Рациональное использование материальных ресурсов предприятия

Можно сделать следующий вывод по представленным показателям, что у предприятия не наилучшее финансовое положение, увеличение себестоимости, а соответственно повышение цен на продукцию предприятия, отрицательно повлияло на прибыльность предприятия.

Далее проведем финансовый анализ деятельности ООО НПКП «БРИГ ЛТД», включающий:

1) анализ состава, структуры и уровня использования оборотных средств;

2) анализ прибыли и рентабельности;

3) анализ показателей ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.

4) комплексной оценки эффективности хозяйственной деятельности предприятия. Далее, проведем анализ величины и структуры материальных затрат предприятия ООО НПКП «БРИГ ЛТД».

1) Проведем анализ состава, структуры и уровня использования оборотных средств. Анализ чистых оборотных активов позволяет сделать следующий вывод – на предприятии выявляются проблемы, сокращение чистых оборотных активов. Так, у предприятия недостаточно оборотных средств для эффективной деятельности, но их достаточно для покрытия кредиторской задолженности.

 

Таблица 2.3

Анализ чистых оборотных активов (тыс.руб.)

Показатели	На начало года	На конец года	Изменения
1	2	3	4
1. Оборотные активы	57475	46006	-11469
2. Текущие пассивы	127213	75189	+16524
3. Чистые оборотные активы (1-2)	-69738	-29183	-98921
4. Коэффициент соотношения чистых оборотных активов и кредиторской задолженности	6104	8552	+2448
5. Коэффициент соотношения чистых оборотных активов и чистых активов	-93919	-89063	-182982

 

Предприятию необходимо наращивать объемы реализации, и выделять денежные средства с выручки на расширение активов.

Определим коэффициент оборачиваемости.

 

К об.= В/ об.ср.

 

К об. 2003 = 140455/63175 = 2,22

 

К об. 2004 = 181168/55399 = 3,27

 

Таким образом, увеличение коэффициент оборачиваемости оборотных средств свидетельствует об увеличении периода оборачиваемости и снижении деловой активности предприятия.

 

 

Период оборота в днях = Д (число дней в рассматриваемом пер.)

Ка

 

Пер. об. на нач. года = 360/2,25 =160 дней

 

Пер. об. на кон. года = 360/2,9= 124 дней

 

Таким образом, ускорение оборачиваемости оборотных активов оцениваем положительно.

2) анализ прибыли и рентабельности;

1.Рентабельность капитала предприятия, рентабельность чистых активов.

Рентабельность собственного капитала =Прибыль от продаж

Собств-ый капитал

 

Рентабельность собственного капитала на нач.г.= 7854/ 76986 =0,1

 

Рентабельность собственного капитала на нач.г.= 790/78/78017 =0,01

 

2.Рентабельность необоротных активов, рентабельность основных средств.

 

Рентабельность оборотного капитала =   Прибыль от продаж

Ср. вел. оборотного капитала

 

Рентабельность оборотного капитала на нач. г. = 7854/57475=0,14

 

Рентабельность оборотного капитала на к. г. =790/46006=0,02

 

 

Рентабельность чистого оборотного капитала = Прибыль от продаж

Ср. вел. чистого оборотного капитала

 

Рентабельность чистого оборотного капитала на нач. г.=7854/-69738=-0,27

 

Рентабельность чистого оборотного капитала на к. г.=790/-29183 =-0,03

 

Рентабельность заемного капитала = Прибыль от продаж

ЗК

 

Рентабельность заемного капитала на нач. г.= 7854/127213= 0,05

 

Рентабельность заемного капитала на к. г.=790/75280=0,01

 

Рентабельность продаж =  Прибыль от продаж

Выручку от продаж

 

Рентабельность продаж на нач. г.=7854/140455=0,06

 

Рентабельность продаж на к. г =790/181168=0,004

 

Рентабельность затрат на производство = Прибыль от продаж

С/С

 

Рентабельность затрат на производство на нач. г.=7854/104848=0,06

 

