Отчет по практике в ООО «М-Лоджик»

Рис 2.1. Организационно структурная схема  ООО «М-Лоджик» 

     Компания  ООО «М-Лоджик» в своем штате имеет 10 человек, которые работают согласно должностным инструкциям по принципу иерархичности уровней управления, при котором каждый нижестоящий уровень контролируется вышестоящим, и подчиняется ему.

     Во  главе управления компании стоит  Генеральный директор, который отвечает за работу всех подразделений и принимает  окончательные решения по всем стратегическим и текущим вопросам.

     Отдельным звеном в компании является Отдел  бухгалтерии, который состоит из Заместителя главного бухгалтера и  Бухгалтера по первичной документации. Данный отдел подчиняется только Генеральному директору и не является руководящим звеном для других отделов.

     Управлением складом, приемкой и отгрузкой товара занимается Заведующий складом, у которого в подчинении работают Грузчики-комплектовщики. Начальник склада отвечает за складскую  логистику, грузчики комплектуют заказы и обеспечивают правильную работу склада.

     Под прямым руководством Генерального директора  и Заведующего склада находится транспортный отдел, в который входит Водитель-экспедитор, в должностные обязанности которого входит осуществление доставки товара до месте назначения в срок и с соответствии с документами. 

2. Анализ  финансового состояния  ООО «М-Лоджик»

 

     Из  всех форм бухгалтерской отчетности важнейшей является баланс. Бухгалтерский  баланс характеризует в денежной оценке финансовое положе-ние организации  по состоянию на отчетную дату. По балансу характеризу-ется состояние материальных запасов, расчетов, наличие денежных средств.

     В балансе отражается состояние средств  предприятия в денежной оценке на определенную дату в двух разрезах: а) по составу (виду), б) по источникам формирования.

     Данные  баланса необходимы собственникам  для контроля над вложен-ным капиталом, руководству организации при  анализе и планировании, банкам и  другим кредиторам – для оценки финансовой устойчивости. 

     Общая оценка структуры  имущества организации  и его источников по данным баланса.

     Аналитический баланс полезен тем, что сводит воедино  и систематизирует те расчеты, которые  обычно осуществляет аналитик при ознакомлении с балансом. Схемой аналитического баланса охвачено много важных показателей, характеризующих статику и динамику финансового состояния организации. Этот баланс фактически включает показатели как горизонтального, так и вертикального анализа (табл. 2.1).      

    Таблица 2.1

    Схема построения аналитического баланса

Наиме-нование	Абсолют-ные  величины		Относительные величины			Изменения
	На  нач. года	На ко- нец года	На  нач. года		На конец года	В абсол. вели-чинах	В струк-туре	В % к вели-чине на нач. года	В % к изме-нению итога баланса
Актив А А1 … А№	А1	А2	(А1/Б1)*100%		(А2/Б2)*100%	А2-А1= ΔА	Δ(А1/Б) *100	(ΔА/А1) *100%	(ΔА/ΔБ) *100%
Баланс Б	Б1	Б2	100	100		ΔБ = =Б2-Б1	0	(ΔБ/Б1) *100		100
Пассив П П1 … Пm	П1	П2	(П1/Б1) *100%	(П2/Б2) *100%		П2-П1= ΔП	0	(ΔП/П1) *100%	(ΔП/ΔБ) *100%
Баланс Б	Б1	Б2	100	100		ΔБ= Б2-Б1	0	(ΔБ/Б1) *100%	100

 

    Рассмотрим на конкретном примере аналитический баланс организации ООО «М-Лоджик» на 30 сентября 2011 года (табл. 2.2).

     Непосредственно из аналитического баланса можно  получить ряд важнейших характеристик  финансового состояния организации.

     При стабильной финансовой устойчивости у организации должна увеличится в динамике доля собственного оборотного капитала, темп роста собственного капитала должен быть выше темпа роста заемного капитала, а темпы роста дебиторской и кредиторской задолженностей должны уравновешивать друг друга.  

Таблица 2.2

Аналитический баланс ООО «М-Лоджик»

