Финансовое планирование и контроль

ОГЛАВЛЕНИЕ 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение 

    Управлять - значит предвидеть, т.е. прогнозировать, планировать. Поэтому важнейшим  элементом предпринимательской  хозяйственной деятельности и управления организацией (предприятием) считается планирование, в том числе финансовое.

    В рыночной экономике планирование на предприятии - внутрифирменное планирование - не носит элементов директивности. Цель внутрифирменного планирования - обеспечение оптимальных возможностей для успешной хозяйственной деятельности, получение необходимых для этого средств, достижение конкурентоспособности и прибыльности предприятия, а также планирование доходов и расходов предприятия, движения его денежных средств.

    Исходя  из этих целей внутрифирменное финансовое планирование - это многоплановая работа, состоящая из ряда взаимосвязанных этапов:

• анализа финансовой ситуации и проблем;
• прогнозирования будущих финансовых условий;
• постановки финансовых задач;
• выбора оптимального варианта;
• составления финансового плана;
• корректировки, увязки и конкретизации финансового плана;
• выполнения финансового плана;
• анализа и контроля выполнения плана.

    Финансовый  контроль действует на всех стадиях кругооборота средств: финансирования, кредитования, взаимоотношения с бюджетом, при выполнении договоров поставок, при расчетах прибыли, рентабельности и т.д.

    Особенность финансового контроля заключается в том, что он происходит непрерывно в процессе поступления и расходования средств, а также дополняется специальными проверками и обследованиями.

    Объектами курсовой работы являются планирование и контроль.

    Предметами - внутрифирменное финансовое планирование и контроль.

    Цель  изучения - взяв за основу принципы организации, методы и модели финансового планирования, проанализировав классификацию, виды и формы финансовых планов организаций, рассмотрев формы, виды и методы контроля, овладеть глубоким пониманием процессов финансового планирования и контроля.

    Главная задача - показать сущность финансового  планирования, раскрыв принципы, модели и методы используемые организациями (предприятиями) при проведении расчетов на перспективу своей деятельности по планам, а также виды, формы и методы финансового контроля. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.  ПОНЯТИЕ  ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ 

1. Содержание и значение финансового планирования

 

    Необходимость финансового планирования неразрывно связана с желанием собственника или руководства предприятия  иметь собственную картину своего производственного и финансового  развития в настоящем и будущем  периодах.

    Финансовое  планирование способно активно влиять на все стороны работы предприятия  посредством выбора объектов планирования, направления операционной и инвестиционной деятельности и получения отдачи от тех или иных мероприятий, предусмотренных  в плане.

    Понятие «планирование деятельности предприятия» имеет два аспекта:

• с позиции теории фирмы и ее экономической природы;
• конкретно-управленческий, как одна из функций финансового менеджмента, т.е. умение предвидеть будущее фирмы и использовать на практике это предвидение.

    Оба аспекта планирования тесно взаимосвязаны  и взаимообусловлены. Возможность  и необходимость планирования как  определенного вида деятельности управленческого  персонала предприятия обусловлены  общими условиями хозяйствования. С  помощью планирования сводят к минимуму неопределенность рыночной среды и ее негативные последствия для предприятия. Кроме того, устраняют излишние трансакционные издержки внутри предприятия по торговым сделкам.

    Планирование  помогает менеджменту ответить на следующие  вопросы:

• на каком уровне развития находится предприятие (его экономический потенциал) и каковы результаты его финансово-хозяйственной деятельности в сравнении с планом;
• при помощи каких ресурсов (включая и финансовые) могут быть достигнуты цели развития предприятия.

    На  основе долгосрочных и оперативных  планов осуществляют организацию запланированных  работ, мотивацию персонала, контроль результатов и их оценку с помощью  плановых показателей. Предприятие  не в состоянии полностью устранить  предпринимательский и финансовый риски, но может снизить их негативное влияние и последствия с помощью умелого прогнозирования показателей.

    Использование планирования создает для предприятий  следующие преимущества:

• позволяет подготовиться к использованию будущих благоприятных условий в рыночной конъюнктуре;
• проясняет многие возникающие проблемы;
• стимулирует менеджеров к реализации своих решений в дальнейшей работе;
• улучшает координацию действий между структурными подразделениями (филиалами) предприятия;
• увеличивает возможности в обеспечении предприятия полезной для него информацией;
• способствует более эффективному распределению ресурсов и усилению контроля на предприятии.

