Понятие и формы безналичных расчетов

При приеме на инкассо платежных  требований, инкассовых поручений ответственный  исполнитель банка-эмитента осуществляет проверку соответствия расчетного документа  установленной форме бланка, полноты  заполнения всех предусмотренных бланком  реквизитов, соответствия подписей и  печати получателя средств (взыскателя) образцам, указанным в карточке с  образцами подписей и оттиска  печати, а также идентичности всех экземпляров расчетных документов.

При приеме инкассовых поручений  с приложенными исполнительными  документами ответственный исполнитель  банка обязан проверить соответствие реквизитов расчетного документа (даты и номера исполнительного документа, на который сделана ссылка в расчетном  документе, взыскиваемой суммы, наименований, указанных в полях "Плательщик" и "Получатель" расчетного документа) реквизитам исполнительного документа. Наименование, указанное в поле "Получатель" расчетного документа, может не соответствовать наименованию взыскателя в исполнительном документе в случае взыскания денежных средств судебным приставом-исполнителем на депозитный счет службы судебных приставов.

После проверки правильности заполнения на всех экземплярах принятых расчетных документов проставляется  штамп банка-эмитента, дата приема и  подпись ответственного исполнителя. Непринятые документы вычеркиваются  из реестра переданных на инкассо  расчетных документов и возвращаются получателю средств (взыскателю), количество и сумма расчетных документов в реестре исправляются. Оба экземпляра реестра и исправления в них  заверяются подписью ответственного исполнителя  банка-эмитента.

Последние экземпляры расчетных  документов вместе со вторым экземпляром  реестра возвращаются получателю средств (взыскателю) в качестве подтверждения  приема документов на инкассо.

Первые экземпляры реестров остаются в банке-эмитенте, подшиваются  в отдельную папку, используются в качестве журнала регистрации  принятых на инкассо расчетных документов и хранятся в банке-эмитенте в  соответствии с установленными сроками  хранения документов.

Банк-эмитент, принявший  на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство  доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок  и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в  договоре банковского счета с  клиентом.

Учреждения и подразделения  расчетной сети Банка России осуществляют экспедирование расчетных документов самих кредитных организаций  и других клиентов Банка России в  порядке, предусмотренном нормативными актами Банка России.

Кредитные организации (филиалы) организуют доставку расчетных документов своих клиентов самостоятельно.

Платежные требования и инкассовые поручения клиентов кредитных организаций (филиалов), предъявляемые к счету  кредитной организации (филиала), должны направляться в учреждение или подразделение  Банка России, обслуживающее данную кредитную организацию (филиал).

Поступившие в исполняющий  банк платежные требования и инкассовые поручения регистрируются в журнале  произвольной формы с указанием  номера счета плательщика, номера, даты и суммы каждого расчетного документа. Учреждениями и подразделениями  расчетной сети Банка России при  регистрации дополнительно указываются  БИКи банка плательщика и банка получателя средств (банка взыскателя). На первом экземпляре поступивших платежных требований и инкассовых поручений в верхнем левом углу проставляется дата поступления расчетного документа.

Ответственный исполнитель  исполняющего банка осуществляет контроль полноты и правильности заполнения реквизитов платежных требований и  инкассовых поручений, за исключением  проверки подписей и печати получателя средств (взыскателя), а также проверяет  наличие на всех экземплярах расчетных  документов штампа банка-эмитента и  подписи ответственного исполнителя.

Расчетные документы, оформленные  с нарушением требований, установленных  настоящим пунктом, подлежат возврату. При возврате платежных требований, инкассовых поручений в регистрационном  журнале делается запись с указанием  даты и причины возврата.

 При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика и при отсутствии в договоре банковского счета условия об оплате расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств платежные требования, акцептованные плательщиком, платежные требования на безакцептное списание денежных средств и инкассовые поручения (с приложенными в установленных законодательством случаях исполнительными документами) помещаются в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" с указанием даты помещения в картотеку.