Рентабельность затрат на производство на нкон. г.=790/149476= 0,005

 

 

Рентабельность      = Прибыль от продаж

управленческих и коммерческих расходов   Расходы

 

Рентабельность н.г. = 7854 /1660= 4,7

коммерческих

 

Рентабельность кг. = 790/ 1696 = 0,5

коммерческих

 

В целом, рентабельность отражает степень прибыльности работы организации. В таблице 2.4, представлены результаты анализа рентабельности. Рентабельность собственного капитала на начало года составила – 0,01% на конец – 0,001%, т.е. снизилась эффективность использования собственного капитала (в том числе инвестиционного, акционерного), т.е. снизилась доля прибыли в собственном капитале.

 

Таблица 2.4

Анализ рентабельности

Показатели	На начало года	На конец года	Изменения за период
1	3	4	5
1. Рентабельность собственного капитала	0,1	0,01	-0,09
2. Рентабельность оборотного капитала	0,014	0,02	-0,12
3. Рентабельность чистого оборотного капитала	-0,27	-0,03	-0,24
4. Рентабельность заемного капитала	0,05	0,01	-0,04
5. Рентабельность продаж	0,06	0,04	-0,02
6. Рентабельность затрат на производство	0,6	0,005	-0,55
7. Рентабельность коммерческих расходов	4,7	0,5	-4,2

 

Рентабельность оборотного капитала на начало года составила – 0,014% на конец – 0,02%, т.е. движений в использовании оборотного капитала в положительную стоимость не выявлено.

Показатель же рентабельности заемного капитала снизился на с 0,05%, до 0,01% это свидетельствует о снижении зависимости от заемного капитала деятельности данного предприятия.

На протяжении этих выявлено снижение рентабельности продаж. С 0,012% до 0,04%- это конечно же отрицательный фактор в деятельности предприятия, при увеличении реализация продукции, увеличение величины издержек предприятия (расходов), прибыль и рентабельность.

Рентабельность оборотного капитала на начало года составила – 0,6% на конец – 0,005%, что оценим положительно.

 На протяжении этих выявлено снижение рентабельности продаж. С 0,06% до 0,04%- это конечно же отрицательный фактор в деятельности предприятия, при увеличении реализация продукции, увеличение величины издержек предприятия (расходов), прибыль и рентабельность.

3) анализ показателей ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.

Проведем анализ ликвидности баланса за 2003 и 2004 года.

 

Таблица 2.5

Анализ ликвидности баланса ООО НПКП «Бриг ЛТД» за 2003 и 2004 года

Актив баланса	на начало 2003 года	на конец 2003 года	Пассив баланса	На начало 2004 года	На конец 2004 года	Платежный излишек (недостаток)
						На начало 2003 года	На конец 2003 года
А1 (строки баланса 250+260) тыс. руб.	94	34	П1 (строки баланса 620+660) тыс. руб.	51831	37899	-51737	-37865
А2 (строки баланса 240) тыс. руб.	31988	20902	П2 (строки баланса 610) тыс. руб.	20911	25942	+11077	-5040
А3 (строки баланса 210 ) тыс. руб.	28786	32582	П3 (строки баланса590) тыс. руб.	14521	11439	+14265	+21143
А4 (строки баланса1110+230) тыс. руб. Итого:	513         164249	421         153297	П4 (строки баланса 490) тыс. руб. Итого:	37036         164249	78017         153297	-36523	-77596

 

Данные анализируемого баланса показывают: А1 П1; А2 П2; А3 П3; А4 П4.

Невыполнение первого неравенства, свидетельствует о том, что наиболее ликвидные активы А1, не покрывают наиболее срочные обязательства П1 на конец 2004 году выявлен недостаток денежных средств 37865 тыс. руб.

Второе соотношение совпадает, следовательно, предприятие способно расплатиться по своей краткосрочной задолженности.

Третье соотношение не совпадает – следовательно, предприятие не способно расплатиться по своей долгосрочной задолженности.