    Как и управление в целом, планирование на предприятиях и в корпорациях  представляет собой деятельность, направленную на решение проблем и задач в будущем. Степень разработанности финансовых планов зависит от используемой исходной базы, методов и приемов, многовариантности получаемых результатов и т.п.

    Финансовое  планирование организаций (предприятий) - это целенаправленная деятельность в процессе организации и управления по формированию, распределению и использованию централизованных и децентрализованных денежных фондов и средств, выражающихся в движении выручки (главным образом прибыли) в соответствии с имеющимися финансовыми ресурсами, требованиями законодательства, целями развития организации (предприятия) и интересами предпринимателя (собственника).

    В процессе финансового планирования оценивается состояние финансовых ресурсов, резервов и определяются потенциальные возможности организации (предприятия). Именно в этом процессе определяются все основные методы и формы воздействия финансового механизма в хозяйственной деятельности.

    Финансовое  планирование организаций (предприятий) складывается из следующих взаимосвязанных этапов и включает в себя планирование отдельных финансовых показателей и планирование совокупности показателей, их взаимосвязи и взаимозависимости по организации (предприятию) в целом и по направлениям развития (рис. 1).

    Разработка  предприятиями финансовых планов (бюджетов) занимает важное место в системе мер по стабилизации их денежного оборота.

    Финансовый  план - это обобщающий плановый документ, отражающий поступление и расходование денежных средств предприятия на текущий (до одного года) и долгосрочный (свыше одного года) период. Финансовое планирование включает в себя разработку операционных и финансовых бюджетов, а также прогнозы денежных ресурсов на ближайшие два-три года. В России финансовые планы составляются в форме баланса доходов и расходов (на год с поквартальной разбивкой показателей).

    Бюджет - это оперативный финансовый план, составленный как правило, в рамках до одного года (с поквартальной или помесячной разбивкой показателей), отражающий поступление и расходование денежных средств по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия. В практике управления финансами предприятия используют два вида бюджетов - операционный и финансовый.

    Бюджетирование - это процесс разработки бюджетов (планов) в соответствии с целями оперативного планирования.

 

    Бюджетирование капитала - это процесс разработки конкретных источников бюджетов по управлению капиталом предприятия - источникам формирования капитала (пассивы баланса) и их размещению (активы баланса).

    Бюджетный контроль на предприятии - это текущий контроль за исполнением отдельных показателей доходов и расходов, установленных плановым бюджетом.

    Смета - это форма планового расчета, определяющая потребности предприятия в денежных ресурсах на предстоящий период и последовательность действий по исчислению показателей.

    Значение  внутрифирменного финансового планирования состоит в следующем:

• намеченные стратегические цели предприятия преломляют в форме финансово-экономических показателей: объем продаж, издержки, прибыль, инвестиции, денежные потоки и др.;
• устанавливают стандарты для поступления финансовой информации в форме финансовых планов и отчетов об их исполнении;
• определяют приемлемые границы финансовых ресурсов, необходимых для реализации оперативных и долгосрочных планов предприятия;
• оперативные финансовые планы предоставляют полезную информацию для разработки и корректировки общефирменной финансовой стратегии;
• в долгосрочных финансовых планах предусматривают финансовые ресурсы, необходимые для финансирования реальных инвестиционных проектов, обеспечивающих будущее развитие предприятия.

    Предприятия сами заинтересованы в том, чтобы  реально представлять свое положение  сегодня и на ближайшую перспективу. Это необходимо для того, чтобы:

• преуспеть в своей хозяйственной деятельности;
• своевременно выполнять обязательства перед бюджетной системой, государственными социальными фондами, коммерческими банками, инвесторами и другими контрагентами и тем самым обезопасить себя от применения штрафных санкций.

    В соответствии с этими целями правомерно заранее рассчитывать доходы и расходы, прибыль, инвестиции, учитывать последствия инфляции, изменения рыночной конъюнктуры, нарушения договорных обязательств партнерами и другие факторы хозяйственной деятельности.

    Основной  целью финансового планирования является определение возможного объема финансовых ресурсов, капитала и ресурсов, устанавливаемых на базе прогноза величины денежных потоков, формируемых за счет собственных, заемных и привлеченных с фондового рынка источников. Данная цель может быть разделена на локальные цели: