Договор финансовой аренды (лизинг)

Основные лизинговые компании сосредоточены в Москве и Санкт – Петербурге, однако именно в регионах производители, особенно малый бизнес, испытывают большую потребность в лизинговых услугах, имея большую номенклатуру производимого, но не находящего сбыта оборудования.

Лизинговые компании - это не только сдача имущества в лизинг, но и консультационные и другие услуги. Например, «лизинг с обслуживанием». Он более дорогостоящий, т.к. арендодатель осуществляет содержание оборудования, его ремонт, страхование, а иногда и поставку комплектующих материалов, горючего. Данная форма используется в отношении такого оборудования, как компьютеры, самолеты и т.д. при условии привлечения крупных его изготовителей.

Некоторые лизинговые компании предлагают клиентам так называемые «лизинговые линии», которые позволяют арендатору брать дополнительное оборудование в лизинг без заключения нового контракта. Расширение сферы сопутствующих лизингу услуг, переход от стандартизации, к гибкости в отношении потребностей клиента привлечет дополнительное количество потребителей лизинга.

Несмотря на то, что практически все отечественные лизинговые компании в том или ином виде распространяют информацию о себе через продавцов оборудования, в России пока нет примеров удачного воспроизведения обычных для стран Европы схем взаимодействия продавцов оборудования и лизинговых компаний. В основе подобной схемы-идея правильной организации отношений лизинговой компании с продавцом оборудования, при которой компания получает приток новых клиентов, а также, возможность получить скидки от обычных цен реализации, которые могут быть распространены на клиентов, а значит условия финансовой аренды будут более привлекательны для них, либо могут быть сохранены в качестве дополнительного дохода лизинговой компании. Для продавца оборудования сотрудничество с лизинговой компанией - возможность предложить внешнее финансирование сделки купли - продажи в случае, если такое пожелание будет высказано покупателем.

Существенную трудность  в России составляют нечеткие правила  бухгалтерского учета, в связи, с  чем многие российские компании опасаются штрафных санкций, которые могут быть применены к ним налоговой инспекцией вследствие свободного толкования ими этих норм. Проблема усложняется еще и тем, что предприятиям, подчас, очень трудно получить разъяснения правил бухгалтерского учета, которые должны предоставляться соответствующими министерствами.

В России услуги по предоставлению имущества в лизинг, как правило, оказываются банками. При этом банки  и лизинговые компании требуют от своих клиентов обеспечения в  виде аванса (обычно 15-30 % от закупочной стоимости лизингового имущества), депозита, гарантии (поручительства) третьих лиц, залога активов или дополнительного страхования.

За рубежом  услуги по представлению имущества  в лизинг, как правило, оказывают  лизинговые компании, которые при этом предоставляют 100-процентное финансирование инвестиционного проекта и не требуют немедленного начала платежей. Зарубежные компании не требуют дополнительного залога или прочих ограничений на деятельность лизингополучателя, предусматривают в договоре возможность снижения валютных рисков за счет фиксации ставок по лизингу. Лизинговые платежи обычно начинаются после поставки лизингового имущества лизингополучателю. И к тому же лизингополучатель имеет возможность постоянного обновления своего парка оборудования, так как в большинстве случаев риск устаревания оборудования ложится на лизингодателя.²⁷

Также ограничение  на использование лизинга только для предпринимательских целей  не соответствует мировой практике, не позволяет развиваться потребительскому лизингу.

Лизинг широко используется во многих странах именно применительно к потребителям – гражданам (прежде всего в отношении автомашин). Так, в США еще в 1976 г. Был принят Акт о потребительском лизинге, предусматривавший особое регулирование для договора потребительского лизинга, под которым понимается договор об использовании физическим лицом движимого имущества на срок свыше четырех месяцев на общую сумму договорных обязательств, не превышающую 25 тыс. долл. США, преимущественно для личных, семейных и домашних целей, безотносительно к возможности приобрести имущество в собственность по окончании срока лизинга.²⁸

Возможность аренды прав признавалась и признается законодательством  ряда стран. В частности, согласно ст. 1093 Общего гражданского уложения Австрийской империи (1811) собственник наделяется правом отдавать внаем или аренду свои движимые и недвижимые вещи, а равно и права. Гражданским законом Латвийской республики  предусматривается, что предметом договора аренды или найма могут быть все телесные вещи так и права (ст. 2113). Возможность передачи в аренду и в лизинг (кредит-аренду) акций (долей) организаций, аналогичных российским хозяйственным обществам, предусмотрена французским законом n2005-882 от 02.08.2005, внесшим соответствующие изменения и дополнения во Французский торговый кодекс (ст. L239-L239-5) и в Денежно-финансовый кодекс (ст. L313-7).²⁹

 

Заключение

В заключение необходимо подчеркнуть огромную значимость лизинга  для российской экономики и сделать  вывод: на сегодняшний день в Российской Федерации финансовая аренда (лизинг) как гражданско-правовой институт уже сложилась. Хотя по сравнению с экономически развитыми странами удельный вес лизинга в общем объёме инвестиций в российскую экономику пока ещё ничтожно мал, потенциал у финансовой аренды огромный.

