Внеоборотные активы

 

2.1. Коэффициенты оценки  платёжеспособности (ликвидности) предприятия.

 

Коэффициенты оценки платёжеспособности (ликвидности) предприятия характеризуют  возможности предприятия своевременно рассчитываться по своим текущим  финансовым обязательствам за счёт оборотных  активов различного уровня ликвидности.

1). Коэффициент абсолютной  платёжеспособности (КАП) определяет в какой степени все текущие финансовые обязательства предприятия обеспечены имеющимися у него готовыми средствами платежа на определённый период.

КАП = ,

где ДА – сумма денежных активов предприятия (260);

      КФИ –  сумма краткосрочных финансовых  инвестиций (250);

      ОБк – сумма всех текущих финансовых обязательств (690).

Таким образом, коэффициент  абсолютной платёжеспособности на начало года равен (97+31409) / 23474 = 1,3, на конец года - (836+31402)/58982 = 0,9.

2). Коэффициент промежуточной  платёжеспособности (КПП) показывает в какой степени все текущие финансовые обязательства могут быть удовлетворены за счёт его высоколиквидных активов.

КПП = ,

где ДЗ – сумма краткосрочной  и долгосрочной дебиторской задолженности (240+230).  

Таким образом, коэффициент  промежуточной платёжеспособности на начало года равен (97+31409+22792+0) / 23474 = 2,3, на конец года - (836+31402+52744+0)/58982 =1,4.

3). Коэффициент текущей  платёжеспособности (КТП) показывает в какой степени вся задолженность по текущим финансовым обязательствам предприятия может быть удовлетворена за счёт его всех текущих (оборотных) активов.

КТП = ,

где ОА – сумма всех текущих (оборотных) активов предприятия (290);

     ТФО – сумма всех текущих финансовых обязательств (590+690).

    Таким образом, коэффициент текущей платёжеспособности на начало года равен (63458 / (5498+23474) = 2,1, на конец года - 101413/(8159+58982) = 1,5.

4). Общий коэффициент соотношения  дебиторской и кредиторской задолженности  (КДК).

КДК = ,

где ДЗ – сумма  текущей  дебиторкой задолженности всех видов (230+240);

     КЗ – сумма текущей кредиторской задолженности всех видов (590+690).

Таким образом, общий коэффициент  соотношения дебиторской и кредиторской задолженности на начало года равен (0+22792) / (5498+23474) = 0,7, на конец года – (0+ 52744)/(8159+58982) = 0,7.

 

2.2. Коэффициенты оценки  оборачиваемости активов.

 

Коэффициенты оценки оборачиваемости  активов характеризуют насколько быстро сформированные активы оборачиваются в процессе хозяйственной деятельности предприятия.

1). Коэффициент оборачиваемости  всех используемых активов в  рассматриваемом периоде (КОа).

КОа = ,

где ОР – общий объём  реализации продукции (стр. 10 ф.2);

     А – стоимость всех используемых активов предприятия (300).

Таким образом, общий коэффициент  оборачиваемости всех используемых активов на начало года равен 324275 / 106719 = 3,1 и на конец года –409458/145052 = 2,8.

 

2). Коэффициент оборачиваемости  оборотных активов предприятия  в рассматриваемом периоде (КОоа).

КОоа = ,

где ОА – стоимость оборотных  активов предприятия (290).

Таким образом, коэффициент  оборачиваемости оборотных активов  предприятия на начало года равен  324275 / 63458 = 5,1 и на конец года – 409458/ 101413 = 4,1.

2). Период оборота всех  используемых активов в днях (ПОа).

ПОа = ,

где Д – число дней в рассматриваемом периоде = 365.

Таким образом, период оборота  всех используемых активов в днях на начало года равен 365 / 3,1 = 117,7 и на конец года – 365/ 2,8 = 130,3.

 

3). Период оборота оборотных  активов в днях (ПОоа).

ПОоа = ,

где Д – число дней в рассматриваемом периоде = 365.

Таким образом, период оборота  всех используемых активов в днях на начало года равен 365 / 5,1 = 71,5 и на конец года – 365/ 4,1 = 89,2.

 

2.3. Коэффициенты оценки  оборачиваемости капитала.

 

Коэффициенты оценки оборачиваемости  капитала харатеризуют насколько быстро используемый предприятием капитал в целом и отдельные его элементы оборачиваются в процессе хозяйственной деятельности предприятия.

 

1). Коэффициент оборачиваемости  всего используемого капитала  предприятия в рассматриваемом  периоде (КОк).

КОк = ,

где ОР – общий объём  реализации продукции (стр. 10 ф.2);

     К – сумма всего используемого капитала предприятия (700).

Таким образом, коэффициент  оборачиваемости всего используемого  капитала предприятия на начало года равен 324275 / 106719 = 3,1 и на конец года – 409458/ 145052 = 2,8.

 

 

2). Коэффициент оборачиваемости  собственного капитала предприятия  в рассматриваемом периоде (КОск).

