Договор финансовой аренды

      Для того, чтобы, финансовая аренда недвижимости получила полное и ясное право на существование, необходимо внести следующее уточнение в определение объекта договора финансовой аренды, понимая под ним «любые не потребляемые вещи используемые для предпринимательской деятельности, юридических и физических лиц, кроме земельных участков, не составляющих единые комплексы с недвижимостью и других природных объектов, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения.

      Договор финансовой аренды в силу прямого указания ст.15 заключается в письменной форме.

      Срок  договора финансовой аренды зависит  от свойств предмета лизинга (например, от того, насколько быстро оно морально устаревает, от потребностей арендатора (дорогостоящее оборудование для ведения ремонтных работ необходимо подрядчику лишь на месяц)) и согласовывается сторонами при заключении договора. Закон о лизинге выделяет:

долгосрочный  лизинг – лизинг, осуществляемый в  течении трех и более лет;

среднесрочный лизинг – лизинг, осуществляемый в течении от полутора до трех лет;

краткосрочный лизинг – лизинг, осуществляемый в  течении  полутора лет.

      В зависимости от срока использования  имущества и связанными с ним  условиями амортизации различают лизинг финансовый и оперативный.

      При финансовом лизинге срок договора приблизительно равен сроку службы имущества.

      При оперативном лизинге срок договора намного меньше срока службы предмета лизинга.

      Помимо  перечисленных видов, закон выделяет еще и формы лизинга, к которым  относится внутренний лизинг и международный лизинг.

      При осуществлении внутреннего лизинга  лизингодатель, лизингополучатель  и продавец (поставщик) являются резидентами  Российской Федерации. Если лизингодатель является резидентом Российской Федерации, то есть предмет лизинга находится в собственности резидента Российской Федерации, договор международного лизинга регулируется настоящим законом и законодательством Российской Федерации.

      Если же лизингодателем является нерезидент Российской Федерации, то есть предмет лизинга находится в собственности не резидента Российской Федерации, договор международного лизинга регулируется федеральными законами в области внешнеэкономической деятельности.

      В императивной форме ГК РФ определил  следующие основные обязанности  участников лизингового договора.

      Лизингодатель должен:

1. купить имущество;
2. уведомить продавца о том, что приобретаемое имущество предназначено для передачи его в лизинг определенному лицу;
3. предоставить имущество во временное владение и пользование лизингополучателю.

      Лизингополучатель обязан:

1. использовать лизинговое имущество только в предпринимательских целях в соответствии с его назначением и требованием договора;
2. производить лизинговые платежи в порядке и сроки, установленные договором.

      Права и обязанности участников договора лизинга детализированы в ст.10 Закона «О лизинге». Объем прав и обязанностей различен в зависимости от того, какой тип и вид лизинга  подлежит договорному урегулированию.

      Так, при осуществлении финансового  лизинга, лизингополучатель вправе предъявить требование качеству и комплектности, срокам поставок и другие требования, установленные договором купли-продажи, непосредственно к продавцу. При осуществлении оперативного лизинга отвечает за недостатки переданного в лизинг имущества сам лизингодатель. При обнаружении таких недостатков, лизингополучатель вправе потребовать от лизингодателя безвозмездного устранения недостатков предмета лизинга, соразмерного уменьшения лизинговых платежей или возмещения своих расходов, связанных с устранением недостатков данного предмета лизинга. Лизингодатель не отвечает за недостатки переданного во временное владение и пользование имущества, если они были заранее оговорены при заключении договора лизинга, либо были заранее известны лизингополучателю, либо могли быть обнаружены лизингополучателем во время осмотра предмета лизинга или проверки его исправности. ¹

      Помимо  прав, прямо предусмотренных Гражданским  кодексом, регулирующим права арендатора и арендодателя в части финансовой аренды, они обладают комплексом прав, свойственных им и при иных видах арендных отношений.

      Так арендатор (лизингополучатель) вправе с согласия арендодателя сдавать  имущество, составляющее предмет договора финансовой аренды в субаренду (сублизинг) – особый вид отношений, возникающих в связи с переуступкой права пользования предмета лизинга третьему лицу. Не допускается лишь переуступка лизингополучателем третьему лицу своих обязательств по выплате лизинговых платежей.

