Управление ликвидностью и платежеспособностью предприятия на примере ООО «МираМет»

4.Коэфффициент  маневренности(К_м):

К_м2009=9634-6270/9634=0,35; К_м2010=12413-5723/12413=0,54,>0,2,увеличение возможностей маневрирования своими средствами.

5.Коэффициент  финансовой устойчивости (К_фу):

К_фу2009=9634+28333/53840=0,71,>0,6; К_фу2010=12413+38343/151341=0,34,<0,6,показывает что в 2009 году 71% активов организации сформирован за счет устойчивых источников, а в 2010 уменьшается и составляет всего34%.

6.Коэффициент  капитализации (К_к):

К_к2009=44206/9634=4,59; К_к2010=138928/12413=11,2, на каждый рубль долга предприятия приходится  4,59руб. в 2009 и 11,2 руб. в 2010 собственного капитала, у предприятия сильная зависимость от внешних источников, низкая финансовая устойчивость.

Проанализируем  ликвидность баланса с помощью  финансовых коэффициентов ликвидности:

На 2009 год: 

К_{АБС н} =9848/20437=0,48 > 0,2, зн. организация могла покрывать тек. обязательства за счет денежных средств и кфв на 48,2%.

К_{АБС к}=1341/15873=0,08 < 0,2 зн. не могла покрывать тек. обязательства за счет денежных средств и кфв на 8,4%.

К_АБС1=0,31, в отчетный период на каждый рубль тек.обязательств в среднем приходилось около 31 коп. абсолютно и наиболее ликвидных активов.

К_{КР н}=21051/20437=1,03 > 1, зн. на каждый рубль

текущих обязательств приходилось наиболее ликвидных активов около 103%

К_{КР к}=30915/15873=1,9 >1, зн. покрывают текущие долги на 194,8%.

К_КР1=1,43 >1,зн. покрывает на 143,1%.

К_{ТЕК н}=1,57 около 2, зн. на каждый рубль текущих обязательств приходилось текущих активов в среднем около 2 руб.

К_{ТЕК к}=2,99>2 ,зн. на каждый рубль текущих обязательств приходилось текущих активов в среднем около 3 руб.

К_ТЕК1=2,19,зн. на каждый рубль текущих обязательств приходилось текущих активов 2,19 руб.

К_{МФК Н}=0,96 На каждый рубль функционирующего капитала в начале отчетного периода приходилось 0,96 руб. капитал организации полностью обездвижен в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности.

К_{МФК К}=0,53 На каждый рубль функционирующего капитала в конце отчетного периода приходилось 0,53 руб. труднореализуемых активов, функционирующий капитал организации полностью обездвижен в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности.

К_МФК1=0,66 На каждый рубль рабочего капитала в отчетный период приходилось в среднем 0,66 руб. труднореализуемых активов.

Таблица № 4.

Динамика  показателей ликвидности за 2 периода  за 2009 год.

Данные  табл.№ 4 свидетельствуют о снижении уровня платежеспособности организации в отчетный период.

На 2010 год: 

К_{АБС н} =0,08 > 0,2, зн не могла покрывать тек. обязательства за счет денежных средств и кфв на 8,4%.

К_{АБС к}=0,25 >0,2 зн. могла покрывать тек. обязательства за счет денежных средств и кфв на 25,2%.

К_АБС1=0,23, в отчетный период на каждый рубль тек.обязательств в среднем приходилось около 23 коп. абсолютно и наиболее ликвидных активов.

К_{КР н}=1,95 > 1, зн. на каждый рубль

текущих обязательств приходилось наиболее ликвидных активов около 195%

К_{КР к}=1,12 >1, зн. покрывают текущие долги на 112%.

К_КР1=1,23 >1,зн. покрывает на 123,1%.

К_{ТЕК н}=2,87 > 2, зн. на каждый рубль текущих обязательств приходилось текущих активов в среднем около 3 руб.

К_{ТЕК к}=1,45около2 ,зн. на каждый рубль текущих обязательств приходилось текущих активов в среднем около 2 руб.

К_ТЕК1=1,64,зн. на каждый рубль текущих обязательств приходилось текущих активов 1,64 руб.

К_{МФК Н}=0,53 На каждый рубль функционирующего капитала в начале отчетного периода приходилось 0,53 руб. капитал организации полностью обездвижен в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности.

К_{МФК К}=0,74 На каждый рубль функционирующего капитала в конце отчетного периода приходилось 0,74 руб. труднореализуемых активов, функционирующий капитал организации полностью обездвижен в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности.

