Ответственность за нарушение валютного законодательства

Согласно ст. 179 ГК РФ, сделка, совершенная под влиянием обмана, насилия, угрозы, злонамеренного соглашения представителя одной стороны с другой стороной, а также сделка, которую лицо было вынуждено совершить вследствие стечения тяжелых обстоятельств на крайне невыгодных для себя условиях, чем другая сторона воспользовалась, может быть признана судом недействительной по иску потерпевшего.

Сделка, совершенная под влиянием угрозы или насилия, - это сделка, в которой принуждение к ее совершению заключается в оказании на потерпевшего воздействия, направленного на то, чтобы вынудить его поступить в соответствии с волей принуждающего. Действия виновного могут быть выражены в форме психического воздействия на принуждаемого - в угрозе или в форме физического воздействия - в насилии. Насилие выражается в неправомерных деяниях, в частности в причинении телесных повреждений, нанесении побоев, ограничении либо лишении свободы передвижения, причинении вреда имуществу и т.д.

Для признания сделки недействительной насилие и угроза должны быть непосредственной причиной совершения сделки, они также должны быть серьезными, осуществимыми и противозаконными. Кроме того, в отношении угрозы необходимы доказательства ее реальности. Необходимо доказать, что сделка совершена потерпевшим именно потому, что угроза данным действием (бездействием) заставила заключить данную сделку.

 

 

 

 

Глава 2. Административная ответственность за нарушение валютного законодательства

2.1. Нарушение валютного  законодательства РФ и актов  органов валютного регулирования

 

 

Статья 15.25 КоАП РФ регламентирует административную ответственность за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.9

Осуществление незаконных валютных операций, то есть осуществление валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации, или осуществление валютных операций с невыполнением установленных требований об использовании специального счета и требований о резервировании, а равно списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет с невыполнением установленного требования о резервировании, -

 влечет наложение административного  штрафа на граждан, должностных  лиц и юридических лиц в  размере от трех четвертых  до одного размера суммы незаконной  валютной операции, суммы денежных  средств или стоимости внутренних  и внешних ценных бумаг, списанных  и (или) зачисленных с невыполнением  установленного требования о  резервировании.

Субъектом административного правонарушения является лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и юридическое лицо, являющиеся резидентами Российской Федерации.10

Совершаются рассматриваемые административные правонарушения умышленно.

Нарушение установленного порядка открытия счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, -

 влечет наложение административного  штрафа на граждан в размере  от десяти до пятнадцати минимальных  размеров оплаты труда; на должностных  лиц — от пятидесяти до ста  минимальных размеров оплаты  труда; на юридических лиц —  от пятисот до одной тысячи  минимальных размеров оплаты  труда.

Объективную сторону административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 образовывает неуведомление в установленный срок налоговых органов об открытии счета (вклада) в банке, находящемся за пределами территории РФ, включая неисполнение или ненадлежащее исполнение требований о предварительной регистрации и о резервировании.

Субъектом административного правонарушения могут являться граждане и юридические лица, являющиеся резидентами РФ, а также должностные лица таких юридических лиц. При этом лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в данном случае по общему правилу несут административную ответственность как должностные лица.

Совершается рассматриваемое административное правонарушение умышленно.

 Невыполнение обязанности по  обязательной продаже части валютной  выручки, а равно нарушение установленного  порядка обязательной продажи  части валютной выручки -

 влечет наложение административного  штрафа на должностных лиц  и юридических лиц в размере  от трех четвертых до одного  размера суммы валютной выручки, не проданной в установленном  порядке.

 Невыполнение резидентом в  установленный срок обязанности  по получению на свои банковские  счета в уполномоченных банках  иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, -

 влечет наложение административного  штрафа на должностных лиц  и юридических лиц в размере  от трех четвертых до одного  размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в  уполномоченных банках.

Субъектом рассматриваемого правонарушения могут быть должностные лица и юридические лица. Совершаются такие правонарушения умышленно.

Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (не полученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, -

 влечет наложение административного  штрафа на должностных лиц  и юридических лиц в размере  от трех четвертых до одного  размера суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую  Федерацию.

Объективную сторону рассматриваемого административного правонарушения может образовать непринятие резидентом РФ предусмотренных законом мер, направленных на возвращение валюты РФ или иностранной валюты.

Субъектом административного правонарушения может являться лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и юридическое лицо, являющиеся резидентами РФ.

