Внеоборотные активы

СОДЕРЖАНИЕ.

 

Введение………

Раздел Ι. Финансовые ресурсы предприятия.

1. Сущность финансовых ресурсов и капитала…
2. Источники финансовых ресурсов…..
1. Собственные финансовые ресурсы….
2. Привлечённые финансовые ресурсы….
3. Инвестирование капитала и его виды…….
4. Оценка эффективности использования финансовых ресурсов…
1. Анализ собственного и заёмного капитала.
2. Оценка эффективности использования основных средств.
3. Оценка эффективности использования оборотных средств.
4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей…

Раздел ΙΙ. Практическая часть.

2.1. Коэффициенты оценки платёжеспособности (ликвидности) предприятия……

2.2. Коэффициенты оценки оборачиваемости активов…..

2.3. Коэффициенты оценки оборачиваемости капитала…..

2.4. Коэффициент оценки  рентабельности (прибыльности предприятия)…….

2.5. Сводная таблица коэффициентов эффективности использования финансовых ресурсов………

Заключение……..

Библиографический список……

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ.

 

 

Финансовая деятельность включает в себя все денежные отношения, связанные с производством и  реализацией продукции, воспроизводством основных и оборотных фондов, образованием и использованием доходов. Таким образом, финансы – это совокупность денежных отношений, возникающих в процессе производства и реализации продукции и включающих формирование и использование денежных доходов, обеспечение кругооборота средств в воспроизводственном процессе, организацию взаимоотношений с другими предприятиями, бюджетом, банками, страховыми организациями и другое.

Финансы предприятий  функционируют в рамках финансовой системы государства, являясь её основой. Поэтому все изменения в финансах предприятий связанны с изменениями в финансовой системе государства. Как экономическая категория финансы зависят от преобразований во взаимоотношениях между звеньями финансовой системы. Это относится, прежде всего, к взаимосвязям между финансами макроуровня и финансами микроуровня. Финансы макроуровня, представленные, прежде всего государственным бюджетом, опираются на финансовый потенциал предприятий. Финансы способствуют достижению общих целей экономического развития, поэтому требуется их оптимальная организация. Способ организации устанавливает качественную определенность финансов предприятий. Распределение и использование финансовых ресурсов предприятий осуществляется в рамках интегрированной системы управления финансовыми потоками.

Финансы предприятий  опираются на информационные потоки. Принятие решений основано на совокупности информации, анализ поступающей информации важен как в момент принятия решения, так и процессе контроля над ходом его выполнения. Эта информация содержится в бухгалтерской и статистической отчётности, договорах и соглашениях, коммерческих и расчётных документах и тому подобное. С этими документами постоянно работает финансист предприятия.

Финансовая работа на предприятии, прежде всего, направлена на создание финансовых ресурсов для развития предприятия, обеспечения роста рентабельности, но главное – на привлекательность предприятия для акционеров и инвесторов. Целью финансовой работы является улучшение финансового состояния предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РАЗДЕЛ Ι. ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ ПРЕДПРИЯТИЯ.

 

1.1. Сущность финансовых ресурсов и капитала.

Финансовое положение  предприятия выражается в образовании, размещении и использовании финансовых ресурсов: денежных средств, поступающих  за реализованную продукцию (товары, работы и услуги), кредитов банка  и займов, задолженности поставщикам  и другим кредиторам, временно свободных  средств, специальных фондов.

Финансовые ресурсы  предприятия – это совокупность собственных денежных доходов и  поступлений из вне (привлеченные и  заемные средства), предназначенных  для выполнения финансовых обязательств предприятия, финансирования текущих  затрат и затрат, связанных с расширением  производства.

Финансовые ресурсы хозяйствующего субъекта представляют собой денежные средства, имеющиеся в его распоряжении. Финансовые ресурсы направляются на развитие производства, содержание и развитие объектов непроизводственной сферы, потребление, а также могут оставаться в резерве.    Финансовые ресурсы, используемые на развитие производственно-торгового процесса (покупка сырья, товаров и других предметов труда, орудий труда, рабочей силы, прочих элементов производства), представляют собой капитал в его денежной форме. Таким образом, капитал - это часть финансовых ресурсов.

