Анализ хозяйственно-финансовой деятельности предприятия

Вывод: За отчетный период коэффициент оборачиваемости активов составил 0,662 оборота за период, что ниже значения данного показателя за прошлый год на 0,156 оборота. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала и коэффициент оборачиваемости инвестированного капитала составили 1,003, что ниже данных показателей за прошлый год на 0,218 и 0,154 оборота соответственно.

Коэффициент оборачиваемости заемного капитала составил 1,945 оборота, что ниже показателя за прошлый год на 0,538. Коэффициент  оборачиваемости внеоборотных активов  за отчетный год составил 0,829 оборота, что ниже показателя за прошлый год  на 0,201.

За  отчетный период все показатели оборачиваемости  снизились, что говорит об увеличение срока, за который тот или иной вид актива или капитала совершает  оборот. Снижение величин данных коэффициентов  говорит о снижении эффективности  использования активов, заемных  средств, собственного, а это в  будущем может привести к снижению объему продаж.

Анализ основные коэффициентов  рентабельности, характеризующих эффективность деятельности предприятия       Коэффициенты рентабельности – показатели эффективности деятельности предприятия, характеризующие уровень отдачи от затрат и степень использования средств.

Таблица 37. – Анализ основные коэффициентов рентабельности,

характеризующих эффективность деятельности предприятия

Вывод: За отчетный период рентабельность реализованной продукции снизилась на -0,201, это 20,11% и составила 19,3 коп. прибыли от продаж на 1 руб. расходов, в то время как в прошлом отчетном периоде этот показатель составлял почти 40 коп. прибыли от продаж на 1 рубль расходов.

Рентабельность  продаж также снизилась на 7,72% и  стал равен 0,104, а прошлом году этот показатель составлял 18,2. Это снижение говорит о уменьшении эффективности  расходов на производство и реализацию продукции, Норма прибыли уменьшилась  на 0,070, и показатель получился в 2 раза меньше чем в прошлом году и составил 6,5 коп. чистой прибыли  на 1 рубль затрат. Таким образом, все показатели рентабельности существенно  снизились за отчетный период, что  говорит об уменьшении эффективности  деятельности предприятия и рационального  использования ресурсов для производства продукции.

Анализ основных коэффициентов  рентабельности, характеризующих эффективность  использования ресурсов предприятия       Таблица 38 – Анализ основных коэффициентов рентабельности, 

характеризующих эффективность использования  ресурсов предприятия   

Вывод: В отчетном году рентабельность активов составила 4,3%, это значит, что 4,3 копейки чистой прибыли зарабатывает предприятие с каждого рубля, вложенного в активы. По сравнению с прошлым годом данный показатель снизился на 6,7%, что оценивается негативно, так как характеризует снижение эффективности использования активов предприятия.

Вообще  за отчетный год все показатели рентабельности снизились. Наибольшее снижение наблюдается  у показателей рентабельности заемного капитала и оборотных средств, на 20,93% и 38% соответственно. Хотя средняя  сумма оборотных активов выросла  на 3827,5. В результате можно сказать  о не эффективности использования  предприятием своих ресурсов.                                                                                                                                                                                 Заключение            Анализируя полученные данные, можно говорить высокой вероятности банкротства предприятия.

Проанализировав все данные предприятия «Уралхиммаш» за отчетный и предыдущий отчетный периоды, можно сделать следующие вывод.     Стоимость основных фондов выросла на 5,98%-17846 тыс. руб., а не производственных на 10,26%. Удельный вес пассивной части основных производственных фондов за отчетный период возрос на 0,33%, удельный вес активной снизился на те же 0,33%. Фондоотдача с 1 рубля стоимости ОПФ уменьшилась примерно на 1 копейку, а по причине снижения фондоотдачи с 1 рубля стоимости машин и оборудования примерно на 8 копеек общая ФО уменьшилась на 5,3 копейки. В целом же, уменьшение общей фондоотдачи ОПФ составило 6,2 копейки с 1 рубля стоимости ОПФ. В совокупности увеличение стоимости ОПФ и падение фондоотдачи повысили объем товарной продукции на 15 600 тыс.руб.

