Фінанси транспорту

 

 

Розділ 2.Оцінка фінансово-господарської діяльності ТОВ «Малів»

2.1. Характеристика  підприємства ТОВ «Малів»

Підприємство ТОВ «Малів» було відкрите на базі «Прилуцької панчішної фабрики ім. 8 Березня» у 2006 році як Товариство з обмеженої відповідальністю (ТОВ «Малів») зі збереженням напрямів своєї діяльності.   Товариство «Малів» за формою власності є приватним підприємством, заснованим на власності фізичної особи. Підприємство діє згідно з положеннями Статуту, а також діючого законодавства України. Підприємство є юридичною особою; воно володіє, користується та розпоряджається майном, що йому належить, має самостійний баланс, поточні та інші рахунки, круглу печатку, штампи, бланки з найменуванням підприємства, власний товарний знак, емблему.   Підприємство створено з метою більш повного забезпечення населення товарами народного споживання шляхом насичення ринку високоякісною продукцією промисловості та сільського господарства, а також надання різноманітних послуг Товариствам,установам,організаціям і приватним особам.           Предметом діяльності Товариства:

• виробництво панчішно – шкарпеткових виробів;
• текстильне виробництво;
• прядіння натуральних шовкових,штучних та синтетичних волокон;
• виробництво шовкових тканин;
• оздоблення тканин та текстильних виробів;
• виробництво готових текстильних виробів;
• виробництво трикотажного полотна;
• експорт власної продукції;
• купівля,продаж,здавання в оренду нерухомого майна.

Основний вид  економічної діяльності  ТОВ «Малів» є виробництво панчішно- шкарпеткових виробів.        ТОВ «Малів» спеціалізується на випуску  чоловічих міжсезонних та махрових шкарпеток,жіночих бавовняних та еластичних шкарпеток, напівпанчох,еластичних та бавовняних панчох, також на випуску дитячих еластичних панчох в малюнок та бавовняних й махрових шкарпеток. Статутний капітал товариства відповідно до установчих документів становить 500000,00(п’ятсот тисяч) гривень 00 копійок. Товариство утворює резервний фонд в розмірі 25 % Статутного капіталу. Резервний фонд формується за рахунок відрахувань від прибутку до досягнення фондом вказаної величини. Розмір щорічних відрахувань у резервний фонд становить 5 % чистого прибутку Товариства.         ТОВ «Малів» повністю працює на сировині таких фірм-виробників як: “Нілстар” – Словакія, “Юлон” – Італія, “Байер” – Німеччина, “Циба” – Швейцарія (фарбники). Вітчизняні виробники сировини – заводи “Хімволокно” у містах Чернігів, Київ, Житомир мают старе обладнання і працюють по старій технології, через що вироблена ними сировина не може використовуватися на Товаристві для випуску панчох еластичних з еластаном і без нього, панчох з лайкрою.       Виробництво панчішно-шкарпеткових виробів переведено на 2-х змінний режим, навантаження обладнання зростає. Для виготовлення панчішно-шкарпеткових виробів використовується така сировина як: бавовна, поліаміди, еластани, поліестер, дорластан, та інші.    Вищим органом Товариства є Загальні збори учасників або їх представників. Контроль за діяльністю Виконавчого органу Товариства здійснюється у порядку , встановленому Статутом та законом. Загальні збори учасників Товариства можуть формувати органи ,що здійснюють постійний контроль за фінансово - господарською діяльністю Виконавчого органу. Для здійснення контролю за фінансовою діяльністю Товариства,згідно з рішенням його Вищого органу ,може призначатися аудиторська перевірка.  Відносини ТОВ «Малів» з іншими підприємствами, організаціями і громадянами в усіх сферах господарської діяльності здійснюються на основі договорів. Джерелом формування фінансових ресурсів товариства є прибуток (дохід), амортизаційні відрахування та кошти, одержані іншим не забороненим чинним законодавством шляхом. Товариство користується банківським кредитом на комерційній договірній основі. Також воно може надавати банку на договірній основі право використовувати свої вільні кошти і встановлювати проценти за їх використання.       Як видно з рис.1 ТОВ «Малів» має організаційну структуру, яка характеризується горизонтальним та вертикальним поділом праці, має лінійні зв’язки.

