Организация финансов предприятия

Расчет выручки от продажи

Расчет затрат на производство и реализацию

Расчет прибыли от реализации, определение прочих доходов и  расходов

Расчет источников финн-ия капитальных вложений

Расчет потребности в  оборотных средствах и определение  источников их финансирования

Расчет прибыли по направлениям

Распределение прибыли по направлениям

Расчет источников финансирования научно исследовательских разработок, содержание соц объектов и т.д.

Составление  «шахматного» баланса. Он отражает Соответствие расходов предприятие соответствующим доходам.

Составление баланса доходов  и расходов, т.е. финн плана

 

Методы финн планирования:

Метод эконом анализа

Нормативный метода

Метод балансовых расчетов

Метод денежных потоков

Метод многовариантности расчетов

Метод экономико математического моделирования

 

По периода охвата принято выделять перспективное, текущее и оперативное финн планирование.

Перспективное финн планирование связано с финн стратегией предприятия. В результате этого планирования – должно быть основнх дока. : прогоноз отчета о прибылях и убытках, прогноз бух баланса, прогноз отчета о движении ден средств.

Текущее финн планирование по своему временному диапазону не превышает 1 год. Как правило планирование проводится по квартальной разбивкой, в силу быстрого изменения экономических параметров.

Оперативное планирование -  это уже планирование связанное  со составление платежного календаря, кассового плана, и кредитного плана орг-ии.

Платежный календарь составляется как правило на период от 5 дней до 1 мес. Смысл – приток и отток ден средств необходимо сбалансировать. В противном случае происходит сдвиг по оплате менее срочных расходов на более поздний период. Если возможности нет, то разрабатывается план привлечения ресурсов.

Операции	1	2	3	4	5
Средства на расчетном  счете	300 000	500 000	500 000	300 000
Остаток в кассе	50 000		50 000
Продажи продукции	200 000		100 000	100 000
От аренды
Иные поступления			100 000	100 000	100 000
Кредиты
Зарплата	300 000
Поставщики		100 000
Хоз расходы	50 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Кассовый план необходим  для определение оборота наличных денежных средств в орг-ии. Он разрабатывается на квартал с помесечной разбивкой. В нем определяется: 1. Сроки выдачи и суммы з/п2. Размер наличной выручки от продаж и направление ее использования. Этот план передается обслуживающему банку для осуществоение контроля налично денежной выручки.

 

Кредитный план представляет собой экономическое обоснование  привлечения краткосрочного кредита  и график его возврата

 

 

Отраслевые особенности  финн планирования

 

Фин планирование ор-ии зависит от отрасли.

Сельское хоз-во:

Для с/х главный фактор это земля, но она не амортизируется. Возникает вопрос о компенсации затрат с ее покупкой. 

Животноводство: это скот на скот тоже не начисляется амортизация, значит не переносится себестоимость. Также длительный цикл, значит необходим больший количество оборотного капитала. А основным источником оборот капитала является заемные ср-ва. Мб не урожай значит можно не вернуть заемные средства.

Продукция чаще всего реализуется  по фиксируемым средствам.

 

Транспорт: разброс  производственного  цикла от несколько часов до несколько  дней. Выручка = тариф, а в большинстве  случае эти тарифы контролируется

 

Торговые орг-ии:для них характерно быстрая оборачиваемость средств,  нет необходимости в собственном оборотном капитале, основная статься расходов – приобретение товаров для перепродажи.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача.

Составте платежный календарь на 5 дней если:

 На начало первого  дня остаток средст на расчетном счете составляет 100 тыс р

Остаток средств в кассе 50 тыс

При этом в первый день поступает  ср-ва от прожажи продукции в размере 80 тысяч в третий день 60 день,  4день – 50 тысяч

Поступление ср-тв от арендаторов 4 день в размере 20 тысяч

З\п должна быть выдана на 5 день в рамере 110 тыс

Днем ранее должны быть оплачены взносц=ы в фонды

Оплаты счетов в 1 день – 10010 руб, второй день – 78 ты ри 4 дн 60

Оплата хоз расходов 3 день 30 тыс

 

Составте платежный календарь на 5 дней если

Остаток ср-тв на начало периода 20 млн руб

В кассе  100 тыс руб

Выдача зп на 5 день – 6000000

Накануне выдачи зп уплата в БФ

Оплата  аренды на 2 день 20 млн

Оплата счетов поставщиков  с 1 – 5 день 120 млн

Коммун услуг не позднее 4 дня 8 млн

Поступления от покупателей 100 млн 1 ден

2 день 200 млн