Комплексный анализ финансового состояния предприятия

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«ЮЖНО - УРАЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Факультет филиал ГОУ ВПО «ЮУрГУ» в г.

Кафедра «Экономика и инвестиции»

 

 

 

                  

Курсовая работа

по дисциплине «Финансовый менеджмент»

ЮУрГУ – 080105.2015

 

 

 

 

 

 

 

 

 

	Проверил:
	Кардапольцев К.В.
			2015г.
	Автор работы     студент группы ФШЗ -
		2015г.
	Контрольная работа защищена с оценкой
		2015г.

 

 

 

 

Снежинск

2015

Содержание

Введение………………………………………………………….…….3

1. Комплексный анализ финансового состояния предприятия….…5
2. Операционный анализ деятельности предприятия……………..28
3. Платежный календарь предприятия. Рекомендации по управлению

денежным потоком……………………………………………………31

Заключение…………………………………………………………….36

Список используемой литературы……………………………...……38

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Менеджмент в общем виде можно определить как систему экономического управления производством, которая включает совокупность принципов, методов, форм и приемов управления. Собственно к менеджменту относятся теория управления и практические образцы эффективного руководства, под которыми понимается искусство управления. Обе части имеют дело с управлением как комплексным и конкретным явлением.

Управление представляет собой процесс выработки и осуществления управляющих воздействий. Управляющее воздействие - это воздействие на объект управления, предназначенное для достижения цели управления. Выработка управляющих воздействий включает сбор, передачу и обработку необходимой информации, принятие решений. Осуществление управляющих воздействий охватывает передачу управляющих воздействий и при необходимости преобразование их в форму, непосредственно воспринимаемую объектом управления.

Менеджмент во всех своих решениях руководствуется экономическими соображениями. Поэтому любое действие менеджмента - это мероприятие экономического характера. В основе менеджмента лежат целенаправленный поиск, непрерывное обучение и организация работы для наиболее эффективного использования всех ресурсов, в том числе финансовых. Финансовый менеджмент является частью общего менеджмента.

Финансовый менеджмент можно определить как систему рационального и эффективного использования капитала, как механизм управления движением финансовых ресурсов. Финансовый менеджмент направлен на увеличение финансовых ресурсов, инвестиций и наращивания объема капитала.

Общее представление о финансовом менеджменте как о механизме управления движением финансовых ресурсов. Конечная цель такого управления соответствует целевой функции хозяйствующего субъекта - получению прибыли. Ведь любые экономические отношения (в том числе и мировые) базируются на стремлении получить прибыль. Прибыль (выгода) потребителя появляется в том случае, когда он покупает по самой низкой цене при наилучшем соотношении качества и цены. Такое положение способствует развитию наиболее совершенных производств и хозяйствующих субъектов. Хозяйствующие субъекты-производители или продавцы могут удержаться на рынке только тогда, когда в условиях конкуренции им удается реализовать хотя бы минимальную прибыль, чтобы обеспечить свое выживание, т. е. рассчитаться по своим обязательствам и долгам и закупить средства для дальнейшего производства товаров или торговли. Известны две основные возможности увеличения прибыли: рост объема выпуска и реализации товаров (выручка) и уменьшение затрат (себестоимость), так как прибыль в общем виде - это разница между выручкой и себестоимостью.

Финансовый менеджмент, управляя движением капитала, может направить его на увеличение производственных мощностей, а следовательно, выручки; при управлении движением финансовых ресурсов, появляется возможность использовать их для снижения себестоимости и увеличения капитала.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Комплексный анализ финансового состояния предприятия.

1.1. Построение аналитического баланса.

Уплотненный аналитический баланс – нетто формируют путем агрегирования однородных по своему составу элементов балансовых статей в необходимых аналитических разрезах.

Сравнительный аналитический баланс включает показатели горизонтального и вертикального анализа. В ходе горизонтального анализа определяется изменение разных статей баланса за анализируемый период (абсолютное и относительное отклонение). В ходе вертикального определяется удельный вес статей баланса.

Для общей оценки динамики финансового состояния необходимо сгруппировать статьи баланса в отдельные группы: по признаку ликвидности – статьи актива и по срочности обязательств - статьи пассива.

Аналитическая группировка статей актива представлена в таблице 1.