 

 

 

Рис.2.1. Організаційна структура ТОВ «Малів»

Горизонтальний  поділ праці є однорівневим. Головне призначення - сприяти найбільш ефективній взаємодії частин організації при вирішенні виникаючих проблем. Вони мають ряд важливих переваг: економлять час, підвищують якість взаємодії, розвивають у керівників самостійність, ініціативність, вмотивованість.      Вертикальний поділ праці - це зв'язки підпорядкування, необхідність у них виникає при ієрархічності управління. Дані зв'язку служать каналами передачі розпорядчої та звітної інформації, створюючи тим самим стабільність в організації.         Лінійні зв'язки відображають рух управлінських рішень інформації між лінійними керівниками.         Поділ на відділи відбувається відповідно до цілей і стратегії організації. Кожен відділ має мати чітко визначені завдання і функції. Така структура задовольняє виповненню цілей та завдань, які стоять перед підприємством.   Перевагою цієї структури є можливість швидко приймати рішення, реагувати на зміни у зовнішньому оточенні і забезпечувати неформальний підхід до мотивації і контролю діяльності співробітників.

 

2.2. Вертикальний та горизонтальний аналіз балансу даного підприємства

Фінансову діяльність підприємства аналізують за горизонтальним і вертикальним  напрямом.           Горизонтальний аналіз дозволяє виявити тенденції зміни окремих статей чи їхніх груп, що входять до складу бухгалтерської звітності. В основі цього аналізу лежить обчислення базисних темпів зростання балансових статей. В основі вертикального аналізу лежить представлення бухгалтерської звітності у вигляді відносних величин, це характеризують структуру узагальнюючих підсумкових показників.         Горизонтальний і вертикальний аналізи взаємодоповнюють один одного.  В таблиці 2.1 відображено вертекальний та горизонтальний аналіз балансу ТОВ «Малів».          

Таблиця 2.1

Вертикальний  і горизонтальний аналіз балансу підприємства

СТАТТЯ	Код рядка	На початок звітного періоду	На кі-нець   звітного періоду	Вертикальний аналіз		Горизонтальний аналіз
				Питома вага у валюті балансу		Різниця між кінцем і початком періоду
				На початок періоду	На кінець періоду	В абсолютному виразі	У %
1	2	3	4	5	6	7	8
АКТИВ
І. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість	010
первісна вартість	011
Знос	012
Незавершене виробництво	020
Основні засоби:
залишкова вартість	030	492,1	673,2	96,3	95,1	181,1	36,8
первісна вартість	031	492,1	673,2			181,1	36,8
Знос	032
Довгострокові фінансові  інвестиції:
що обліковуються за методом участі в капіталі інших  підприємств	040
інші фінансові інвестиції	045
Довгострокова дебіторська  заборгованість	050
Інші необоротні активи	070
Усього за розділом І	080	492,1	673,2	96,3	95,1	181,1	36,8
II. Оборотні  активи
Запаси :
виробничі запаси	100	9,2	7,8	1,8	1,1	-1,4	-15,2
поточні біологічні активи	110
незавершене виробництво	120
готова продукція	130	7,5	18,1	1,5	2,6	10,6	141,3
Товари	140
Дебіторська заборгованість за товари, роботи,
чиста реалізаційна вартість	160	2,2	5,7	0,4	0,8	3,5	159,1
первісна вартість	161	2,2	5,7			3,5	159,1
резерв сумнівних боргів	162
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом	170
за виданими авансами	180
з нарахованих доходів	190
із внутрішніх розрахунків	200
Інша поточна дебіторська  заборгованість	210		1,4		0,2	1,4	Х
Поточні фінансові інвестиції	220
Грошові кошти та їх еквіваленти:
у національній валюті	230		1,4		0,2	1,4	Х
у іноземній валюті	240
Інші оборотні активи	250
Усього за розділом II	260	18,9	34,4	3,7	4,9	15,5	82,0
Ш. Витрати  майбутніх періодів	270
IV. Необоротні  активи та групи вибуття	275
БАЛАНС	280	511,0	707,6	100,0	100,0	196,6	38,5