Капитал - это стоимость, приносящая прибавочную стоимость. Только вложение капитала в хозяйственную деятельность, его инвестирование создают прибыль. Всеобщая формула капитала

Д - Т - Д*, 

где Д - денежные средства, авансированные инвестором; 
 

        Т - товар (купленные средства производства, рабочая сила и другие элементы производства); 
 

         Д* - денежные средства, полученные инвестором от продажи продукции и включающие в себя реализованный прибавочный продукт (прибавочную стоимость);


         Д*- Д - прибавочный продукт (доход инвестора); 


         Д*- Т - выручка от продажи продукции;


         Д - Т - затраты инвестора на покупку товара.

В приведённой выше операции Д - Т - Д* денежные средства (Д), вкладываемые в производственно-торговый процесс, не затрачиваются окончательно, а лишь авансируются, и после завершения кругооборота они возвращаются вкладчику (инвестору) с дополнительным доходом (Д*). Капитал должен постоянно совершать кругооборот, чем больше за год будет совершено оборотов капитала, тем больше у инвестора будет годовая прибыль.

В структуру капитала входят денежные средства, вложенные в основные фонды, нематериальные активы, оборотные  фонды, фонды обращения.

В финансовой деятельности хозяйствующего субъекта различаются  активы и пассивы. Активы хозяйствующего субъекта - это совокупность имущественных прав, принадлежащих ему. В состав активов хозяйствующего субъекта входят основные средства, нематериальные активы, оборотные средства. Активы за вычетом долгов (расчёты с кредиторами, заёмные средства доходы будущих периодов) представляют чистые активы. Пассивы хозяйствующего субъекта - это совокупность его долгов и обязательств, состоящих из заёмных и привлечённых средств, включая кредиторскую задолженность. К пассивам не относятся дотации, субвенции¹, собственные средства и другие источники.

1.2. Источники финансовых ресурсов.  

Финансовые ресурсы образуются за счёт целого ряда источников. По форме права собственности различаются две группы источников: собственные (внутренние) и привлечённые на разных условиях (внешние). Источниками финансовых ресурсов являются: прибыль; амортизационные отчисления; средства, полученные от продажи ценных бумаг; паевые и иные взносы юридических и физических лиц; кредит и займы; средства от реализации залогового свидетельства, страхового полиса и другие поступления денежных средств (пожертвования, благотворительные взносы и т. п.).

 

1.2.1. Собственные финансовые  ресурсы.

 

Собственные финансовые ресурсы  включают в себя прибыль и амортизационные  отчисления. Следует понимать, что не вся прибыль остается в распоряжении предприятия, часть ее в виде налогов и других налоговых платежей поступает в бюджет.

Финансовые ресурсы используются предприятием в процессе производственной и инвестиционной деятельности. Они находятся в постоянном увеличении и пребывают в денежной форме лишь в виде остатков денежных средств на расчетном счете в банке и в кассе предприятия.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, распределяется решением руководящих органов на цели накопления и потребления. Прибыль, направленная на накопление, используется на развитие производства и способствует росту имущества предприятия. Прибыль, направленная на потребление, используется для решения социальных задач. 

Система прибылей и доходов  состоит из прибыли от реализации продукции, прибыли от прочей реализации, доходов по внереализационным операциям (за вычетом доходов по этим операциям), балансовой (валовой) прибыли и чистой прибыли. Кроме того, прибыль делится на облагаемую налогом и не облагаемую налогом. Прибыль от реализации продукции (товаров, работ, услуг) представляет собой разницу между выручкой от реализации продукции без налога на добавленную стоимость, акцизов, экспортных тарифов (для экспортной выручки) и затратами на производство и реализацию, включаемыми в себестоимость продукции.

