Правовое положение коммерческих банков

 

 При систематическом  невыполнении банком своих обязательств по резервированию части привлеченных средств Центральный банк может повысить применяемые к нему нормативы резервных требований.

 

 Центральный банк может  разрешать коммерческим банкам  полностью или частично покрывать  предъявляемые к ним резервные  требования различными видами приносящих доход активов. Перечень таких активов, нормы и условия покрытия ими резервных требований устанавливаются Центральным банком.

 

 В случае возникновения  у банка внезапной необходимости  произвести платежи по своим  обязательствам, Центральный банк может предоставить ему на срок часть ликвидных средств за счет зарезервированных сумм. При этом в заключаемом договоре определяются: характер и допустимая частота таких случаев; максимально допустимая доля от суммы на резервном счете, используемая на эти цели; сроки пополнения требуемых остатков на резервном счете; гарантии и санкции.

 

3.3. Надзор и аудиторский  контроль за деятельностью коммерческих  банков.

 

 Контроль и надзор  в банковской практике представляет  собой комплекс мероприятий, направленных на обеспечение регулярного наблюдения и периодических проверок финансово-хозяйственной деятельности и реорганизации работы в банке и его учреждениях.

 

 Контроль и надзор  за операциями банков осуществляется  в следующих основных формах:

- межгосударственный контроль;

- государственный контроль;

- аудиторский контроль;

- учредительский контроль (для паевых и акционерных банков).

 

 Основными видами государственного  контроля за деятельностью банков  являются:

- внутриведомственный контроль;

 - межведомственный контроль;

- региональный контроль;

- вневедомственный контроль.

 

 Для реализации каждого  из видов государственного контроля  создаются соответствующие контрольные  органы. Так, внутриведомственный контроль  за деятельностью банков осуществляется, как правило, двумя центральными ведомствами:

-Центральным банком России, являющимся основным субъектом  государственного контроля и  надзора в банковской системе;

-Министерством финансов  России и его региональными  учреждениями.

 

 Среди целей организации  государственного контроля и  надзора за банковской деятельностью  можно выделить:

- проверку соответствия  деятельности банковских учреждений  действующему законодательству;

- оценку степени риска  операций отдельных банков, их  группировок, секторов;

- проверку состояния  ликвидности баланса, ликвидности  активов и ликвидности контролируемого  банка;

- контроль и анализ  прибыльности банковских операций, структуры доходов и расходов банка;

- проверку фискальной  и социальной защиты работников  банка.

 

 В банковском законодательстве  фиксируются следующие основные  моменты организации государственного  банковского контроля:

- банковские учреждения  и специализированные кредитно-финансовые институты обязываются предоставлять любую необходимую информацию в соответствующий контролирующий орган;

- устанавливаются механизм, порядок и сроки проверки банков;

- определяются основные  нормативные методы регулирования, обязательность соблюдения контрольных и желательность оценочных коэффициентов;

- в самом общем виде  разрабатываются порядок и периодичность  предоставления различных форм  отчетности, причем конкретное содержание  этих форм не фиксируется.

 Комитет по делам  банков создается для согласования деятельности и разработки основных направлений и форм регулирования и контроля за деятельностью банков. Может создаваться в качестве самостоятельной организации либо при Правлении Центрального банка России.

 

 Среди наиболее важных  направлений деятельности Комитета по делам банков можно выделить:

- определение направлений  деловой политики коммерческих  банков;

- планирование функционирования  банковской системы в целом;

- определение и пересмотр  прямых количественных ограничений  банковских операций;

- решение вопросов организации  новых кредитных учреждений и  регулирование процессов развития  банковской сети;

- вопросы согласования  банковской политики;

- организация и совершенствование  системы страхования банковских  депозитов;

- организация и совершенствование системы банковского надзора.

 

 Надзор за деятельностью  коммерческих банков осуществляют  Главные управления Центральный  банк РФ по месту их нахождения, а также Главное управление  по работе с коммерческими  банками. При этом контролируется соблюдение банками обязательных экономических нормативов, правильность применения банковского законодательства и нормативных актов Центрального банка РФ.

 

 Во исполнение этих  функций может быть назначена  сплошная или выборочная проверка  операций коммерческих банков. В целях обеспечения функций по надзору коммерческие банки обязаны представлять учреждению Центрального банка по месту своего нахождения балансы, планы, отчеты и другие документы, необходимые для определения правильности ведения кредитно-расчетных операций.

 

 Центральный банк РФ  может обязать коммерческий банк  принять меры, необходимые для  достижения устойчивого положения, увеличить долю собственных средств, осуществить изменения структуры  активов, а также использовать  другие полномочия.

 

 Учет и отчетность в коммерческих банках осуществляется в соответствии с Правилами, установленными Центральным банком РФ. Банки публикуют в печати годовой баланс и отчет о прибылях и убытках после подтверждения ревизионной комиссией или уполномоченной аудиторской службой достоверности представленных в них сведений.

 

 Региональные управления  Центрального банка РФ ежеквартально  направляют Главному управлению  по работе с коммерческими  банками информацию о результатах  анализа деятельности коммерческих  банков, соблюдении ими установленных экономических нормативов, допущенных нарушениях, принятых мерах и запросах, требующих централизованного решения.