      Арендатор может также, с согласия арендодателя, передать в залог предмет лизинга. Залог должен быть оформлен отдельным договором, между арендатором (лизингополучателем) и его кредитором. Лизингодатель может также использовать свои права в отношении предмета лизинга в качестве залога третьему лицу как участнику лизинговой сделки, так и не участнику лизинговой сделки. При этом риск изъятия залога в пользу третьего лица рассматривается как бесспорное нарушение условий договора лизинга со стороны лизингодателя. Если предмет лизинга является приобретенным за счет привлеченных средств и является предметом залога по договору на привлечение средств, его повторный залог не производится.

5. Преимущество финансовой  аренды.

 

      Ни  один из видов деятельности не найдет широкого применения, если он не будет приносить выгод всем участникам договорных отношений. Какие же преимущества делают лизинг привлекательным для всех участников сделки.

1. Инвестирование в форме имущества в отличии от денежного кредита снижает риск не возврата средств, т.к. за лизингодателем  сохраняется право собственности на переданное имущество, которое в отличие от денег выступает в качестве залога.
2. Лизинг предполагает 100% кредитование и не требует немедленного начало платежей, что позволяет без резкого финансового напряжения обновлять основные фонды, приобретать дорогостоящее имущество. При использовании обычного кредита предприятие должно часть стоимости покупки оплатить за счет собственных средств. Арендные платежи обычно начинаются после поставки имущества арендатору, либо позже. ¹
3. Гораздо проще получить контракт по лизингу, чем ссуду. Особенно это относится к мелким и средним предприятиям. Некоторые лизинговые компании даже не требуют от арендатора никаких дополнительных гарантий. Предполагается, что обеспечением сделки, служит само оборудование. При невыполнении арендатором своих обязательств лизинговая компания сразу же забирает имущество.
4. Лизинговое соглашение более гибко, чем ссуда, т.к. предоставляет обеим сторонам выработать удобную схему выплат. По взаимной договоренности сторон лизинговые платежи могут осуществляться после получения выручки от реализации товаров, произведенных на взятом в лизинг оборудовании. Ставки платежей могут быть фиксированными и плавающими.
5. Для лизингополучателя уменьшается риск морального и физического износа и устаревания имущества, т.к. имущество не приобретается в собственность, а берется во временное пользование.
6. Лизинговое имущество не числится у лизингополучателя на его балансе, что не увеличивает его активы и освобождает от уплаты налога на это имущество.
7. В случае лизинга арендатор может использовать гораздо больше производственных мощностей, чем при покупке. Временно высвобожденные благодаря лизингу деньги он может пустить на какие-либо другие цели.
8. Наличие амортизационных и налоговых льгот для лизингодателя, которыми он может «поделиться с лизингополучателем путем уменьшения размера лизинговых платежей».
9. Производитель имущества получает дополнительные возможности сбыта своей продукции.
10. С народнохозяйственной точки зрения лизинг служит средством реализации продукции, развития производства, внедрения научно-технического прогресса, создания новых рабочих мест, поэтому государство заинтересовано в поощрении и расширении лизинговых операций.
11. Во многих странах законодательство устанавливает для предприятий обязательное соотношение собственного и заемного капитала. Так как имущество по лизинговой сделке будет учитываться по балансу арендодателя, то арендатор сможет расширить свои производственные мощности, не затронув соотношение.
12. Международный валютный фонд не учитывает сумму лизинговых сделок в подсчете национальной задолженности, т.е. существует возможность повысить лимиты кредитной задолженности, устанавливаемые фондом по отдельным странам.

      Для объективности изложения следует отметить ряд недостатков, присущих лизингу:

1. Если оборудование взято в финансовый лизинг и оно с течением времени устарело до окончания действия лизингового договора, то лизингополучатель продолжает платить арендные платежи до конца контракта.
2. Для лизингополучателя стоимость лизинга оказывается, как правило, больше, чем цена покупки или банковского кредита.
3. Еще одним недостатком финансового лизинга является то, что в случае выхода оборудования из строя, платежи производятся в установленные сроки, независимо от состояния оборудования.
4. Если объектом лизингового договора является крупный и уникальный объект, то в связи с большим разнообразием арендных сделок подготовка договора о лизинге требует значительного времени и средств.