Четвертое соотношение совпадает, следовательно у предприятия достаточно собственного капитала (П4) для покрытия труднореализуемых активов (А4). Таким образом, на данном предприятии выполняются не все условия платежеспособности. Предприятие пока платежеспособное, однако наблюдается недостаток платежных средств, но если не будут наращиваться объемы товарооборота, положение еще сильнее ухудшится, и предприятию понадобится привлечение дополнительных средств. Все это представляет серьезную угрозу финансовой устойчивости предприятия.

Таким образом, у предприятия ООО НПКП «БРИГ ЛТД» предкризисная (минимально допустимая) устойчивость связанная с нарушением текущей платежеспособности, Возможно восстановление равновесия в случае пополнения источников собственных средств, увеличения собственных оборотных средств, продажи части активов для расчетов по долгам.

 

 

Таблица 2.6

Анализ коэффициентов ликвидности

Показатели	2003 год	2004 год	Абсолютное отклонение +;-
1) Коэффициент абсолютной ликвидности	0,001	0,000	-
2) Коэффициент критической ликвидности	0,44	0,33	-0,11
3) Коэффициент текущей ликвидности	0,85	0,86	-0,01

 

 Коэффициент абсолютной ликвидности - показывает какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет имеющихся денежных средств на предприятии. Но этот коэффициент должен быть больше 0,2% до 0,5%, это условие не сохраняется следовательно предприятие не обладает абсолютной ликвидностью.

 

 

Коэффициент критической ликвидности - показывает, достаточно ли у предприятия средств на счетах, в расчетах для осуществления краткосрочных обязательств. Этот коэффициент должен быть больше, либо равен 1 - это условие не сохраняется.

 

 

 

Коэффициент текущей ликвидности - показывает во сколько раз все оборотные активы превышают краткосрочные обязательства, должен быть больше, либо равен 2, но это условие не выполняется следовательно предприятие не обладает текущей платежеспособностью.

Таким образом, предприятие испытывает трудности в погашении своих обязательств, в связи с тем, что у него не достаточно собственных источников финансирования. Таким образом, данное предприятие не может с помощью своей денежной наличности погасить свои платежные обязательства. Для этого оно привлекает заемные денежные средства.

Далее рассчитаем коэффициенты финансовой устойчивости.

 

1. Коэффициент автономии = собственный капитал

Внеоб.активы

 

2003 год k авт. = 76986 = 0,8; 2004 год k авт. =78017= 0,8

101074    97898

 

Этот коэффициент не должен быть меньше, чем 0,5, на данном предприятии это условие сохраняется, соответственно большая часть активов финансируется все же за счет собственных источников.

 

2. Коэфф-нт финансовой = Собственный капитал +Долгосрочный кап.

Устойчивости    Внеоб. активы

 

2003 год k ф.уст. = 91510 = 0,9; 2004 год k ф.уст. = 89456 = 0,9

101074     97898

 

 

Этот коэффициент также не должен быть меньше, чем 0,5 , на данном предприятии это условие сохраняется, соответственно большая часть активов финансируется за счет собственных источников, а долгосрочный капитал, как средство финансирования используется частично.

 

3) Коэфф-нт финансовой = Заемный капитал (строка 690)

активности   Собственный капитал

 

2003 год k ф.акт. = 112692= 1,5 2004 год k ф.акт. = 63841 = 0,8

76989      78017

Этот коэффициент также не должен быть больше, чем 1, таким образом, в 2003 году предприятие было менее финансово устойчиво. В 2004 году коэффициент финансовой активности меньше 1 - предприятие финансово устойчиво.

 

4. Коэффициент маневренности = Собственные оборотные средства

Собственный капитал

 

2003 год k ман.= -24085 = - 0,3; 2004 год k ман. = -19881 = -0,3.

76989      78017

Этот коэффициент также не должен быть меньше, чем 0,5, этот коэффициент показывает, какая часть собственного капитала, используется в качестве источников финансирования оборотных активов. Данное условие не сохраняется, т.е. на финансирование оборотных активов предприятия используются как собственные, так и привлеченные средства.