 

Структурно-динамический анализ баланса

		Вертикальный анализ								Горизонтальный анализ
с№ стр.	Активы	На __ 2013_ года			На 31 декабря 2014_ года					Изменения
		ст-ть, ден. ед.	уд. вес актива в общей величине актива %		ст-ть, ден. ед.		уд. вес актива в общей величине актива %			абсолютная, ден. ед.	относительная, %			уд. вес актива, %	актив к изменению общей величины активов, %
1	2	3		4		5		6	7=5-3			8=(5-3)/3*100%	9=6-4			10=7/å7*100%
	I. Внеоборотные активы
120	Основные средства	1557	41,38		1736		48,329			179	11,5			6,95	-104,68
130	Здания, машины, оборудование	1557	41,38		1736		48,329			179	11,5			6,95	-104,68
190	Итого по разделу I	1557	41,38		1736		48,329			179	11,5			6,95	- 104,68
	II. Оборотные активы
210	Запасы	1480	39,33		976		27,17			-504	34,05			-12,16	294,74
211	в том числе: сырьё, матриалы и другие аналогичные ценности	1480	39,33		976		27,17			-504	34,05			-12,16	294,74
213	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценнос.	145	3,85		129		3,59			-16	-11,03			-0,26	9,37
214	Дебиторская задолжн.	189	5,02		196		5,46			7	3,7			0,44	-4,09
216	Векселя к получ.(более чем на 12 месяцев)	98	2,6		75		2,09			-23	-23,47			-0,51	13,45

 

 

		Вертикальный анализ				Горизонтальный анализ
№ стр.	Активы	На __ 20_ года		На 31 декабря 20_ года		Изменения
		ст-ть, ден. ед.	уд. вес актива в общей величине актива %	ст-ть, ден. ед.	уд. вес актива в общей величине актива %	абсолютная, ден. ед.	относительная, %	уд. вес актива, %		актив к изменению общей величины активов, %
220	Покупатели и заказчики (в течение 12 месяцев)	91	2,42	121	3,37	30	32,97	0,95	-17,54
240	Денежные средства	392	10,42	555	15,45	163	41,58	5,03	-95,32
290	Итого по разделу II	2206	58,62	1856	51,67	-350	-15,86	-6,95	204,68
300	Баланс	3763	100	3592	100	-171	4,54	100

 

 

		Вертикальный анализ					Горизонтальный анализ
№ стр.	Пассивы	На 31 декабря 20_ года		На 20_ года			Изменения
		ст-ть, ден. ед.	уд. вес пассива в общей величине пассива %	ст-ть, ден. ед.	уд. вес пассива в общей величине пассива %		абсолютная, ден. ед.	относительная, %	уд. вес пассива, %		пассив к изменению общей величины пассивов, %
	III. Капитал и резервы
410	УК	110	3,06	110	2,92	0		0		-0,14	0
420	Добавочный капитал	87	2,42	87	2,31	0		0		-0,11	0
470	Нераспределённая прибыль прошлых лет	383	10,18	556	15,48	173		-45,17		5,3	-101,17
490	Итого по разделу III	580	15,41	753	20,96	173		29,83		5,55	-101,17
	IV. Долгосрочные обязательства
510	Заемные средства	141	3,75	150	4,18	9		6,38		0,43	-5,26
590	Итого по разделу IV	141	3,75	150	4,18	9		6,38		0,43	-5,26
	V. Краткосрочные обязательства
610	Заемные средства	843	22,4	630	17,54	-213		-25,27		-4,86	124,56
611	Кредиты банков после отчетной даты	843	22,4	630	17,54	-213		-25,27		-4,86	124,56
620	Кредиторская задолженность	2199	58,44	2059	57,32	-140		-6,37		-1,12	81,87
621	в том числе:              поставщики и подрядчики	1777	47,22	1663	46,29	-114		-6,42		-0,93	66,67

 

		Вертикальный анализ				Горизонтальный анализ
№ стр.	Пассивы	На 31 декабря 20_года		На 20_ года		Изменения
		ст-ть, ден. ед.	уд. вес пассива в общей величине пассива %	ст-ть, ден. ед.	уд. вес пассива в общей величине пассива %	абсолютная, ден. ед.	относительная, %		уд. вес пассива, %		пассив к изменению общей величины пассивов, %
622	задолженность перед персоналом организации	226	6	221	6,15	-5		-2,21	0,15	2,92
623	задолженность перед государственными внебюджетными фондами	148	3,93	131	3,65	-17		-11,49	-0,28	9,94
624	задолженность перед бюджетом	36	0,9	34	0,95	-2		-5,55	-0,01	1,17
625	прочие кредиторы	12	0,32	10	0,28	-2		-16,67	-0,04	1,17
690	Итого по разделу V	3042	80,83	2689	74,86	-353		-11,6	-5,97	206,43
700	Баланс	3763	100	3592	100	-171		-4,54	100