Международная практика применения лизинга

Стимулированию финансирования международного лизинга, в том числе  как способа интеграции банковского  и промышленного капитала, должна предшествовать разработка целостной  инвестиционно-инновационной стратегии стран ЕврАзЭС, предусматривающей формирование и активное использование механизма финансового обеспечения лизинговых сделок.

При этом необходимо учитывать, что при развитии глобализации и  международной интеграции в этом механизме особенно важно совершенствование  практики налогообложения участников лизинговых сделок, страхования, бюджетного финансирования, что требует изменения  подходов к лизингу в сфере  государственной политики. Государственная  позиция в отношении лизинга  должна предусматривать оптимальное  сочетании фискальной и кредитной  политики и всесторонний учет при  выработке условий получения государственных кредитов интересов всех участников лизинговой сделки.

Развитие лизинга  в Республике Казахстан

Лизинг - сравнительно новая  форма предпринимательской, коммерческой деятельности, бизнеса в сфере  услуг и весьма динамично развивается  в мировой экономике.

В странах СНГ, в том  числе в России и Казахстане, имевших  одинаковые стартовые условия для  осуществления рыночных преобразований, формирование лизинговых структур на внутреннем рынке начинается со второй половины 1989 года. Из тех организационных  форм лизинга, которые приняты за рубежом, здесь пока получили развитие только финансовые лизинговые компании и коммерческие банки, занимающиеся лизинговыми операциями.

В 1989 году в СССР коммерческие банки на полгода раньше, чем существовавшие тогда специализированные банки, начали внедрять лизинговые операции, и их участие в лизинговом бизнесе  носило более активный характер. С 1 января 1990 года в проведение лизинговых операций включился Промстройбанк  СССР, а со второго полугодия - Агропромбанк СССР и Жилсоцбанк СССР.

На 1 января 1992 г. банками  всех регионов бывшего Советского Союза  было закуплено имущества для  сдачи в аренду по лизингу на сумму 286 млн. рублей. По сравнению с 1 июля 1989 г. - датой начала освоения банками  лизингового бизнеса, то есть за 2,5 года, объем имущества в стоимостном  выражении возрос в 220 раз, по сравнению  с началом 1990 г. - в 6.2 раза и с 1991 г. - в 2,9 раза. На протяжении всего этого периода на долю коммерческих банков в общем, объеме имущества, закупленного всеми банками (коммерческими и специализированными) приходилось примерно 60-70% (на 1 января 1992 г. - 97,5%). В Казахстане объем лизинга, осуществляемою коммерческими банками на 1 июля 1989 г. составил 3,5 млн. рублей, на 1 января 1992г. - 6,8 млн. рублей.

Однако лизинговые операции еще не стали для банков традиционными, а их масштабы несоизмеримы с имеющимися возможностями. Доля имущества, приобретаемого для лизинга, не превышает 1% общей  величины основных средств банков, так как операции средне и долгосрочного  характера рискованны для банков. [43, с. 97]

Первые лизинговые предприятия  в республике были созданы с участием коммерческих банков и снабженческо-сбытовых организаций. Они были акционерными предприятиями широкого профиля  деятельности, могли заниматься и  занимались как куплей-продажей, так  и прокатом и лизингом технических  средств. Так, в 1989 году для осуществления  лизинговых операций было создано и  приступило к работе акционерное  предприятие «КРАМДС-лизинг», учредителями которого стали один из первых коммерческих банков республики «КРАМДС-Банк», а также «КРАМДС-снаб» и база «Казлизингсбыт». Сдача на прокат оборудования на сумму 200 тыс. рублей, принесла банку в том году доход 72 тыс. рублей. Оборот лизинговой компании на 1 июля 1990 г. составил около 5 млн. рублей. [44, с. 68]

Серьезное внимание развитию проката и лизинга в своей  системе с копии 80-х годов стал уделять и Госснаб Казахской  ССР. Прокат технических средств  осуществлялся в этой системе  еще с середины 70-х годов. Часть  пунктов и отделений проката, входивших в состав предприятий  оптовой торговли территориальных  органов снабжения, к концу 80-х  годов по мере укрупнения и укрепления их материально-технической базы были преобразованы и самостоятельные  предприятия по прокату технических  средств. Они наряду с краткосрочным  прокатом техники (сроком до 1 года), стали  проводить в разовом порядке  и лизинговые операции сроком свыше  одного года.