Наименование  статей	Абсолютные  величины, тыс.руб.			Относительные величины, %		Изменения, %
	на  начало года	на конец  года	изменение (+ или -)	на  начало года	на конец  года	в % к величине на начало года	в % к изменению  итога баланса
1	2	3	4	5	6	7	8
I. Внеоборотные активы 1.1. Основ.средства	-	-	-	-	-	-	-
Итого	0	0	0	0	0	0	0
II.Оборотные активы 2.1. Запасы в  т.ч.	801	1462	+661	1,03	1,91	82,53	51,13
2.2. НДС по приобретенным ценностям	7	7	0	0,01	0,01	0	0
2.3. Дебиторская задолженность (платежи до 12 мес.)	72924	66926	-5998	93,62	87,37	8,23	463,88
2.4. краткосрочные фин. вложения	-	-	-	-	-	-	-
2.5.денежные  средства	4164	8208	-4044	5,35	10,72	97,12	312,7
2.6. прочие оборотные активы	-	-	-	-	-	-	-
итого	77896	76603	-1293	100	100
Баланс	77896	76603	-1293	100	100
IIIКапитал и резервы 3.1. УК	10	10	0	0,02	0,02	0	0
нераспределенная прибыль	82	137	+55	0,11	0,18	67	100
итого	92	147	+55
IV.Долгосрочные обязательства 4.1. прочие	-	-	-	-	-	-	-
итого	0	0	0	0	0	0	0
V. Краткосрочные обязательства 5.1. кредиторская  задолженность	77794	76446	-1348	99,87	99,8	1,74	100
итого	77804	76456	-1348	99,89	99,81	-	-
баланс	77896	76603	-1296	100	100

 
 

     Анализ  динамики валюты баланса, структуры активов и пассивов организации позволяет сделать ряд важных выводов, необходимых как для осуществления текущей финансово- хозяйственной деятельности, так и для принятия управленческих решений на перспективу.

     Как мы видим из данных таблицы 2.2, основные средства в организации отсутствуют, что означает, что компания работает на арендованных мощностях. За отчетный период активы организации уменьшились на 1293 тыс. руб., или на1,66%, в том числе за счет уменьшения объема дебиторской задолженности– на 5998 тыс. руб., или на 8,23 %, и уменьшения денежных средств– на 4044 тыс. руб., или на 97,12% Данные  колонки 8 таблицы 1.2 показывают, за счет каких средств и в какой мере изменилась стоимость имущества организации.

     Данные  колонок 5,6 показывает, каков объем статей в Балансе на начало и на конец периода. Рис. 2.2. показывает Объем статей актива в валюте баланса на начало года, Рис 2.3. Объем статей актива в валюте баланса на начало года.

     

Рис.2.2. Объем статей актива в валюте баланса на начало года.

     

Рис.2.3. Объем статей актива в валюте баланса на конец года.

     По  данным сводных диаграмм видно, что на конец год объем Денежных средств в объем объеме валюты баланса вырос, это произошло за счет уменьшения дебиторской задолженности на 6,24%.

     Доли  уставного капитала и нераспределенной прибыли в валюте баланса очень малы, и их изменения на протяжении года практически не заметны: нераспределенная прибыль выросла на 0,07%,  УК не был изменен.

     На  начало и конец отчетного периода  оборотные (текущие) активы ООО «М-Лоджик» составили 77896 тыс. руб. на начало года и 76603 тыс. руб. на конец 3 квартала. Внешняя краткосрочная задолженность на начало года равна 77794 тыс. руб., на конец –76446тыс. руб. Таким образом, у торгового предприятия текущие активы на начало года и конец года незначительно превышали краткосрочную внешнюю задолженность и его, по – видимому, можно считать не очень платежеспособным. Однако следует иметь в виду, что у торгового предприятия имеются остатки сезонного товара , что может повысить его платежеспособность. Денежные средства предприятия составляют очень низкий процент к итогу баланса, это связано с тем, что анализируемое предприятие исходит из того, что деньги должны работать.

Анализ  ликвидности бухгалтерского баланса

     Под ликвидностью какого-либо актива понимают способность его трансформироваться в денежные средства, а степень  ликвидности определяется продолжительностью временного периода, в течение которого эта трансформация может быть осуществлена. Чем короче период, тем выше ликвидность данного вида активов. В таком понимании любые активы, которые можно обратить в деньги, являются ликвидными.

     Задача  анализа ликвидности баланса  возникает в связи с необходимостью давать оценку платежеспособности организации, т.е. ее способности своевременно и полностью рассчитывать по всем своим обязательствам.

     Анализ  ликвидности баланса заключается  в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности  и расположенных в порядке  убывания ликвидности, с обязательствами  по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

     В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются  на следующие группы.

     А1 – Наиболее ликвидные активы – к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги).

     А1 = Денежные средства + Краткосрочные  финансовые вложения

     Или стр. 250 + стр. 260.

     А2 – Быстро реализуемые активы –  дебиторская задолженность, платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты.

     А2 = Краткосрочная дебиторская задолженность

     Или стр. 240.

     А3 – Медленно реализуемые активы –  статьи раздела II актива баланса, включающие запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) и прочие оборотные активы.

     А3 = Запасы + Долгосрочная дебиторская  задолженность + НДС + Прочие оборотные  активы

     Или стр. 210 + стр. 220 + стр. 230 + стр. 270

     А4 – Трудно реализуемые активы –  статьи раздела I актива баланса – внеоборотные активы.

     А4 = Внеоборотные активы

     Или стр. 190

     Пассивы баланса группируются по степени  срочности их оплаты.

     П1 – Наиболее срочные обязательства  – к ним относятся кредиторская задолженность