 

Продовження табл. 2.1

1	2	3	4	5	6	7	8
ПАСИВ
І. Власний  капітал
Статутний капітал	300	500,0	500,0	97,8	70,7	Х	Х
Пайовий капітал	310
Додатковий вкладений  капітал	320		181,1		25,6	181,1	Х
Інший додатковий капітал	330
Резервний капітал	340
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350	-4,3	9,0	-0,8	1,3	13,3	-309,3
Неоплачений капітал	360
Вилучений капітал	370
Накопичена курсова  різниця	375
Усього за розділом І	380	495,7	690,1	97,0	97,5	194,4	39,2
II. Забезпечення  наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу	400
Інші забезпечення	410
Сума страхових резервів	415
Сума часток пере страховиків  у страхових резервах	416
Цільове фінансування	420
Усього за розділом II	430
III. Довгострокові  зобов'язання
Довгострокові кредити  банків	440
Інші довгострокові  фінансові зобов'язання	450
Відстрочені податкові  зобов'язання	460
Інші довгострокові  зобов'язання	470
Усього за розділом III	480
IV. Поточні  зобов'язання
Короткострокові кредити банків	500
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями	510
Векселі видані	520
Кредиторська заборгованість за товари,	530	0,1	6,3	0,02	0,9	6,2	6200
Поточні зобов'язання за розрахунками:
з одержаних авансів	540
з бюджетом	550	3,3	1,4	0,7	0,2	-1,9	-57,6
з позабюджетних платежів	560
зі страхування	570	2,7	1,8	0,5	0,3	0,9	-33,3
з оплати праці	580	9,2	4,6	1,8	0,7	-4,6	-50,0
з учасниками	590
із внутрішніх розрахунків	600
Інші поточні зобов'язання	610		3,4		0,5	3,4	Х
Усього за розділом IV	620	15,3	17,5	3,0	2,5	2,2	14,4
V. Доходи майбутніх  періодів	630
БАЛАНС	640	511,0	707,6	100,0	100,0	196,6	38,5

 

Горизонтальний  аналіз балансу підприємства ТОВ  «Малів показав, що на кінець 2011 року майно підприємсива збільшилось на 196,6 тис.грн. або