Исполняющий банк обязан известить  банк-эмитент о помещении расчетных  документов в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок", направив извещение о постановке в картотеку формы 0401075. Указанное извещение направляется исполняющим банком банку-эмитенту не позже рабочего дня, следующего за днем помещения расчетных документов в картотеку. При этом на оборотной стороне первого экземпляра расчетного документа делается отметка о дате направления извещения, проставляется штамп банка и подпись ответственного исполнителя.

Банк-эмитент доводит  извещение о постановке в картотеку до клиента по получении извещения от исполняющего банка.

Оплата расчетных документов производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в  очередности, установленной законодательством.

Допускается частичная оплата платежных требований, инкассовых поручений, находящихся в картотеке по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок".

Частичная оплата производится платежным ордером формы 0401066 в  порядке, аналогичном порядку частичной  оплаты платежного поручения, за исключением  отметки о частичной оплате.

При частичной оплате платежного требования, инкассового поручения из картотеки по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" ответственный исполнитель банка проставляет на всех экземплярах расчетного документа в соответствующих графах в нижней части бланка номер частичного платежа, номер и дату платежного ордера, которым произведена оплата, сумму частичного платежа, сумму остатка и заверяет произведенные записи своей подписью.

При оплате платежного требования, инкассового поручения на всех экземплярах  расчетного документа в поле "Списано  со сч. плат." проставляется дата списания денежных средств со счета плательщика (при частичной оплате - дата последнего платежа), в поле "Отметки банка плательщика" проставляются штамп банка плательщика и подпись ответственного исполнителя.⁶

При неполучении платежа  по платежному требованию, инкассовому  поручению либо извещения о постановке в картотеку формы 0401075 банк-эмитент  может по просьбе получателя (взыскателя) средств направить в исполняющий  банк запрос в произвольной форме  о причине неоплаты указанных  расчетных документов не позже рабочего дня, следующего за днем получения соответствующего документа от получателя средств (взыскателя), если иной срок не предусмотрен договором  банковского счета.

В случае неисполнения или  ненадлежащего исполнения поручения  клиента по получению платежа  на основании платежного требования или инкассового поручения банк-эмитент  несет перед ним ответственность  в соответствии с законодательством.⁷

 

 

  2.4 Расчеты чеками

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное  распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы  чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Чекодатель - физическое или юридическое лицо, осуществляющее платеж за товары и услуги посредством  чека, которое заполняет и подписывает  его.

Чекодержатель - юридическое  лицо, являющееся получателем платежа  по чеку.

Чеки используются в расчетах за товары и услуги как между физическими и юридическими лицами, так и между юридическими лицами.

Различают расчеты  разовыми чеками и с помощью расчетных  чековых книжек. Расчетная чековая  книжка выдается на год, ее можно пополнять  или переносить на другую чековую  книжку.

Расчетные чеки являются бланками строгой отчетности. Расчетный  чек может быть выдан банком за счет средств, имеющихся на текущем  счете физического лица, либо после  внесения в банк наличных денежных средств.

Расчеты чеками между  юридическими лицами производятся с  депонированием средств на отдельном  счете (по поручению покупателя). На депонированную банком по расчетному чеку сумму не может быть наложен  арест, а также обращено взыскание  по претензиям к чекодателю.

Чекодатель передает чек чекодержателю в момент приобретения товара. При предъявлении расчетного чека в уплату за товар работник предприятия, на которого возложены  такие функции, проверяет:

1. заполнен ли  расчетный чек на бланке установленного  образца;

2. нет ли подчисток,  исправлений текста или суммы  чека;

3. не просрочен  ли чек;

4. имеются ли  на нем оттиск печати банка  чекодателя и подписи должностных  лиц банка чекодателя;

5. удостоверяется  в личности предъявителя чека  по паспорту или другому документу,  удостоверяющему личность.