КОск = ,

где СК – сумма собственного капитала предприятия (490).

Таким образом, коэффициент  оборачиваемости собственного капитала предприятия на начало года равен  324275 / 77747 = 4,1 и на конец года – 409458/ 77911 = 5,2.

 

3). Коэффициент оборачиваемости  привлечённого заёмного капитала  в рассматриваемом периоде (КОзк).

КОзк = ,

где ЗК – сумма заёмного капитала предприятия (590+690).

Таким образом, коэффициент  оборачиваемости оборотных активов  предприятия на начало года равен  324275 / (5498+23474) = 11,1 и на конец года – 409458/ (8159+58982) = 6,1.

 

4). Период оборота всего  используемого капитала в днях (ПОк).

ПОк = ,

где Д – число дней в рассматриваемом периоде = 365.

Таким образом, период оборота  всего используемого капитала в  днях на начало года равен 365 / 3,1 = 117,7 и на конец года – 365/ 2,8 = 130,3.

 

5). Период оборота собственного  капитала в днях (ПОск).

ПОск = ,

где Д – число дней в рассматриваемом периоде = 365.

Таким образом, период оборота  собственного капитала в днях на начало года равен 365 / 4,1 = 89,2 и на конец года – 365/ 5,2 = 70,2.

 

 

6). Период оборота заёмного  капитала в днях (ПОзк).

ПОзк = ,

где Д – число дней в рассматриваемом периоде = 365.

Таким образом, период оборота  заёмного капитала в днях на начало года равен 365 / 11,1 = 32,9 и на конец года – 365/ 6,1 = 59,9.

 

2.4. Коэффициент оценки  рентабельности (прибыльности предприятия).

 

Коэффициент оценки рентабельности характеризуют способность предприятия  генерировать необходимую прибыль  в процессе своей деятельности и  определяют общую эффективность  использования активово вложенного капитала.

 

1). Коэффициент рентабельности  всех используемых активов (коэффициент  экономической рентабельности) (Ра).

Ра = ,

где ЧП – чистая прибыль, полученная в результате деятельности предприятия (стр.190 ф.2);

     А – сумма всех активов предприятия (300).

Таким образом, коэффициент  рентабельности всех используемых активов  на начало года равен 3142 / 106719 = 0,03 и на конец года –

(9593)/ 145052 =( -0,07).

 

2). Коэффициент рентабельности  собственного капитала (коэффициент  финансовой рентабельности) (Рск).

Рск = ,

   Таким образом, коэффициент рентабельности собственного капитала на начало года равен 3142/ 77747 = 0,04 и на конец года – (9593)/ 77911 = (-0,13).

 

3). Коэффициент рентабельности  реализации продукции (коэффициент  коммерческой рентабельности) (Ррп).

Ррп = ,

          Таким образом, коэффициент рентабельности реализации продукции на начало года равен 3142 /324275 = 0,01 и на конец года –

(9593)/ 409458 = (-0,02).

 

4). Коэффициент рентабельности  текущих затрат (Рртз).

Ртз = ,

Где И – сумма издержек производства (себестоимость продукции) (стр.20 ф.2).

Таким образом, коэффициент  рентабельности текущих затрат на начало года равен 3142 / 277781 = 0,02 и на конец года –

 (9593)/ 329175 =( -0,03).

 

 

 

2.5. Сводная таблица коэффициентов  эффективности использования финансовых  ресурсов.

 

Наименования коэффициентов	На начало года	На конец года	Отклонение (+, -)
Коэффициент абсолютной платёжеспособности предприятия	1,3	0,9	- 0,4
Коэффициент промежуточной платёжеспособности предприятия	2,3	1,4	-0,9
Коэффициент текущей платёжеспособности предприятия	2,1	1,5	-0,6
Коэффициент соотношения дебиторской  и кредиторской задолженности	0,7	0,7	0
Коэффициент оборачиваемости всех текущих активов предприятия	3,1	2,8	- 0,3
Коэффициент оборачиваемости оборотных  активов предприятия	5,1	4,1	- 1,0
Период оборота всех текущих  активов предприятия	117,7	130,3	+ 12,6
Период оборота оборотных активов  предприятия	71,5	89,2	+ 17,7
Коэффициент оборачиваемости всего  используемого капитала предприятия	3,1	2,8	- 0,3
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала предприятия	4,1	5,2	+1,1
Коэффициент оборачиваемости заёмного капитала	11,1	6,1	- 5,0
Период оборота всего используемого  капитала предприятия	117,7	130,3	+ 12,6
Период оборота собственного капитала	89,2	70,2	- 19
Период оборота заёмного капитала	32,9	59,9	+ 27
Коэффициент рентабельности всех используемых активов	0,03	(0,07)	(0,1)
Коэффициент рентабельности собственного капитала	0,04	(0,13)	(0,17)
Коэффициент коммерческой рентабельности	0,01	(0,02)	(0,03)
Коэффициент рентабельности текущих затрат	0,02	(0,03)	(0,05)