Договор финансовой аренды (лизинг)

Введение

Сегодня для многих отечественных  компаний приоритетным становится усовершенствование и создание новых технологий, продуктов  и услуг. Такие тенденции подразумевают  обновление основных фондов, приведение их в соответствие с новыми требованиями и нормами. На практике предприниматели, используют следующие основные источники финансирования своей деятельности: собственный капитал (уставный капитал юридического лица или личные средства индивидуального предпринимателя), заемный капитал, доход от ценных бумаг, выпускаемых ими. В последнее время в мировой практике одним из основных способов привлечения средств в экономику стала инвестиционная деятельность. В странах с развитой экономикой одним из основных видов инвестиционной деятельности является финансовая аренда (лизинг).

Финансовая аренда является одним  из наиболее привлекательных и доступных  способов приобретения основных средств  без значительных единовременных затрат.

Развитие же лизинга в России имеет особое значение в первую очередь  для обеспечения финансирования малых и средних организаций, а также открывающихся предприятий, которым принадлежит ключевая роль в обеспечении внедрения новых технологий и конкуренции в экономике наряду с созданием новых рабочих мест. К тому же лизинг является эффективным механизмом финансирования этого сектора.

Во многих случаях лизинг для  малого бизнеса становится единственной возможностью приобрести новое высокоэффективное  оборудование для производства конкурентоспособной  продукции.

1. Понятие финансовой  аренды (лизинга)

1.1. Этапы становления  правовой базы для регулирования  лизинговых отношений в России.

Условно можно выделить три этапа становления правовой базы в России.

Первый этап – до начала 1990-х гг. – характеризуется отсутствие специального законодательства о лизинге,  четком представлении о правовом положении сторон сделки и неразвитостью этого вида деятельности. Лизинговой деятельностью в тот период занимались только крупные внешнеторговые объединения.

Впервые что-то сходное  с лизингом появилось в советское  время, когда с помощью подобных операций финансировалось приобретение судов, авиатехники. Однако сделки эти были немногочисленны и занимались ими лишь несколько полностью государственных организаций, состоящих, как правило, при соответствующих министерствах (Министерство транспорта, Министерство морского флота и т.д.), то есть о существовании лизинга как некой самостоятельной цельной операции говорить не приходилось. С началом реформ в России были созданы специализированные компании, занимавшиеся финансированием приобретения имущества через долгосрочную аренду, большинство которых было, по сути, лишь отделениями банков.

Второй этап – начало 1990-х гг. с приходом рыночной экономики  в деятельности компаний начали появляться договоры, носящие элементы лизинговых сделок. Данный этап можно охарактеризовать следующими признаками: отсутствием специальных нормативных актов в сфере лизинга, развитие лизинга с применением норм законодательства об аренде, высокими рисками для участников сделки, что сдерживало развитие лизинга.

На этом этапе для договора лизингов характерно наличие элементов договора купли-продажи и имущественного найма.

Третий этап в развитии законодательства о лизинге отмечен  рядом нормативных актов Правительства  РФ, послуживших основой для развития правоотношений в лизинговой деятельности и лизинга как такового.

Первым российским правовым актом, с которого начался процесс  регулирования лизинговых отношений, был Указ Президента РФ от 17.09.1994 № 1929 «О развитии финансового лизинга  в инвестиционной деятельности», однако конкретные вопросы лизинга он не решал и содержал ряд достаточно спорных положений. Во исполнение данного Указа было принято Постановление Правительства РФ от 29.06.1995 № 633 «О развитии лизинга в инвестиционной деятельности», где была сформулирована программа развития данного вида деятельности в России и утверждено Временное положение о лизинге. До выхода в свет части второй Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) Временное положение являлось единственным нормативным документом, где приводились основные понятия, характеризующие лизинговую деятельность. При это сферой, которую затрагивало данное положение, был исключительно финансовый лизинг. К финансовому лизингу относились сделки, в которых сумма лизинговых платежей в целом покрывала стоимость имущества у лизингодателя (арендатора), а также срок лизинга был сопоставим с нормативным сроком службы имущества. В соответствии с Указом Президента РФ от 22.04.1999 № 524 и Постановление Правительства РФ от 12.07.1999 № 794 Временное положение признано утратившим силу.¹

Свое дальнейшее развитие законодательство о лизинге получило в связи с принятием части  второй ГК РФ (с 01.03.1996 г.).