Лизинг имеет множество  преимуществ по сравнению с другими  гражданско-правовыми экономическими институтами, из которых основным является то, что:

лизинг даёт возможность  получить оборудование во владение и  пользование без его полной оплаты;

благодаря лизингу можно организовать новое производство без мобилизации необходимых крупных финансовых ресурсов;

благодаря лизингу есть возможность модернизации производства без привлечения заёмного капитала;

при лизинге есть возможность  опробовать оборудование до его полной оплаты или использовать оборудование только в течение периода, когда оно необходимо.

Лизинг способствует возвращению стоимости основных средств в достаточно короткие сроки. При ускоренной амортизации предприятия  имеют возможность возвратить большую часть капитальных вложений уже в первые годы эксплуатации оборудования, находящегося на балансе лизингодателя.

Развитие лизинговых отношений выгодно и государству. Происходит обновление материально-технической  базы, что способствует выпуску ими конкурентоспособной продукции. Следовательно, увеличиваются поступления в бюджет, уменьшается социальная напряженность за счет появления новых рабочих мест.

Несмотря  на ряд трудностей (а главная из них – отсутствие экономической  стабильности в обществе), есть надежда, что лизинг сможет занять достойное место среди новых форм экономической деятельности, развивающихся в России.

Для хозяйствования в  условиях сегодняшней России необходимость  развития внутреннего лизинга при  активном участии в нем государства  и банковских структур имеет большое стратегическое и практическое значение. Хотя за последние полтора года произошло увеличение объемов банковского кредитования реального сектора, банки по-прежнему не выполняют своей роли финансового посредника. Лизинг как механизм альтернативного финансирования может сыграть чрезвычайно важную роль в выполнении этой стратегической задачи, стоящей перед российской экономикой, в переоснащении основных фондов промышленных предприятий.

Разностороннее и эффективное  воздействие лизинга на экономику предопределяется также тем, что он одновременно выступает и в качестве условия и результата развития рынка, и в качестве фактора ускоренной инновационной деятельности, и в качестве весомого параметра совершенствования государственной финансовой системы, особенно укрепления ее собственной валюты и повышения доверия к ней, и, конечно, мощного средства подъема производства и стимула взаимовыгодного партнерства, в том числе международного.

Проблема правового  регулирования лизинговых отношений сегодня имеет немаловажное значение. Это связано, прежде всего, с тем, что они играют существенную роль в развитии экономики нашей страны. В сложившейся ситуации, когда большая часть российских предприятий испытывает недостаток средств, при этом самой затратной частью для них остаётся содержание парка оборудования, самым оптимальным выходом является приобретение оборудования в лизинг. Стоит отметить, что экономия средств предприятия при заключении договора лизинга по сравнению с получением кредита на приобретение основных средств доходит до 10% от стоимости оборудования.

Уровень правового регулирования  лизинговых отношений в нашей  стране ещё невысок. Это связано, прежде всего, с тем, что они относительно недавно вошли в нашу жизнь.

 

Список использованной литературы

 

1. Брагинский М.И. Витрянский В.В. Договорное право. Кн.2 (2-е изд.) – М.: Статут, 2011 г.
2. Ковалев В.В. Лизинг:финансовые, учетно-аналитические и правовые аспекты: Учебно-правтическое пособие, М.: «Проспект», 2011 г.
3. Мозолин В.П. Гражданское право. Часть вторая: Учебник – М.: Юристъ, 2004 г.
4. Суханов Е.А. Гражданское право: В 4 т. Обязательственное право: Учебник (том 3) (3-е издание) под ред. Суханова Е.А. «Волтерс Клувер», 2008 г.
5. Тихомирова Л.В. Краткий юридический словарь. Под ред. Тихомирова М.Ю. – М.: Изд. Тихомирова М.Ю., 2011 г.