Амортизация ОПФ за отчетный период выросла на 2100 тыс. руб., а также на 15600 тыс. руб. вырос объем товарной продукции. Амортизациоотдача увеличилась  на 4 копейки, А амортизациоемкость снизилась примерно на 0,1 копейки. Это  привело к снижению себестоимости  товарной продукции на 605,6 тыс.руб., а рост амортизациоотдачи положительно сказался на увеличении объема выпуска  товарной продукции на 3898,8 тыс. руб. за отчетный период.

Негативно в данном случае оценивается увеличение пассивной части ОПФ, так как  это говорит о снижении эффективности  производства, хотя за отчетный период изменение не значительное. Так же снижается фондоотдача, это тоже отрицательный момент, снижение ФО говорит о не рациональном использование  предприятием ресурсов в производстве, что в дальнейшем может отразиться на объеме товарной продукции. Но есть и положительный момент амортизациоемкость уменьшилась, а это уменьшило  себестоимость продукции.

Увеличилась материалоемкость основных средств  примерно на 2 копейки и так же возросло использование основных материалов для производства продукции на 13000 тыс. руб. Таким образом, на каждый рубль  товарной продукции теперь приходится 16 коп., а в предыдущем период стоимости  основных материалов показатель равнялся 14 коп. Стоимость комплектующих возросла на 6300 тыс.руб., а материалоемкость комплектующих  изделий выросла на 1 коп. Расход электроэнергии увеличился на 1200 тыс.руб. за отчетный период, но на материалоемкости энергетических ресурсов это не отразилось. Уменьшилась материалоотдача данного  вида материальных затрат на 4 коп.

Рост  материалоемкости отрицательный фактор, это увеличивает себестоимость  продукции и снижает ее объем.

Анализ  трудовых ресурсов показал численность  производственно-промышленного персонала  на предприятии уменьшилась на 157 человек, большинство составили  рабочие 156 человек. Удельный вес рабочих  в промышленно-производственном персонале  уменьшился на 2,6% Среднегодовая выработка  одного работающего увеличилась  на 53,98 тыс.руб., по этой причине объем  товарной продукции вырос на 75284,3 тыс.руб. Общий итог же влияния этих факторов увеличил объем товарной продукции  на 15600 тыс. руб.

Зарплатоемкость товарной продукции увеличилась  на 0,014, это значит, что на каждый рубль товарной продукции стало  приходиться примерно на 1,5 коп. заработной платы больше. Это говорит о  снижении эффективного использования  фонда заработной платы. Увеличивающеюся  зарплатоемкость необходимо считать  как негативный фактор, так же как  и уменьшение зарплатоотдачи. Зарплатоотдача снизилась на 0,125 коп, это говорит  о том, что каждый рубль заработной платы стал давать на 12,5 коп меньше товарной продукции. Себестоимость всей произведенной за год товарной продукции выросла на 8766 тыс. руб., влияние выросшей зарплатоемкости, а снижение зарплатоотдачи на 0,125 руб., привело к уменьшению объема выпуска товарной продукции на 26 339,4 тыс. руб.

Рост  зарплатоемкости можно охарактеризовать в данном случае как негативный фактор, так как она увеличивается  быстрее, чем объемы производства.

Анализируя  произведенную и реализованную  продукцию, в итог валовой продукции  снизился на 0,82%. Соотношение же реализованной  и валовой продукции снизилось  на 23,79%. Всего было реализовано 58,6% произведенной  продукции. Коэффициент товарности вырос на 0,0333 и темп его роста  составил 103,49%. Стоимость отгруженной  продукции снизилось на 84 460 млм  на 15,22%. Коэффициент отгрузки снизился на 0,164, это привело к тому, что  коэффициент соотношения реализованной  и валовой снизился на 0,148, а за счет снижения коэффициента реализации на 0,153 соотношения реализованной  и валовой уменьшился на 0,117.