После проверки и  принятия чека в уплату за товар  чекодержатель заполняет на обороте  расчетного чека соответствующие реквизиты, ставит дату об оплате, проставляет  оттиск штампа предприятия и подписывает  данные записи. Затем сдает принятые чеки по месту открытия расчетного счета вместе с поручением-реестром. Банк чекодержателя пересылает чеки при поручении-реестре в банк плательщика. При получении поручения-реестра  банк-плательщик проверяет:

· относятся ли приложенные к ним чеки к этому  банку;

· подлинность бланка чека и соответствие его номера выданной чековой книжке;

· правильность его  оформления;

· наличие на чеке подписи владельца чековой книжки и соответствие ее образцу.

Предъявленные чеки оплачиваются с того счета, на котором  была забронирована сумма. При отсутствии или недостаточности средств  на этом счете банк относит недостающую  сумму на счет прочих дебиторов и  кредиторов со взиманием с клиента определенного процента от отнесенной на него сумму.

По истечении  срока действия чековая книжка должна быть сдана в банк.

В тех случаях, когда  на депонируемом счете имеется остаток  неиспользованного лимита и срок действия чековой книжки не истек, а  в чековой книжке использованы все  чеки, банк может выдать новую чековую  книжку. При исчерпании лимита, но наличии  неиспользованных чеков лимит чековой  книжки может быть пополнен.

Главным преимуществом  расчетов чеками является гарантия платежа, основной недостаток - усложнение документооборота, так как зачисление средств поставщику (чекодержателю) производится не в момент предъявления чеков в свой банк, а лишь после их списания со счета  плательщика (чекодателя).

 

 

  2.5 Расчеты векселями

Вексель является, с одно стороны, средством оформления коммерческого кредита, предоставляемого в товарной форме продавцами покупателям  в виде отсрочки уплаты долга за проданный товар, с другой - ценной бумагой, в которой содержится обязательство  векселедателя уплатить определенную денежную сумму векселедержателю независимо от оснований выдачи векселя.

Различают две разновидности  векселя - простой и переводной. Простой  вексель (соло-вексель) - письменный документ, содержащий обязательство одного лица (векселедателя) уплатить определенную денежную сумму определенному лицу (ремитенту или первому получателю) или его приказу в установленный  срок или по требованию. Переводной вексель (тратта) - письменный документ, содержащий безусловный приказ одного лица (векселедателя или трассанта), обращенный к другому лицу (плательщику  или трассату), об уплате определенной денежной суммы определенному лицу (первому получателю или ремитенту) или его приказу в установленный срок или по его требованию.

Трассант (векселедатель) - лицо, выписавшее вексель.

Трассат (плательщик) - лицо, к которому трассант обращает свой приказ оплатить по векселю.

Ремитент - первый получатель или первый векселедержатель, в пользу которого выставлен вексель.

При выдаче простого векселя векселедатель обязан уплатить непосредственно векселедержателю обусловленную сумму. Тем самым  в простом векселе обозначены два лица - лицо, выписавшее чек, которое  одновременно является плательщиком по векселю, и ремитент - первый получатель или первый векселедержатель, перед  которым плательщик принимает обязательство  о платеже.

Переводной вексель  представляет собой письменное предложение  векселедателя, обращенное к особому  лицу-плательщику, уплатить обусловленную  сумму векселедержателю. Тем самым  по переводному векселю плательщиком является не векселедатель, а другое лицо, которое при помощи специального действия (акцепта) принимает на себя обязательство о платеже.

Вексель - долговые обязательства. В простом векселе  векселедатель (дебитор) берет обязательство  перед ремитентом (кредитором). В  переводном векселе два обязательства: обязательство плательщика перед  трассантом, которое и дает основание  трассанту обращать свой приказ о  платеже; обязательство трассанта  перед ремитентом, во исполнение которого трассант предлагает плательщику произвести ему платеж.