1.2. Правовое регулирование лизинговых отношений.

Основными нормативными правовыми актами, которые составляют правовую основу регулирования в Российской Федерации лизинговых отношений, являются Конвенция УНИДРУА (Международный институт по унификации частного права) о международном финансовом лизинге от 28 мая 1988 года (Оттава) (далее – Конвенция), глава 34 ГК РФ, Федеральный закон от 29 октября 1998 года № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» (далее – Закон).

В международной практике лизинговые отношения регламентируются Конвенцией УНИДРУА о международном  финансовом лизинге от 28 мая 1988 года (далее – Конвенции) в соответствии с Федеральным законом от 8 февраля 1998 года № 16-ФЗ « О присоединении Российской Федерации к Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге». Данная Конвенция разрабатывалась с 1974 года Международным институтом по унификации частного права. Окончательный его текст был согласован и принят в  1988 году на конференции в Оттава представителями 55 государств.

Россия присоединилась к Конвенции с заявлением о  том, что вместо положений п. 3 ст. 8 Конвенции она будет применять нормы своего гражданского законодательства. Право такого рода заявление предусмотрено ст. 20 Конвенции, а его необходимость вызвана следующим: в России несколько по иному (строже) регулируется обязанность лизингодателя обеспечивать сохранность оборудования, его ответственность перед третьими лицами за смерть, причинение телесных повреждений или ущерба собственности, имевших причиной использование объекта лизинговой сделки и (или) явившихся результатом умысла или неосторожности лизингодателя.  Сделанным заявлением, по сути, дополнительно ограждаются интересы отечественных лизингодателей.²

В ст.1 Конвенции  договор лизинга (лизинговый контракт) определен как заключенное в  письменной форме соглашение между  лизингодателем и лизингополучателем, направленное на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей в связи с предметом лизинга. Договор финансовой аренды является двусторонним, взаимным, консенсуальным, возмездным, срочным.

Процесс создания нормативной базы лизинга получил  свое продолжение 05.11.1998 г., когда вступил в силу Федеральный закон от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)». Выход Закона в свет следует считать весьма конструктивным шагом в развитии лизинговой деятельности в России – в нем подобрано и всесторонне описывается данный вид бизнеса.

1.3. Понятие договора финансовой аренды (лизинга).

Само понятие –  финансовая аренда (лизинг) в России вошло в использование сравнительно недавно. Финансовая аренда (лизинг) – (от англ. lease – аренда, имущественный наем) – по гражданскому законодательству Российской Федерации совокупность экономических и правовых отношений, возникших в связи с реализацией договора финансовой аренды (договора лизинга), в том числе приобретением предмета финансовой аренды.³

Договор финансовой аренды (лизинга) является разновидностью договора аренды и регулируется §6 гл. 34 (ст. 665 - ст. 670) ГК РФ. Статьей 625 ГК РФ установлено, что к договору финансовой аренды применяются общие положения об аренде, установленные статьями 606-624 ГК РФ, если иное специально не установлено в §6 гл. 34 ГК РФ. Например, сравнительный анализ ст. 606 и ст. 665 ГК РФ позволяет говорить о том, что в аренде в некоторых случаях пользование имуществом возможно без его передачи во владение арендатору, в лизинге же использование имущества всегда предполагает его передачу арендатору во владение.

