Ответственность за нарушение валютного законодательства

 

 

Министерство образования и науки Российской Федерации

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

 

по дисциплине: Финансовое право

по  теме: Ответственность за нарушение валютного законодательства

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Воронеж 2012

Содержание

Введение………………………………………………….…………………………..3

Глава 1. Гражданско-правовая ответственность за нарушение валютного законодательства ……………………………………………………...…………….4

Глава 2. Административная ответственность за нарушение валютного законодательства ………………………….……………...……………..……...….11

    2.1. Нарушение валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования…………………………………………………….…....11

    2.2. Недекларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами иностранной валюты или валюты РФ……………..……..15

Глава 3. Уголовная ответственность за нарушение валютного законодательства …………………………………………………………………………………….....17

Заключение………………………………………………...………………………..20

Список использованной литературы……………………….……………………..21

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                       

 

 

 

Введение

 

 

Темой моей курсовой работы является ответственность за нарушение валютного законодательства.

Отношения, связанные с денежными средствами являются важными в РФ, так как процветает коррупция, взяточничество в органах государственной власти. Особенно если преступления совершаются в валюте. Тема является актуальной, поскольку пресекает преступления и правонарушения в области валютного законодательства.

Целью данной работы является рассмотрение ответственности за нарушение валютного законодательства.

Задачи курсовой работы:

1. Рассмотреть  составы валютных преступлений.

2. Изучить разновидности ответственности за нарушение валютного законодательства.

3. Рассмотреть  особенности гражданско-правовой, административно-правовой  и уголовно-правовой ответственности  за нарушение валютного законодательства.

Целями и задачами обусловлена структура курсовой работы. Она состоит из введения, 3 глав, в которых рассматривается ответственность за нарушение валютного законодательства, а также заключения и списка использованной литературы.

В процессе написания работы использовалась как учебная литература по финансовому праву, таких авторов как: Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д.; так и нормативный материал: ГК РФ, КоАП РФ, УК РФ.

 

 

 

 

Глава 1. Гражданско-правовая ответственность за нарушение валютного законодательства

 

 

Статья 25 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. «О валютном регулировании и валютном контроле» регламентирует ответственность за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.1

 Резиденты и нерезиденты, нарушившие  положения актов валютного законодательства  Российской Федерации и актов  органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии  с законодательством Российской  Федерации.

Согласно статье 166 ГК РФ, сделка недействительна по основаниям, установленным ГК РФ, в силу признания ее таковой судом (оспоримая сделка) либо независимо от такого признания (ничтожная сделка).2

Процессуально в отношении оспоримой сделки подается иск о признании сделки недействительной и применении последствий ее недействительности, а в отношении ничтожной - о применении последствий ничтожной сделки.

Различие между оспоримыми и ничтожными сделками проявляется в различных правовых последствиях их недействительности, в разном определении круга лиц, имеющих право предъявлять требования по поводу таких сделок, а также в различных сроках исковой давности, установленных для требований, предъявляемых в связи с недействительностью сделок.

В то же время п. 1 ст. 181 ГК РФ предусматривает возможность предъявления исков о признании недействительной ничтожной сделки в течение трех лет.

Недействительную сделку необходимо отличать от незаключенного договора, от расторжения договора, от отказа от сделки. Различия заключаются, прежде всего, в основаниях и последствиях. Так, основанием признания сделки недействительной является неправомерность сделки, расторжение договора возможно только на будущее время, для применения института недействительности сделки (для оспоримых сделок) установлены специальные сроки исковой давности, последствия недействительной сделки установлены только законом.

Требование о применении последствий недействительности ничтожной сделки может быть предъявлено любым заинтересованным лицом. Суд вправе применить такие последствия по собственной инициативе.