 

6. «Арбитражные споры», 2010, № 4
7. «Бизнес-адвокат», 2001, № 4
8. «Бюллетень нотариальной практики», 2011, № 2
9. «Журнал российского права», 2000, № 10
10. «Налоги» (газета)  2011 № 21, 38, 41
11. «Налоговый вестник», 2011
12. «Право и экономика», 2007, № 7
13. «РОСБУХ», 2011
14. «Статут», 2007
15. «Цивилист», 2010, №3
16. «ЭЖ-Юрист», 2011, № 30, 34, 21
17. «Юрист» 2011, № 2; 2004, № 11

 

18. Гражданский кодекс Российской Федерации от 26.01.1996 N 14-ФЗ
19. Конвенция УНИДРУА о международном финансовом лизинге от 28.05.1988(Оттава)
20. Постановление Правительства РФ от 29.06.1995 № 633 «О развитии лизинга в инвестиционной деятельности»
21. Указ Президента РФ от 22.04.1999 № 524
22. Указ Президента РФ от 17.09.1994 № 1929 «О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности»
23. Постановление Правительства РФ от 12.07.1999 № 794
24. Федеральный закон от 08.02.1998 № 16-ФЗ « О присоединении Российской Федерации к Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге»
25. Федеральный закон от 29 октября 1998 года № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»
26. Федеральный закон от 29 января 2002 г. N 10-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О лизинге»
27. Информационно правовая система  КонсультатнтПлюс
28. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 11.01.2002 № 66
29. Письмо ВАС РФ от 03.12.98 № С5-7/УЗ-908 «О Федеральном законе «О лизинге»

 

 

 

 

¹ Антошина О.А. Лизинг.// «Налоговый вестник», 2011

² Антошина О.А. Лизинг.// «Налоговый вестник», 2011

³ Тихомирова Л.В. Краткий юридический словарь. Под ред. Тихомирова М.Ю. – М.: Изд. Тихомирова М.Ю., 2011.

⁴ Письмо ВАС РФ от 03.12.98 № С5-7/УЗ-908 «О Федеральном законе «О лизинге»

⁵ Операционный лизинг - договор аренды, заключаемый на срок, меньший амортизационного периода, что дает возможность лизингодателю после окончания договора вновь сдать имущество в аренду. (Энциклопедический словарь экономики и права. 2005)

⁶ Пункт 3 ст. 15 закона 164-ФЗ

⁷ Авдеев В.В. Аренда (лизинг): договор лизинга, его срок. // «Налоги» (Газета)  2011 № 41

⁸ Там же

⁹ Брагинский М.И. Витрянский В.В. Договорное право. Кн.2

¹⁰ Громов С.А. Предмет лизинга в гражданском обороте. // «Статут», 2007

¹¹ Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 11.01.2002 № 66

¹² Федеральный закон от 29.01.2002 № 10-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О лизинге»

¹³ Ладнова Е.С. Аренда и лизинг: бухгалтерский учет и налоги. // « ГроссМедиа», «РОСБУХ», 2011.

¹⁴ Сахарова И.В. Заключение договора лизинга и купли-продажи объекта лизинга: теория и практика.//«Цивилист», 2010 №3

¹⁵ Постановление ФАС Уральского округа от 02.10.2003 № Ф09-2780/03-ГК

¹⁶ Нигаматзянов Т.Т. Существенные условия договора лизинга // «Право и экономика», 2007, № 7

¹⁷ Безуглая М.В. Существенные условия договора лизинга. // «Юрист» 2004, № 11.

¹⁸ Мухина М. Лизинг как альтернатива кредитованию // «ЭЖ-Юрист», 2011, № 30

¹⁹ Ружьева М.В. Существующие проблемы финансовой аренды (лизинга) и способы их решения. // Система КонсультантПлюс, 2009.

²⁰ Ружьева М.В. Существующие проблемы финансовой аренды (лизинга) и способы их решения. // Система КонсультантПлюс, 2009.

²¹ Антошина О.А. Лизинг.// «Налоговый вестник», 2011

²² Мухина М. Лизинг как альтернатива кредитованию. // «ЭЖ-Юрист», 2011 № 30.

²³ Ружьева М.В. Существующие проблемы финансовой аренды (лизинга) и способы их решения. // Система КонсультантПлюс, 2009.

²⁴ Мухина М. Лизинг как альтернатива кредитованию. // «ЭЖ-Юрист», 2011 № 30.

²⁵ Ружьева М.В. Существующие проблемы финансовой аренды (лизинга) и способы их решения. // Система КонсультантПлюс, 2009.