Законом дополнительно  устанавливается (ст.2) право выкупа арендуемого имущества лизингополучателем. Так же в ст. 2 Закона лизинг определяется как вид инвестиционной деятельности. По данному поводу в Письме ВАС РФ⁴ и ст.16 Закона указано: «Договор квалифицируется как договор лизинга, если он содержит указания  на  наличие инвестирования  денежных  средств в предмет лизинга». Понятие инвестиций приведено в ст.1 Конвенции «О межгосударственном лизинге»: «инвестиции - вложенные инвестором финансовые и материальные средства в различные объекты деятельности, а также переданные права на имущественную и интеллектуальную собственность в целях получения прибыли (дохода) или достижения социального эффекта, если они не изъяты из оборота или не ограничены в обороте в соответствии с национальным законодательством Сторон». Согласно ст. 665 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) по договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование. Арендодатель при этом не несет ответственности за выбор предмета аренды и продавца.

Договором финансовой аренды может  быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется арендодателем.

Договор финансовой аренды (лизинга) рассматривается ГК РФ в качестве отдельного вида договорных арендных обязательств. Но в юридической литературе можно встретить иную точку зрения, согласно которой договор лизинга это самостоятельный вид договорных обязательств, в том числе и от договора аренды.

Согласно п. 1 ст. 432 ГК РФ договор  считается заключенным, если между сторонами, в требуемой в подлежащих случая форме, достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора.

Существенными являются условия о  предмете договора, условия, которые  названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида,  а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

Основными элементами договора финансовой аренды являются:

- предмет договора (объект);

- стороны договора (субъекты);

- содержание договора (права и обязанности сторон);

- форма договора.

2. Характеристика договора  финансовой аренды (лизинга)

2.1. Предмет договора финансовой аренды (лизинг)

В соответствии со ст. 666 ГК РФ предметом договора финансовой аренды могут быть любые непотребляемые вещи, кроме земельных участков и других природных объектов. (практика относительно земельных участков).

Предмет договора лизинга  включает в себя предмет лизинга (лизинговое имущество-объект правоотношений) и два рода действий обязанных сторон, а именно:

1. традиционное действие арендатора (лизингополучателя) по принятию имущества в аренду, обеспечению его сохранности, и использованию по назначению, выплате платежей (лизинговых платежей) и по окончании срока действия договора лизинга возврату имущества или приобретения его в собственность;
2. действия лизингодателя по заключению договора купли-продажи предмета лизинга с продавцом в соответствии с указаниями лизингополучателя.

Для признания гражданско-правового  договора договором финансовой аренды (лизинга) указанный договор должен соответствовать всем требованиям, установленным гражданским законодательством, в том числе положениям пункта 2 ст. 15 Закона  164-ФЗ, то есть должен быть в наличии обязательный договор купли-продажи (письмо Минфина России от 31.08.2007 №03-03-06/1/628). В противном случае данный договор становится просто договором аренды, как например оперативный лизинг⁵.

Передача арендатору предмета договора финансовой аренды производится (по п. 1 ст. 668 ГК РФ) непосредственно  продавцом по местонахождению арендатора (если иное не установлено договором). Пунктом 2 ст. 668 ГК РФ арендатору предоставлено право потребовать расторжения договора и возмещения убытков в случае, если по обстоятельствам, за которые отвечает арендодатель, имущество, являющееся предметом договора финансовой аренды, не передано арендатору в установленный договором срок (если в договоре такой срок не указан, то в разумный срок).

По общему правилу  риск случайной гибели или случайного повреждения имущества (в том  числе и арендованного) несет его собственник, если иное не установлено законом или договором (ст. 211 ГК РФ). Однако при отношениях, возникающих из договора финансовой аренды, согласно ст. 669 ГК РФ, риск случайной гибели или случайной порчи арендованного имущества переходит к арендатору в момент передачи ему этого имущества (если иное не предусмотрено в договоре аренды), несмотря на то, что собственником указанного имущества остается арендодатель.

В договоре лизинга должны быть указаны данные, позволяющие  определенно установить имущество, подлежащее передаче лизингополучателю в качестве предмета лизинга. Без таких данных договор лизинга считается не заключенным.⁶ Но и лишней информации тоже быть не должно. В связи с тем, что вначале заключается договор лизинга и только затем договор купли-продажи (поставки) по конкретному предмету лизинга, невозможно указать в договоре персональную информацию о предмете лизинга, например номер транспортного средства.⁷