В 1990 г. Госснабом Казахской  ССР была подготовлена целевая пятилетняя программа развития проката и  лизинга в системе «Прокат  и лизинг-95». По этой программе в  территориальных органах снабжения  объем проката технических средств  должен был возрасти с 24 млн. рублей в 1990 г. до 50 млн. рублей в 1995 г., объем  лизинговых сделок - с 5 млн. рублей до 55 млн. рублей. В последующем, к сожалению, вследствие неоднократной реорганизации  этой системы сначала в Министерство материальных ресурсов, а затем в корпорацию «Казконтракт» надлежащий контроль за реализацией вышеуказанной программы был утерян.

Одним из первых лизинговых фирм в системе Госснаба Казахской  ССР является Казахское совместное предприятие по лизингу технических  средств «Казтехлизинг», которое действовало с 7 февраля 1990 года. Его учредители оптово-посредническая фирма «Казмашкомплект» и инвестиционный коммерческий банк оптовой торговли Госснаба Казахской ССР (Инвестснаббанк). В момент создания совместного предприятия «Казтехлизинг» его уставной фонд был предусмотрен в сумме 2 млн рублей, в нем доля ОПФ «Казмашкомплект» составила 49%, а Инвестснаббанк - 5 1 %

Оптово-посредническая фирма  «Казмашкомплект», имея ежегодно ресурсов машиностроительной продукции на сумму свыше 700 млн рублей, в 1989 г. выделил пунктам проката ресурсов всего на 1,2 млн. рублей, что составляет всего 0,17 %. В 1990 году, заключив с пунктами проката договор на долевое участие в доходах, получаемых от проката технических средств, Казмашкомплект увеличил ресурсы до 2,4 млн. рублей, что также было недостаточно при имеющихся, его возможностях. Уже в 1990 году «Казтехлизинг», созданный объединением «Казмашкомплект» и Инвестснаббанком Госснаба Казахской ССР, наметил сдать в лизинг оборудования на сумму 3,0-5,0 млн. рублей, с доведением его объемов к 1995 году до 50 млн. рублей, включая оборудование зарубежных фирм, и организовать филиалы фирмы в регионах республики.

Объем лизинговых сделок за первое полугодие 1990 года по Госснабу Казахской ССР составил фактически 3,5 млн. рублей, из них сделки на сумму 2,4 млн. рублей были осуществлены совместным предприятием «Казтехлизинг», остальное - 10 главными территориальными управлениями снабжения в областях. За 1990 год предприятие «Казтехлизинг» заключило 18 лизинговых договоров на сдачу в аренду разнообразной техники (сварочное оборудование, бетоносмесители, подъемные краны, паровые котлы, ЭВМ и др.) сроком от одного года до трех лет. Наиболее крупной среди них следует считать сделку, когда СП «Казтехлизинг» в соответствии с лизинговым договором №16 от 20 ноября 1990 года предоставил Кустанайскому камвольно-суконному комбинату текстильное и общезаводское оборудование (прядильные машины марки П-75ШГ в количестве 17 штук и др.) на сумму 1 млн. 400 тыс. рублей сроком на 18 месяцев. [45, с. 36]

К середине 1992 года в негосударственном  секторе экономики республики функционировало 120 коммерческих банков и 20 лизинговых фирм, в том числе такие, как  «КРАМДС-лизинг», «Алма-Ататехлизинг», «Техника-лизинг», дочерняя фирма Казахского акционерного банка «Туранбанк» «Туран-лизинг», СП «Казтехлизинг» и другие.

В Казахстане развитие лизинга, таким образом, шло и идет по четырем  каналам через:

1 - действующие пункты  и предприятия по прокату технических  средств, находящиеся в ведении  региональных оптово-посреднических  фирм и компаний корпорации  «Казконтракт» и областных и районных предприятий «Агропромтехника» в агропромышленном комплексе;

2 - лизинговые операции  коммерческих банков;

3 - вновь создаваемые специализированные  лизинговые фирмы:

4 - развитие форм международного  экспортного, импортного, компенсационного  лизинга - с участием отечественных,  совместных с инофирмами предприятий  и деятельность иностранных лизинговых  компаний в республике. [46, с. 76]

В целом недолгую историю  развития лизингового бизнеса в  стране условно можно делить на 3 этапа:

Iэтап (1989-1992 гг.) - этап зарождения лизингового бизнеса в республике. В этот период были созданы первые лизинговые компании.Лизинговые фирмы и некоторые коммерческие банки осуществляли в разовом порядке и в незначительных объемах небольшие лизинговые операции;

IIэтап (1992-1994 гг.) - этап подавления лизингового бизнеса в результате складывающейся неблагоприятной экономической ситуации на внутреннем рынке;

IIIэтап (1995-2002 гг.) - этап возрождения, поворот к государственной поддержке и стимулированию лизингового бизнеса.