на 38,5%. Це відбулося  врезультаті збільшення основних засобів  на 181,1тис.грн. або на 36,8%,та приросту оборотніх активів на 15,5 тис.грн.або на 82 %.            Необоротні активи даного підприємства представлені тільки основними засобами,які на кінець звітного періоду збільшились до 673, 2 тис.грн.Оборотні активи ТОВ «Малів» збільшились на кінець року зарахунок збільшення готової продукції на10,6 тис.грн. або 141,3% та дебіторської заборгованості за товари на 3,5 тис.грн. або 159,1%.Виробничі записи зменшились на 1,4 тис.грн. на кінець періоду.     Власний капітал підприємства збільшився на кінець 2011 року на 194,4 тис.грн. або на 39,2 %,впорівнянні з початком року.Це позитивно впливає,оскільки власний капітал є основою незалежності підприємства. Збільшення власного капіталу на кінець періоду було зумовлено збільшенням додаткового капіталу на 181,1 тис.грн. та нерозподіленого прибутку на 13,3тис.грн.            Поточні зобов'язання на кінець 2011р.зросли на 2,2 тис.грн.або на14,4%. Це обумовлено,передусім збільшенням кредиторської заборгованості за товари на 6,2 тис.грн. та інших поточних зобов'язань на 3,4 тис.грн. Поточні зобов'язання за розрахунками з бюджетом, зі страхування та з оплати праці зменшились відповідно на 1,9 тис.грн.(57,6%), 900 тис.грн.(33,3%) та 4,6 тис.грн.(50%).         Вертикальний аналіз балансу підприємства  ТОВ «Малів» показав, що структура сукупних активів підприємства характерезується значним перевищенням в їх складі частки необоротних активів, які склали на кінець аналізованого періоду 95,1%, і при цьому їх частка протягом року незначно зменшилась на 1,2 %.            Частка оборотніх активів умайні підприємства ТОВ «Малів» на кінець 2011 р. Склала 4,9 %, і навпаки збільшилась на 1,2 %.    Всю частку необоротних активів на підприємстві займають основні засоби. Найбільшу питому вагу у структурі оборотніх активів на кінець 2011р. Займає готова продукція,яка становить 2,6 %, її частка протягом року збільшилась на 1,1 %.          Дебіторська заборгованість за товари у структурі оборотних активів на кінець аналізованого періоду дорівнювала 0,8%,протягом року збільшилась на 0,4%.            В пасиві балансу відображаються показники, які характерезують джерела утворення майна і його цільового призначення.  З балансу видно, що власний капітал перевищує позиковий, що свідчить про незалежність підприємства від зовнішніх кредиторів та інвесторів.      На початок року частка власного капіталу в пасивній частині балансу становила 97%, на кінець аналізованого року склала 97,5%, тобто протягом року збільшилась на 0,5%. Частка поточних зобов'язань на кінець періоду зменшилась на 0,5%.           У структурі власного капіталу найбільшу питому вагу займає статутний капітал, який на початок 2011 р. Дорівнював 97,8%, на кінець – 70,7%,тобто протягом року вінзменшився на 27,1%.      Додаткового капіталу на початок року на підприємстві не було, а на кінець становив 25,6% у структурі власного капіталу.     У структурі поточних зобов'язань найбільшу частку займає кредиторська заборговність, яка на кінець року становила 0,9%.     Отже, на даному підприємстві частка власного капіталу перевищує частку позикового, що є позитивною тенденцією в діяльності ТОВ «Малів»  та свідченням про фінансову стабільність підприємства.     Далі оцінимо стан майна підприємства та його складових частин та основні показники занесемо в таблиці 2.2 та 2.3. Порівнюючи питому вагу окремих складових майна, можна зробити висновки щодо змін його структури.

Таблиця 2.2

Загальна оцінка стану майна

	На початок  звітного періоду	На кінець звітного періоду	Зміни за звітний  період
Усього майна (тис. грн), у т. ч.	511,0	707,6	196,6
1.Основні засоби та інші необоротні активи, (тис. грн)	492,1	673,2	181,1
у % до майна	96,3	95,1	-1,2
2. Оборотні активи, (тис. грн)	18,9	34,4	15,5
у % до майна, з  них:	3,7	4,9	1,2
2.1. Матеріальні  оборотні кошти, (тис. грн)	16,7	25,9	9,2
у % до оборотних  коштів	88,4	75,3	-13,1
2.2. Грошові кошти  та їх еквіваленти і поточні фінансов.інвестиції,тис.грн	Х	1,4	1,4
у % до оборотних  коштів	Х	4,07	4,07

Більш детальніше проаналізуємо структуру майна  ТОВ «Малів», та занесимо відповідні дані в таблицю 2.3.

Таблиця 2.3

Аналіз структури  майна

Показник	Абсолютна величина		Питома вага		Відхилення
	на початок звітного періоду тис. грн	на кінець звітного періоду  тис. грн	на початок звітного періоду %	на кінець звітного періоду %	в абсол. величинах тис. грн	питомої ваги %
Майно	511,0	707,6	100,0	100,0	196,6	Х
1. Необоротні  активи	492,1	673,2	96,3	95,1	181,1	-1,2
2. Оборотні  активи:	18,9	34,4	3,7	4,9	15,5	1,2
2.1. Запаси і затрати	9,2	7,8	1,8	1,1	-1,4	-0,7
2.2.Дебіторська заборговіаність	2,2	7,1	0,4	1,0	4,9	0,6
2.3.Грошові кошти та  їх еквіваленти і поточні фінансові  інвестиції	Х	1,4	Х	0,2	1,4	0,2