 

 Для обеспечения стабильности  банковской системы качественного  анализа и надзора за ее  работой Центральный банк РФ  создает информационную базу данных по коммерческим банкам. С этой целью Главное управление по работе с коммерческими банками и Главные управления Центрального банка РФ организуют сбор, хранение и анализ данных балансов коммерческих банков, динамику соблюдения ими экономических нормативов, и другие показатели работы коммерческих банков. Указанная информация носит конфиденциальный характер.

 

 Аудиторский контроль  представляет собой форму независимого, нейтрального контроля за деятельностью  банков и иных кредитных учреждений. Он осуществляется в двух основных формах:

- внешний аудит;

- внутренний аудит.

 

 Внешний аудит банковской  деятельности осуществляется на  договорной платной основе специализированными  аудиторскими организациями, обладающими  соответствующей лицензией Центрального банка России, или физическими лицами - независимыми частными аудиторами, также получившими лицензию. В целях координации и согласования деятельности аудиторских организаций создаются их различные объединения: ассоциации, палаты и т.д.

 

 Руководство банка  и его работники обязаны предоставить  аудиторам всю необходимую документацию. Кроме того, аудиторы имеют право  присутствовать на заседаниях  органов управления банка; получать  разъяснения и уточнения по  любому вопросу проверки у  сотрудников банка.

 

 По результатам проверки  аудиторы составляют заключение, в котором дается оценка состояния  учета, внутреннего контроля и  достоверности отчетности проверяемого  банка, соблюдения законодательства  и правильности отношений с  бюджетом, на основании чего аудиторами принимается решение об утверждении или отказе от утверждения годового бухгалтерского отчета проверяемого банка. В случае отказа от подтверждения годовой отчетности банк обязан в месячный срок устранить отмеченные недостатки и представить исправленный отчет на повторное подтверждение.

 

 Основанием для отказа  аудиторов от подтверждения достоверности  отчетности могут служить:

- выявление серьезных  недостатков в работе банка;

- оказание давления на  аудиторов;

- отсутствие подтверждающей  достоверность отчетности документации.

 

 Внутренний аудит представляет  собой форму менеджериального, управленческого  контроля, для осуществления которого  в банке создается специальное  подразделение - отдел внутреннего  контроля. Деятельность данного  отдела строится по специальной программе конфиденциального характера, утвержденной правлением.

 

 Основными функциями  данного подразделения являются:

- контроль за правильностью  реализации подразделениями указаний  руководства;

- выявление узких мест  в деятельности банка и его отдельных служб и подразделений;

- проведение специальных  исследований по поручению правления;

- проверка и обеспечение  безопасности хранения материальных  и финансовых ценностей;

- предоставление информации  внешним аудиторам.

 

 По итогам проверок составляется протокол, в котором отмечаются выявленные недостатки и разрабатываются рекомендации по устранению каждого из них. Протокол направляется председателю правления.

 

Контроль учредителей за деятельностью банка осуществляется в нескольких формах:

 

- контроль наблюдательного  совета за деятельностью правления;

- контроль ревизионной  комиссии за деятельностью банка  в целом;

- контроль акционеров.

 

 Акционеры имеют право  на прямой контроль за деятельностью  банка, заключающийся в получении  необходимой информации от руководства предприятия о результатах его деятельности за истекший финансовый год перед собранием акционеров (пайщиков); предоставление доступа к необходимым документам.

 

 Руководство банка  обязано периодически информировать  акционеров (пайщиков) о состоянии дел в банке, в том числе путем рассылки информационных листков.

 

 ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

 Подводя итог выше  изложенного можно сделать определенные  выводы. Коммерческий банк - это особое  явление в хозяйственной жизни, специфическое предприятие. Он выступает в роли и торгового, и посреднического, и кредитного, и экономического, и партнерского предприятия. Современный банк - это универсальное предприятие.

 

 Порядок создания коммерческого  банка определяется нормативными  актами Центрального банка России. Процесс этот непрост и требует не только желания учредителей создать банк, но и тщательной подготовки всех документов, носящих правовой характер, соблюдения требований Центрального банка, предъявляемых им при регистрации банка.

 

 Правовое регулирование  деятельности коммерческих банков находится в становлении, поэтому государству необходимо более активно вести свою деятельность по развитию сети коммерческих банков и разработке нормативных основ для их деятельности.

 

 Для Центрального банка  России как регулятора деятельности коммерческих банков принципиальной установкой должен стать приоритет национальных, а не коммерческих целей, которые иногда прослеживаются в его деятельности. Центральный банк России не должен непосредственно участвовать в кредитовании предприятий.

 

 Острейшим вопросом  остается совершенствование структуры  коммерческих банков. Деятельность  банков и их конечные результаты  нельзя отрывать от производства, которое катастрофически упало. Некоторые банки допускают серьезные  нарушения финансовой дисциплины, усугубляющие инфляционные процессы. За это, а также за отклонение от принципов кредитования материального производства надо отзывать лицензии на совершение банковских операций и переводить такие банки в разряд дочерних банков или филиалов. Здесь важна позиция Центрального банка России.

 

 В целом следует  отметить тот факт, что новая  банковская система функционирует, и в ней работает не мало  преданных своему делу, инициативных  и смелых российских банкиров. Большую роль в создании в  нашей стране современной банковской системы может и должно сыграть творческое осмысление и использование богатого зарубежного опыта в данной сфере.