующие документы.

Низка также  достоверность сведений о специальном стаже, который дает право на пенсию при пониженном возрасте или определяет выслугу лет. Этому способствует и сама система пенсионных льгот по профессиям с особыми условиями труда. То количество профессий, по которым может быть "заработан" специальный стаж (около полутора тысяч, или около четверти всего множества профессий), мягко говоря, затрудняет возможность контроля этой информации в момент выхода на пенсию (то есть по истечении нескольких лет с момента получения специального стажа), особенно в условиях негосударственных предприятий.

Корень явления  заключается в том, что отсутствует  саморегулирование в данном процессе: пенсионные права фиксируются предприятиями, а пенсии по ним назначает государство  вне зависимости от страховых  взносов, внесенных за данное лицо. Соответственно завышение размера заработка и другие искажения, повышающие назначаемые пенсии, никак не сказываются на экономике предприятия, а административные меры и ограничения в нашей действительности малоэффективны. Сейчас это положение меняется благодаря индивидуальному учету, который кроме контроля и создания условий саморегулирования обеспечивает защиту пенсионных прав работающих в связи с тем, что появление, преобразование и исчезновение организаций, имеющее место в последние годы, ухудшают гарантии фиксации пенсионных прав работающих, поскольку восстановить данные о своем стаже бывшим работникам этих организаций во многих случаях просто невозможно.

В результате имеют  место случаи, когда размер пенсии определяется не стажем и уплаченными страховыми взносами, а способностью "добыть" соответствующий документ.

Таким образом, назрела необходимость изменения  учетной технологии на рынке труда  с тем, чтобы она соответствовала  складывающимся в обществе отношениям и защищала пенсионные права работающих. Эту проблему тоже решает персонифицированный учет.

Необходимо отметить еще одно важное направление применения информационной базы персонифицированного учета. Персонифицированный учет позволяет  иметь достоверную статистику по работающему населению и пенсионерам. Сюда относится численность пенсионеров и работающих в целом по России, по регионам и отраслям, средняя заработная плата, количество работающих, имеющих льготные основания для назначения пенсий (специальный стаж), количество временно неработающих и т.п. Это необходимо для организации актуарных расчетов не только при составлении проекта бюджета пенсионной системы, но и в ходе подготовки стратегических решений о ее структуре и организации.

Механизмы персонифицированного учета, а также технологии их реализации могут (и должны) быть применены в будущем не только в государственном пенсионном страховании, но и при развитии профессиональных пенсионных систем, которые призваны смягчить проблему льготных пенсий в связи с особыми условиями труда. Они могут использоваться и крупными негосударственными пенсионными фондами (естественно, что все НПФ обязаны в той или иной форме вести индивидуальный учет страховых взносов своих застрахованных).

Внедрение персонифицированного учета осуществляется системно, в  частности, путем согласованного развития правовой основы, технологии, организационной  и кадровой основы. Остановимся на правовой основе этого учета.

Отношения лиц, участвующих в процессе персонифицированного учета, определены Федеральным законом "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования" от 01.04.96 N 27-ФЗ (далее - Закон). Закон устанавливает отношения всех участников процесса учета: застрахованных лиц (фактически всех работающих), организаций - плательщиков страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, органов Пенсионного фонда, учреждений Записи актов гражданского состояния. Установленные Законом отношения вступили в силу на территории всей страны с начала 1997 года. В соответствии со статьей 5 Закона органом, осуществляющим индивидуальный (персонифицированный) учет, является Пенсионный фонд РФ.

В Законе выдерживается  несколько принципов, определяющих основу персонифицированного учета. Во-первых, его нормы регулируют только обмен информацией между участниками учета. Не затрагиваются отношения, лежащие за его пределами, такие как вопросы тарифа, порядка уплаты страховых взносов, назначения и индексации пенсий и т.п. Это определяет прочность и перспективность правовой базы, которая применима при широком спектре последующих решений по поводу реформирования пенсионной системы.

Второй принцип - это защита пенсионных прав застрахованных лиц. определен ряд процедур, обеспечивающих достоверность информации, включаемой в индивидуальные лицевые счета, предусмотрены нормы по соблюдению конфиденциальности этих данных и обеспечению надежного их сохранения. В статье 6 Закона полностью определен состав сведений, которые и накапливаются о каждом застрахованном лице в процессе персонифицированного учета. Установлено, что эта информация может использоваться исключительно для целей пенсионного обеспечения (статья 4, часть 5). Это защищает от расширенного толкования Закона, включения в индивидуальные лицевые счета каких-либо дополнительных данных и истребования их от застрахованных лиц. Поскольку информация является конфиденциальной (статья 6, п.5), меры для ее защиты от несанкционированного доступа должны приниматься той организацией, которая ведет персонифицированный учет (статья 17). Обеспечивается право каждого застрахованного лица знать сведенияm, включенные в его лицевой счет (статья 14).

Следующий принципиальный момент, определяемый Законом - это  обязательность вводимых им отношений. Закон обязывает работодателей и работающих зарегистрироваться в системе персонифицированного учета (в Пенсионном фонде РФ) и передавать установленные Законом сведения в определенные им сроки (статьи 14 и 15). Предусмотрена и ответственность в случае уклонения от передачи информации в Пенсионный фонд РФ (статья 17).

Закон вводит принцип  саморегулирования в обеспечение  достоверности сведений, представляемых в процессе учета и включенных в индивидуальные лицевые счета. Эти сведения дважды проверяются самим застрахованным: их копия должна быть бесплатно передана ему работодателем (статья 15), и, кроме того, застрахованный может проверить правильность сведений, ознакомившись со своим индивидуальным лицевым счетом в органе Пенсионного фонда РФ (статья 14). В случае несогласия с указанной информацией предусмотрена процедура рассмотрения заявлений граждан. Таким образом, работники организации должны понимать, что в их пенсионные права входит только тот заработок, на который начислены страховые взносы, а если они от своего работодателя получают что-то сверх этого, то такие выплаты не будут учитываться при назначении пенсии.