Согласно статье 167 ГК РФ, недействительная сделка не влечет юридических последствий, за исключением тех, которые связаны с ее недействительностью, и недействительна с момента ее совершения.3

При недействительности сделки каждая из сторон обязана возвратить другой все полученное по сделке, а в случае невозможности возвратить полученное в натуре (в том числе тогда, когда полученное выражается в пользовании имуществом, выполненной работе или предоставленной услуге) возместить его стоимость в деньгах – если иные последствия недействительности сделки не предусмотрены законом.

Последствиями недействительности сделки являются:

- двусторонняя  реституция, которая предполагает, что каждая из сторон передает другой все полученное по сделке в натуре, а если это невозможно - в виде денежной компенсации;

- односторонняя  реституция, при которой одна  из сторон возвращает полученное  ею по сделке другой стороне, а та передает все, что получила  или должна была получить по  сделке, в доход Российской Федерации;

- недопущение  реституции, при которой все, что  обе стороны получили или должны  были получить по сделке, взыскивается  в доход Российской Федерации;

- возмещение реального ущерба.

Если из содержания оспоримой сделки вытекает, что она может быть, лишь прекращена на будущее время, суд, признавая сделку недействительной, прекращает ее действие на будущее время.

 Согласно ст.168 ГК РФ, сделка, не соответствующая требованиям закона или иных правовых актов, ничтожна, если закон не устанавливает, что такая сделка оспорима, или не предусматривает иных последствий нарушения.4

Сделка как правомерное действие должна соответствовать требованиям и федеральных законов, и иных нормативных правовых актов (согласно ст. 3 ГК РФ к иным правовым актам относятся указы Президента РФ и постановления Правительства РФ, акты федеральных органов исполнительной власти не входят в этот перечень). В противном случае она является ничтожной.

Таким образом, в законодательстве содержатся не все возможные юридические составы недействительных сделок. При отсутствии специального указания на недействительность, если, тем не менее, сделка не соответствует требованиям нормативных правовых актов, то она является ничтожной.

 Согласно  ст.169 ГК РФ, сделка, совершенная с  целью, заведомо противной основам  правопорядка или нравственности, ничтожна.5

Основы правопорядка - это установленные государством основополагающие нормы об общественном, экономическом и социальном устройстве общества, направленные на соблюдение и уважение такого устройства, обеспечение соблюдения правовых предписаний и защиту прав и свобод граждан. Главные устои основ правопорядка в Российской Федерации закреплены в Конституции.

Условием применения ст. 169 является наличие умысла хотя бы у одного участника сделки. ГК не содержит определения умысла. Исходят из его общепринятого определения, как оно трактуется в современном праве. Умысел означает понимание противоправности последствий совершаемой сделки и желание их наступления (прямой умысел) или хотя бы допущение таких противоправных последствий (косвенный умысел). Наличие умысла не может предполагаться, а должно быть доказано.6

Последствием недействительности является взыскание всего полученного и причитавшегося по ней в доход Российской Федерации при наличии умысла у обеих сторон сделки или у одной из них. В отношении невиновной стороны применяется односторонняя реституция. Из текста ст. 169 следует, что если исполнение сделки не состоялось, предусмотренные в ней последствия не применяются и сделка признается ничтожной.

Согласно ст.170 ГК РФ, мнимая сделка, то есть сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия, ничтожна.7 Мнимая сделка является таковой независимо от формы ее заключения и фактического исполнения сторонами их обязательств.

 Притворная сделка также не направлена на возникновение вытекающих из нее правовых последствий, прикрывает иную волю участников сделки и в силу этого признается ГК ничтожной. Доказывать мнимый и притворный характер сделки можно с использованием всех допускаемых гражданским процессом доказательств.

Согласно ст. 171 ГК РФ, ничтожна сделка, совершенная гражданином, признанным недееспособным вследствие психического расстройства. Признание гражданина недееспособным производится судом, если он вследствие психического расстройства не может понимать значения своих действий или руководить ими. Ничтожными являются все сделки гражданина, признанного недееспособным, в том числе мелкие сделки, совершаемые малолетними и несовершеннолетними.

