Управление денежными активами предприятия

ify">        Общие расходы по реализации такой политики управления денежными средствами составляет:

      

      Трудности применения подобных моделей в практике финансового менеджмента связаны с хронической нехваткой оборотных средств, непредсказуемыми изменениями платежного оборота и низкой ликвидностью краткосрочных фондовых инструментов.[5] 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     3. Управление денежными активами на предприятии ООО «Старт+»

          3.1.  Экономическая характеристика предприятия ООО «Старт+» 

            Общество с ограниченной ответственностью (далее ООО «Старт+») расположено в Вологодской области в Вологодском районе. ООО «Старт+» является юридическим лицом, действующим устава и законодательства Российской Федерации. Юридической базой функционирования предприятия является Гражданский кодекс РФ.

        Основной деятельностью ООО «Старт+» является розничная торговля. В ведении предприятия имеется сеть розничных магазинов, расположенных в разных точках района. Кроме этого ООО «Старт+» оказывает услуги общественного питания, а в 2008 году одним из видов деятельности является добыча и разлив чистой природный воды (в натуральном выражении разлито 139 тыс. дал. воды). Организационная структура предприятия показана на схеме. 
 

                                                      
 
 
 
 
 

                     

                                      

  
 

             Рис.3.1 Схема организационной структуры ООО «Старт+»

 

          Динамика основных экономических  показателей предприятия за 2006-2008 г.г. приведена в таблице 3.1.

                                                                                                      

   Таблица 3.1

Основные экономические показатели деятельности

ООО «Старт+» за 2006 – 2008 г.г.

 
 

               

                Как видно из таблицы, в анализируемом периоде наблюдается положительная динамика выручки от реализации товаров, услуг, продукции в денежном выражении. Аналогично и по показателю «Прибыль от реализации товаров, услуг, продукции», однако рост прибыли в 2008 г. по сравнению с 2007 г. произошел за счет  прибыли по торговой деятельности предприятия (розничная торговля), которая составила за год 6122 тыс. руб., по другим видам деятельности за 2008 год получен убыток:

      - от услуг общественного питания 105 тыс. руб.;

      - от производства и разлива воды 1941 тыс. руб.

           Значительный убыток сложился по виду деятельности «Добыча и разлив природной воды» (производство) в виду того, что пока спрос на природную воду не соответствует производственной мощности завода.

            В настоящее время ведется маркетинг по изучению рынка сбыта природной воды.

            Увеличиваются  также среднегодовая стоимость основных производственных фондов, однако темп роста среднегодовой стоимости основных производственных фондов в 2008 г. по сравнению с 2007 г. замедлился ( на 5 %). Одновременно с этим наблюдается рост среднегодовой стоимости оборотных активов (средств): темп роста 2007 г.  к 2006 г. составляет 105,5 %, темп роста 2008 г. к 2007 г. составляет 106,3 % .

             Численность персонала в 2008 г. возросла по сравнению с 2006 г. на 6 чел. Показатель эффективности использования трудовых ресурсов (производительность труда) в 2008 г. по сравнению с 2007 г. возрос в абсолютном выражении на 78,6 тыс. руб./чел., а в относительном (темп роста) составляет 120,1 %.  Это свидетельствует о резервах увеличения эффективности

          Показатель эффективности использования основных производственных фондов (фондоотдача) в 2008 г.  вырос на 0,19 руб./руб., (по сравнению с 2007 г.), темп роста равен 111,6  %. 

          Рост  показателей эффективности использования производственных ресурсов (фондоотдача, производительность труда) характеризует тенденцию экономического развития предприятия как положительную при наличии эффективной маркетинговой политики по виду деятельности «Добыча и разлив природной воды» (производство).  
 
 
 
 
 
 
 
 

3.2. Анализ финансового состояния 

              Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств, т.е. обеспеченность финансовыми ресурсами, необходимыми для нормальной работы, целесообразность их размещения и эффективность использования.

                Главная цель анализа - своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

                Исходная информация для проведения анализа финансового состояния получена по бухгалтерским балансам (форма №1)  за 2007- 2008 г.г. и по отчётам о прибылях и убытках (форма №2) за 2006 -2008 г.г. (приложения 1,2,3,4,5).

               Одним из показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия, является его платёжеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами погашать свои текущие платёжные обязательства.

          Оценка платёжеспособности производится на основе анализа ликвидности баланса предприятия.  Для оценки ликвидности и финансовой устойчивости  ООО «Старт+» использованы основные финансовые коэффициенты.

                                                                                       
 
 
 
 
 
 
 

    Таблица 3.2

Финансовые коэффициенты оценки ликвидности  и финансовой

устойчивости  предприятия 

 
 
 

                                                                                            Продолжение табл. 3.2.

 
 
 
 
 

      Результаты расчетов по оценке ликвидности и финансовой устойчивости  ООО «Старт+» представлены в таблице 3.3.

                                                                                                            Таблица 3.3

              Оценка ликвидности и финансовой устойчивости                                                                                                       

 
 
 

Продолжение табл. 2.3