1992-1994 годы явились самым  неблагоприятным периодом развития  лизингового бизнеса в Казахстане. Внутренний экономический климат  в этот период не благоприятствует  вновь созданным лизинговым фирмам  и коммерческим банкам в осуществлении  долгосрочных операций. Так, после  массовой либерализации цен с  6 января 1992 года, в условиях безудержной  инфляции и взлета банковских  процентных ставок, большинство  специализированных лизинговых  фирм практически прекратили  свою деятельность либо перешли  на посредничество и торговлю.

В этот период, однако, продолжали осуществляться разовые экспортно-импортные  операции на лизинговой основе. Так, для  того, чтобы заработать валюту на внешнем  рынке, отдельными авиапредприятиями  Национальной авиакомпании «Казахстан Aye Жолы» 8 единиц самолетов АН-24 со сменными экипажами были отданы в течение 1993-1994 года в лизинг Китаю, ОАО, Гвинее-Бисау и Шри-Ланке, то есть в Казахстане начал развиваться экспортный лизинг подержанных самолетов.

Казахстанская моторная компания «Астана-Моторс», работая в сотрудничестве с двумя торговыми домами Японии - «Nissan Corporation» и «Nisscho Iwai», завозила в Казахстан автомобили «Nissan», «Toyota», оборудование, запчасти. Все товары приобретались в лизинг на полном доверии без банковских гарантий.

На третьем этапе развития лизингового бизнеса в Казахстане (1995-2002 годы) было положено начало разработке нормативно-методической базы в этой области, государственной поддержке  и стимулированию лизинга; созданы новые лизинговые фирмы, в частности, региональная лизинговая компания (РЛК) «Азия-лизинг» (апрель, 1995 г.), АО «Кен дала» (ноябрь, 1995 г.), АО «Агролизинг» (декабрь, 1995 г.); начата реализация ряда крупных инвестиционных проектов на лизинговой основе в аграрном секторе и внесены изменения в налоговое и таможенное законодательства с целью предоставления налоговых и таможенных льгот; у банков снова появляется заинтересованность в осуществлении лизинговых сделок.

10 октября 1994 года правительством  было принято постановление о  создании Национальной лизинговой  компании с участием государства  «Азия-Лизинг». Кабинет министров  принял предложение финансово-инвестиционной  корпорации «Алемсистем» о создании многопрофильной лизинговой компании. Предполагалось создать ее в форме закрытого акционерного общества с участием государства, отечественных предпринимательских структур и банков, иностранных фирм. Было определено, что Госкомимущество будет держателем государственного пакета акций, который должен быть не менее 25% уставною фонда компании. Ему совместно с другими учредителями было предписано подготовить пакет учредительных документов для регистрации.

Учредительный договор и  Устав акционерного общества закрытого  типа «Азия-Лизинг» были зарегистрированы 21 ноября 1994 года Министерством финансов Республики Казахстан.

На компанию возлагались  следующие функции:

Обеспечение машинно-технического импорта в соответствии с экономическими потребностями республики;

Поддержание роста и оптимизации  инвестиции путем расширения возможностей предприятий по капиталовложениям  в производство:

Использование международного лизинга как средства привлечения  масштабных инвестиций в производственную сферу.

Уставной фонд акционерного общества - 100 млн. тенге. Он поделен на 1000 акций стоимостью в 100000 тенге каждая.

Однако с учетом изменившихся обстоятельств в апреле 1995 г. «Азия-Лизинг»  была зарегистрирована уже в качестве региональной компании без участия  государства, которая оказывает  широкий спектр лизинговых услуг, рассматривает  проекты по лизингу оборудования для добывающих и перерабатывающих отраслей промышленности, мини-производств  и прочих, капиталоемких отраслей, предоставляет в лизинг юридическим  лицам автотехнику, бытовую аппаратуру, оргтехнику.

В течение 1995 года РЛК «Азия-Лизинг»  с участием поставщика совместного  казахстанско-корейского предприятия  «DAEWOO-ALEM», при поручительстве «Казкоммерцбанк» осуществила коммерческий проект по лизингу транспортных средств с правом выкупа с предпринимательскими структурами на общую сумму свыше 400 тысяч долларов США.

Таблица 3. Распределение  акций и вкладов учредителей  в Уставный фонд АО «Азия-Лизинг»