К_МФК1=0,65 На каждый рубль рабочего капитала в отчетный период приходилось в среднем 0,65 руб. труднореализуемых активов.

Таблица № 5.

Динамика  показателей ликвидности за 2 периода  за 2010 год.

     Данные  табл.№ 5 свидетельствуют о снижении уровня платежеспособности организации в отчетный период.

2.4 Мероприятия по улучшению управления ликвидностью и платежеспособностью предприятия.

     Предприятию ООО "МираМет" рекомендуется разработать комплексную систему управления финансами, которая заключается в принятии решений о привлечении и использовании финансовых ресурсов и механизмов с целью получения наибольшего экономического эффекта.

     Когда речь идет об управлении финансами предприятия, то под процессом понимается получение финансовых результатов в качестве выручки или привлечения заемных средств и распределение их между теми или иными объектами их использования, а также определение временных интервалов, в которых данные ресурсы будут привлечены и использованы.

Снижение  дебиторской и кредиторской задолженностей может быть достигнуто посредством  реализации конкретных мер:

- своевременное  выявление недопустимых видов  кредиторской и дебиторской задолженностей (просроченные (неоправданные) задолженности);

- контролирование  состояния расчётов с покупателями  и поставщиками по отсроченным  (просроченным) задолженностям;

- следить  за соотношением кредиторской  и дебиторской задолженностей: значительное  превышение дебиторской задолженности  создаёт угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимость привлечения дополнительных (как правило, дорогостоящих) источников финансирования;

- использовать  способ применения системы скидок  за досрочную оплату поставленной  продукции.

Для повышения  эффективности финансово-экономической  деятельности предприятия, улучшения  контроля денежных потоков в организации  целесообразно внедрение системы бюджетирования. Одна из составляющих системы финансового управления, предназначенная для оптимального распределения ресурсов хозяйствующего субъекта во времени.

Внедрение системы бюджетирования позволяет:

- разграничить  планирование по начислению и оплате;

- избежать  образования кредиторской задолженности;

- структурировать  управление оборотным капиталом;

- обеспечить  финансирование смет;

- планировать  поток денежных средств и налоговых выплат;

- избежать  дефицита бюджета;

- принимать  экономически обоснованные инвестиционные  решения;

- оценить  эффективность существующих проектов;

- улучшить  управление дебиторской задолженностью.

     Снижения кредиторской задолженности за счет увеличения объема реализации продукции и снижения себестоимости продукции.

     Один  из путей сокращения кредиторской задолженности - непосредственное увеличение объёмов  производства и получение дополнительной прибыли. Кроме того, мы знаем, что  при увеличении объёмов производства снижается себестоимость продукции.

     Другим  направлением является снижение потерь от брака. Брак - это, по сути, производственные потери, но его величина влияет на финансовые результаты предприятия. Таким образом, необходимо выработать меры по снижению брака. Реализации мер производственно - техническими службами предприятия по снижению брака может снизить его уровень почти на 6%, что приведет к росту выручки.

     Дебиторская и кредиторская задолженность предприятия  должна быть сокращена и увеличен собственный капитал, т.к. использование  заемных средств в таком соотношении  делает невыгодным хозяйственную деятельность предприятия. При сохранении существующей кредитной политики предприятие  окончательно потеряет доверие кредиторов.

 

     ЗАКЛЮЧЕНИЕ

     На  основании выше изложенного можно сделать следующие выводы:

Ликвидность баланса предприятия - степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Платежеспособность - это возможность организации вовремя оплачивать свои долги.

Профессиональное  управление финансами неизбежно  требует глубокого анализа, позволяющего более точно оценить неопределенность ситуации с помощью современных  количественных методов исследования. В связи с этим существенно  возрастает приоритетность и роль финансового  анализа, основным содержанием которого является комплексное системное  изучение финансового состояния  предприятия и факторов его формирования с целью оценки степени финансовых рисков и прогнозирования уровня доходности капитала.

     В результате анализа выявлено, что  в 2009и 20010 годах баланс предприятия не является абсолютно ликвидным, однако недостаток средств компенсируется их наличием в группах быстрореализуемых и медленнореализуемых активов.

Размер дебиторской задолженности ООО "МираМет" повлиял на показатели ликвидности, поэтому необходимо проводить работу с дебиторами, чтобы преобразовать дебиторскую задолженность в денежные средства.

     Руководству предприятия стоит обратить внимание на новые методы управления затратами и разработать комплексную систему управления финансами, которая заключается в принятии решений о привлечении и использовании финансовых ресурсов и механизмов с целью получения наибольшего экономического эффекта.