 Каждая из сторон такой  сделки обязана возвратить другой  все полученное в натуре, а  при невозможности возвратить  полученное в натуре — возместить  его стоимость в деньгах. Дееспособная сторона обязана, кроме того, возместить другой стороне понесенный ею реальный ущерб, если дееспособная сторона знала или должна была знать о недееспособности другой стороны.8

 В интересах гражданина, признанного  недееспособным вследствие психического  расстройства, совершенная им сделка  может быть по требованию его  опекуна признана судом действительной, если она совершена к выгоде  этого гражданина.

Согласно ст. 174 ГК РФ, если полномочия лица на совершение сделки ограничены договором, либо полномочия органа юридического лица — его учредительными документами по сравнению с тем, как они определены в доверенности, в законе, либо как они могут считаться очевидными из обстановки, в которой совершается сделка, и при ее совершении такое лицо или орган вышли за пределы этих ограничений, сделка может быть признана судом недействительной по иску лица, в интересах которого установлены ограничения, лишь в случаях, когда будет доказано, что другая сторона в сделке знала или заведомо должна была знать об указанных ограничениях.

Сделка может быть оспорена по основаниям, предусмотренным ст. 174 ГК РФ, только тогда, когда будет доказано, что другая сторона в сделке знала или заведомо должна была знать об ограничениях полномочий на совершение сделки.

Согласно ст.176 ГК РФ, сделка по распоряжению имуществом, совершенная без согласия попечителя гражданином, ограниченным судом в дееспособности вследствие злоупотребления спиртными напитками или наркотическими средствами, может быть признана судом недействительной по иску попечителя.

 Гражданин  может быть ограничен судом  в дееспособности, если вследствие  злоупотребления спиртными напитками  или наркотическими средствами он ставит свою семью в тяжелое материальное положение. Дело об ограничении гражданина в дееспособности вследствие злоупотребления спиртными напитками или наркотическими средствами может быть возбуждено на основании заявления членов его семьи, органа опеки и попечительства, психиатрического или психоневрологического учреждения. На основании вступившего в законную силу судебного решения гражданину, ограниченному в дееспособности, назначается попечитель.

Объем гражданской дееспособности такого лица определяется ст. 30 ГК РФ, в соответствии с которой гражданин вправе самостоятельно совершать мелкие бытовые сделки. Совершать другие сделки, а также получать заработок, пенсию и иные доходы и распоряжаться ими он может лишь с согласия попечителя. Однако такой гражданин самостоятельно несет имущественную ответственность по совершенным им сделкам и за причиненный им вред.

Согласно ст. 176 ГК РФ попечитель вправе потребовать в судебном порядке признания недействительной той сделки, которая совершена подопечным без его согласия.

Согласно ст. 178 ГК РФ, сделка, совершенная под влиянием заблуждения, имеющего существенное значение, может быть признана судом недействительной по иску стороны, действовавшей под влиянием заблуждения.

 Существенное  значение имеет заблуждение относительно  природы сделки либо тождества  или таких качеств ее предмета, которые значительно снижают  возможности его использования  по назначению. Заблуждение относительно  мотивов сделки не имеет существенного  значения. Заблуждение должно иметь место на момент совершения сделки. Причины заблуждения не имеют значения. Заблуждение может возникнуть по вине самого заблуждающегося, по причинам, зависящим от другой стороны или третьих лиц, а также от иных обстоятельств.

Кроме того, сторона, по иску которой сделка признана недействительной, вправе требовать от другой стороны возмещения причиненного ей реального ущерба, если докажет, что заблуждение возникло по вине другой стороны. Если это не доказано, сторона, по иску которой сделка признана недействительной, обязана возместить другой стороне по ее требованию причиненный ей реальный ущерб, даже если заблуждение возникло по обстоятельствам, не зависящим от заблуждавшейся стороны.