Прибыль от прочей реализации - это прибыль, полученная от реализации основных фондов и другого имущества хозяйствующего субъекта, отходов, нематериальных активов и т.п. Прибыль от прочей реализации определяется как разница между выручкой от реализации и затратами на эту реализацию.

Доходы и расходы от внереализационных операций наглядно представлены в таблице 1.

 

Таблица 1.

Доходы от внереализационных операций	Расходы от внереализационных операций
- доходы, полученные от долевого  участия в деятельности других  хозяйствующих субъектов, доходы  по облигациям и другим ценным  бумагам, принадлежащим хозяйствующему  субъекту, дивиденды по акциям	- затраты по аннулированным  производственным заказам, а также  затраты на производство, не давшее  продукции
- поступления от сдачи имущества  в аренду	- расходы на содержание законсервированных  производственных мощностей и  объектов (кроме затрат, возмещаемых  за счёт других источников
- доходы от дооценки производственных  запасов и готовой продукции	- потери от уценки производственных  запасов и готовой продукции
- присужденные или признанные  должником штрафы, пени, неустойки,  другие виды санкций за нарушение  условий хозяйственных договоров,  а также доходы от возмещения  причиненных убытков	- отрицательные курсовые разницы  по валютным счетам, а также  операциям в иностранной валюте
- положительные курсовые разницы  по валютным счетам, а также  операциям в иностранных валютах	- убытки по операциям с тарой
- другие доходы от операций, непосредственно не связанных  с производством и реализацией  продукции	- убытки от списания дебиторской  задолженности, по которой срок  исковой давности истек, и других  долгов, нереальных для взыскания
	- некомпенсируемые потери от  стихийных бедствий
	- убытки от хищений, виновники  которых по решению суда не  установлены

 

 

Балансовая прибыль представляет собой сумму прибылей от реализации продукции, от прочей реализации и доходов по внереализационным операциям за вычетом расходов по ним. Хозяйствующий субъект самостоятельно определяет направления использования прибыли, если иное не предусмотрено уставом. 

Резервный фонд создается хозяйствующими субъектами на случай прекращения их деятельности для покрытия кредиторской задолженности. Образование резервного фонда является обязательным для акционерного общества, кооператива, предприятия с иностранными инвестициями. Отчисления в резервный фонд и другие аналогичные по назначению фонды производятся до достижения размеров этих фондов, установленных учредительными документами.

Фонд накопления представляет собой источник средств хозяйствующего субъекта, аккумулирующий прибыль и другие источники для создания нового имущества, приобретения основных фондов, оборотных средств и т. п. Фонд накопления показывает рост имущественного состояния хозяйствующего субъекта, увеличение собственных его средств. Вместе с тем операции по приобретению и созданию нового имущества хозяйствующего субъекта не затрагивают фонд накопления.

Фонд потребления является источником средств хозяйствующего субъекта, зарезервированный для осуществления мероприятий по социальному развитию (кроме капитальных вложений) и материальному поощрению коллектива.

Амортизационные отчисления являются устойчивым источником финансовых ресурсов. Амортизационные отчисления производятся только до полного переноса балансовой стоимости фондов на себестоимость продукции (работ, услуг) и издержки обращения. Амортизационные отчисления могут начисляться равномерным или ускоренным методами. В Российской Федерации применяется главным образом равномерный метод начисления амортизации. Амортизация основных средств начисляется по всем группам основных средств, включая и незавершённое строительство (за исключением земельных участков, продуктивного скота, библиотечного фонда и т. д.

 

1.2.2. Привлечённые финансовые  ресурсы.

 

Привлечённые, или внешние, источники формирования финансовых ресурсов можно также разделить на собственные, заёмные и бюджетные ассигнования. Это деление обусловлено формой вложения капитала. Если внешние инвесторы вкладывают денежные средства в качестве предпринимательского капитала, то результатом такого вложения средств является образование привлечённых собственных финансовых ресурсов.

Предпринимательский капитал представляет собой капитал, вложенный в уставный капитал другого предприятия в целях извлечения прибыли или участия в управлении предприятием.