      Однако  положительных моментов присущих лизингу, намного больше, чем отрицательных, а исторический опыт развития во многих странах подтверждает его важную роль в обновлении производства, расширении сбыта продукции, активизации инвестиционной деятельности.

Заключение

     В современных  условиях конкурентная борьба за сбыт, рыночный механизм взаимодействия продавцов и покупателей становится все более сложным. В связи с этим в последние десятилетия усложнилась проблема реализации продукции. Решение данной проблемы и является основной целью, преследуемой сторонами при заключении договора финансовой аренды. Являясь активным средством амортизации основных фондов, новой формой сбыта, маркетинга финансовая аренда (лизинг) стала практически незаменима во всех странах с развитыми правопорядками.

      В связи с развитием малого и среднего предпринимательства, развитием частного бизнеса, повышением эффективности предпринимательской деятельности в сфере производства финансовая аренды является распространенным видом предпринимательской деятельности как в России, так и в странах СНГ.

      Проведенный мною анализ деятельности российских лизинговых компаний, правового обеспечения лизинговой деятельности позволил сделать вывод, что в России, в целом, есть необходимые условия для развития здоровой лизинговой индустрии, однако нормативная среда для успешного развития лизинговых услуг может быть значительно улучшена. Поэтому при применении договора финансовой аренды усовершенствовании лизингового законодательство было бы целесообразным учитывать широкий мировой опыт, его использование. В связи с этим необходим обмен опытом в области лизинговой деятельности с Европейской ассоциацией лизинговых компаний (Leaseurope). European Federation of Equitment Leasing Company Associations, которая вот уже на протяжении нескольких десятилетий занимается изучением и сопоставлением законодательных положений в отдельных странах, решением всех правовых, налоговых, экономических, финансовых вопросов, а также подбором информации о требованиях и условиях лизинговых сделок, изучением вопросов, связанных с техникой оформления сделок и организацией лизинговых фирм.

      Однако, при внедрении финансовой аренды в практическую деятельность не следует забывать о том, что максимальная его эффективность достигается при надлежащим экономико-правовом обеспечении.

      Из  чего можно сделать вывод о  том, что с развитием экономических  отношений и разработкой надлежащего правового обеспечения сфера применения финансовой аренды будет неуклонно расширяться.

      Государственные органы Российской Федерации должны оказать содействие в развитие своей молодой лизинговой индустрии путем создания стабильной и четкой правовой базы, важно составляющей которой уже стал Закон «О лизинге». Другие законодательные акты, могут определить более четко порядок налогового регулирования отдельных аспектов деятельности лизинговых предприятий, которые в нынешнем виде оказывают негативное влияние на лизинговую индустрию. С учетом того, что нечеткость некоторых норм налогообложения и бухгалтерского учета является одной из наиболее острых проблем, стоящих перед отечественными лизингодателями и лизингополучателями, любые позитивные изменения в решении  этого вопроса будут являться важным стимулом в развитии финансового лизинга. В качестве первого шага Министерство Финансов например, может подготовить разъяснения отдельных положений Приказа №15, а Государственная Налоговая Служба может внести ясность в отношении некоторых аспектов взимания НДС.

 

Список  используемой литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть II от 25.03.96 г.

 

2. Гражданское право. Том II. Полутом 1 / Под ред. доктора юридических наук, профессора Е.А.Суханова - М.: Волтерс Клувер – 2004.

 

3. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части второй (под ред. Т.Е.Абовой и А.Ю.Кабалкина) - М.: Юрайт-Издат, 2004.

 

4. Харитонова  Ю. Подводные камни финансовой аренды // эж-ЮРИСТ. - №44. - октябрь 2003 г.

 

5. Кабатова  Е. В. Лизинг: правовое регулирование, практика”  М. Изд-во Инфра-М, 1998 г., 194 с.

 

6. Гражданское право. / Под ред. доктора юридических  наук, профессора Е.А.Суханова - М.: Волтерс Клувер – 2004.

 

7. Чиненков  А. В. Финансовая аренда (лизинг) и его  правовое регулирование // Бухгалтерия и банки, 1997, №3, с.48 - 53.