В данном случае получается предприятие  реализовало и произвело продукции  меньше по сравнению с прошлым  годом. Так же сравнивая данные отгруженной  продукции и реализованной можно  сказать что, не за весь отгруженный  товар предприятие получило деньги. Эффективность сбыта продукции  снижается.

Анализ  затрат на производство показал, что  на рубль товарной продукции возросли примерно на 0,007 коп.(≈1 копейка). Увеличилась  полная себестоимости негативно  сказалось на росте затрат, они  увеличились на 3,1 коп. на каждый рубль  товарной продукции. Объем товарной продукции увеличился на 15600 тыс.руб. это привело к снижению затрат на рубль товарной продукции на 2,5 коп. Прямые затраты выросли на 29200 тыс.руб., прямые трудовые затраты увеличились 20000 руб.. А рост прямых материальных затрат – 9200 тыс. руб. Полная себестоимость  товарной продукции также выросла  на 19000 тыс.руб.

Коммерческие  расходы, хотя при уменьшении объема реализованной продукции расходы  на ее продажу возросли. Это говорит  о снижении эффективности каналов  сбыта. Отрицательным фактором является повышение себестоимости продукции, рентабельность ее снижается.

За  счет уменьшения зарплатоемкости резерв снижения себестоимости товарной продукции  составляет 8766,108 тыс. руб. А общий  резерв снижения 13966,549 тыс.руб.

Прибыль до налогообложения сократился более, чем в 2 раза, уменьшилась на 59,37%. А также уменьшился объем прибыли  от продаж, на 51671, но ее удельный вес  в прибыли до налогообложения  вырос на 20%. Наибольшее влияние на данную величину оказал рост прочих расходов и процентов к уплате, а также  снижение величины прочих доходов, это  привело к резкому увеличению убытка в 4 раза. Убыток от прочих видов  деятельности вырос на 6840 тыс.руб. Сводный  резерв роста прибыли до налогообложения  составляет 16419,542.

За  счет увеличения выручки от продаж, снижения полной себестоимости реализованной  продукции и увеличения прибыли  от прочих видов, возможно, увеличить  прибыль предприятия. Уменьшение прибыли  до налогообложения заслуживает  негативной оценки. Доходы от прочих видов  деятельности могли вырасти в  результате отступления, возникающие  как последствия чрезвычайных обстоятельств  хозяйственной деятельности (стихийного бедствия, пожара, аварии, национализации и т.п.), это могут быть курсовые разницы или же результат списания активов.

В результате анализа финансового  состояния предприятия получилось, что стоимость внеоборотных активов  увеличилась на 30730 тыс.руб., удельный вес уменьшился на 0,89. А стоимость  оборотных активов увеличилась  на 15703, а удельный вес увеличился на 0,89. Общая стоимость имущества  за счет влияния указанных показателей  выросла на 46433 тыс.руб.

Величина  реальных активов выросла на 21418 тыс.руб. Наибольший прирост наблюдался у нематериальных активов, он составил 66,67%, они и оказали наибольшее влияние на реальные активы, из 21418,

Выросла дебиторская задолженность, так  же и долгосрочные финансовые вложения выросли на 13,3%. На 13,5% уменьшился оборот денежных средств

У предприятия не достаточно собственных  долгосрочных заемных источников для  формирования запасов.

Бухгалтерский баланс предприятия является не ликвидным. В скором времени предприятие  может стать банкротом. Платежеспособность предприятие в ближайшее время  не восстановит, своих ресурсов у  него не достаточно. Отсутствие у предприятия  собственных оборотных средств  и невозможность погасить текущие  обязательства без продажи внеоборотных активов. У предприятия неустойчивое финансовое положение, заемный капитал  оно формирует за счет краткосрочных  обязательств, а это является довольно рискованным, так как нет уверенности  в их выплате в течение короткого  срока.