 Несоблюдение установленных  порядка или сроков представления  форм учета и отчетности по  валютным операциям, нарушение установленного  порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок -

 влечет наложение административного  штрафа на должностных лиц  в размере от сорока до пятидесяти  минимальных размеров оплаты  труда; на юридических лиц —  от четырехсот до пятисот минимальных  размеров оплаты труда.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции.

Субъектом данного правонарушения могут быть граждане, должностные лица и юридические лица. Совершаются такие правонарушения умышленно.

Примечания:

1. Административная ответственность, установленная в отношении должностных  лиц частями 1, 3, 4 и 5 настоящей статьи, применяется только к лицам, осуществляющим  предпринимательскую деятельность  без образования юридического  лица.

 Стоимость внутренних и внешних  ценных бумаг определяется на  день совершения административного  правонарушения по правилам, установленным  валютным законодательством Российской  Федерации для расчета суммы  резервирования по валютной операции.

 Пересчет иностранной валюты, а также стоимости внутренних  и внешних ценных бумаг в  валюту Российской Федерации  производится по действующему  на день совершения или обнаружения  административного правонарушения  курсу Центрального банка Российской  Федерации.

2.2. Недекларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами иностранной валюты или валюты РФ

 

 

Статья 16.4 КоАП РФ регламентирует административную ответственность за недекларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами иностранной валюты или валюты Российской Федерации.

Недекларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами иностранной валюты, валюты Российской Федерации, дорожных чеков либо внешних или внутренних ценных бумаг в документарной форме, перемещаемых через таможенную границу Таможенного союза и подлежащих письменному декларированию, -

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до двух тысяч пятисот рублей.

Объектом рассматриваемого правонарушения является установленный порядок перемещения через таможенную границу Российской Федерации иностранной валюты и валюты Российской Федерации.11

Объективную сторону данного правонарушения составляют недекларирование либо недостоверное декларирование подлежащих обязательному письменному декларированию иностранной валюты или валюты Российской Федерации, перемещаемых через таможенную границу.

Субъектами данного правонарушения могут быть только физические лица.

 С  субъективной стороны данное  правонарушение характеризуется  виной, выраженной как в форме  прямого умысла, так и в форме  неосторожности.

К основным обязанностям декларанта относятся: подача таможенной декларации, предъявление товаров по требованию таможенного органа, уплата таможенных платежей. 12

Таможенная декларация - это документ, оформленный в соответствии с требованиями таможенного законодательства и содержащий необходимую информацию о перемещаемом грузе, характере и субъектах внешнеторговой операции.

Таможенное законодательство содержит перечень товаров, подлежащих письменному декларированию в случае перемещения через таможенную границу РФ. Сюда относятся также:

- вывозимая  из РФ: валюта РФ, иностранная  валюта в сумме более 3000 долл. США;

- ввозимая  в РФ: валюта РФ, иностранная валюта  в сумме более 10 000 долл. США.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3. Уголовная ответственность за нарушение валютного законодательства

 

Согласно пункту 1 статьи 14 УК РФ преступление — это виновно совершенное общественно опасное деяние, запрещенное УК РФ под угрозой наказания.13

Валютное преступление - это преступление средней тяжести со всеми вытекающими отсюда уголовно-правовыми последствиями (рецидив, освобождение от ответственности, освобождение от наказания и прочее), поскольку удовлетворяет условиям признания его таковым в части 3 статьи 15 УК РФ, где преступлениями средней тяжести признаются умышленные и неосторожные деяния, за совершение которых максимальное наказание, предусмотренное УК РФ, не превышает пяти лет лишения свободы.

Уголовная ответственность установлена за такое валютное преступление как невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте. Ответственность наступает по статье 193 Уголовного кодекса Российской Федерации от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ.14

Согласно статье 193 УК РФ невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации, наказывается лишением свободы на срок до 3 лет. При этом крупным размером признается сумма невозвращенных средств в иностранной валюте, превышающая 5 миллионов рублей.15

Важно, что не является преступлением действие (бездействие), хотя формально и содержащее признаки какого-либо деяния, предусмотренного УК РФ, но в силу малозначительности не представляющее общественной опасности. Порогом такой малозначительности в данном случае будет сумма в 5 миллионов рублей, прописанная в примечании к статье 193 УК РФ. Таким образом, если сумма невозвращенной иностранной валюты будет меньше 5 миллионов рублей, то данное деяние будет квалифицироваться уже не по нормам уголовного законодательства, а по нормам административного права.

Под иностранной валютой понимаются:

а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые или изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;