Анализ хозяйственно-финансовой деятельности предприятия

Вывод: за отчетный период произошло увеличение общей материалоемкости на 1 коп, за счет роста общих материальных затрат. Это говорит о снижении эффективности использования материальных ресурсов. Увеличилась материалоемкость основных средств примерно на 2 копейки и так же возросло использование основных материалов для производства продукции на 13000 тыс. руб. Таким образом, на каждый рубль товарной продукции теперь приходится 16 коп., а в предыдущем период стоимости основных материалов показатель равнялся 14 коп. Стоимость комплектующих возросла на 6300 тыс.руб., а материалоемкость комплектующих изделий выросла на 1 коп. Расход электроэнергии увеличился на 1200 тыс.руб. за отчетный период, но на материалоемкости энергетических ресурсов это не отразилось.

Расход  прочих материалов для производства продукции сократился более, чем  на 20000 тыс.руб., это уменьшило материалоотдачу  данного вида материальных затрат на 4 коп. Материалоемкость растет и предприятию  необходимо обратить внимание на это, более рационально использовать ресурсы.

Анализ влияния материалоемкости и материалоотдачи на результативные показатели            Таблица 5. – Анализ влияние материалоемкости и материалоотдачи

на  результативные показатели

Вывод: себестоимость товарной продукции увеличилась на 5200,441 тыс.руб. по причине увеличения за отчетный период материалоемкости почти на 1 коп. Счет уменьшения материалоотдачи на 6,2 коп., объем выпуска товарной продукции сократился почти на 14120 тыс. руб. За счет неэкономного использования данных видов материальных ресурсов материалоотдача снизилась весьма существенно. А в результате этого, объем выпуска товарной продукции также существенно сократился. Таким образом, на предприятии необходимо ввести комплекс мер по увеличению эффективности использования материальных ресурсов, в особенности основных материалов и покупных изделий. Как уже было замечено выше, возможен выпуск необходимых деталей собственными силами после проведения соответствующих расчетов и обоснования экономической целесообразности данного мероприятия.                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                            1.3 Анализ трудовых ресурсов

Анализ  численности и структуры работающих по категориям    Трудовые ресурсы (персонал) предприятия – это все работники, занятые на постоянной, сезонной и временной (более одного дня) работе. Достаточная обеспеченность предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование имеют большое значение для увеличения объема реализации продукции (услуг), прибыли и ряда других экономических показателей, а также для повышения эффективности хозяйственной деятельности предприятия. Всесторонний анализ трудовых ресурсов предприятия является залогом выявления скрытых хозяйственных резервов.

Весь  персонал принимается за 100% для расчета  структуры ППП и НПП.

ППП принимается за 100% для расчета  структуры рабочих и служащих.

Служащие  принимаются за 100% для расчета  структуры руководителей и специалистов.

Таблица 6. – Анализ численности и структуры  работающих по

категориям

Вывод: за отчетный период численность производственно-промышленного персонала на предприятии уменьшилась на 157 человек, большинство составили рабочие 156 человек. Это можно охарактеризовать как отрицательный фактор. Удельный вес рабочих в промышленно-производственном персонале уменьшился на 2,6%. Такое сокращение говорит о негативной динамике изменения структуры работающих. Так же уменьшилось количество служащих, на одного человека, число руководителей уменьшилось на четверых. Но за счет того, что предприятие принимало на работу не промышленный персонал, количество служащих и сократилось всего на 1 человека, число специалистов же осталось неизменным, а их удельный вес даже увеличился, что является позитивным моментом. Его удельный вес в общем числе персонала возрос на 2,1% за отчетный период. Возможно, предприятие решило уменьшить себестоимость продукции, путем механизации производства, с этим и связанное большое сокращение числа промышленного персонала.

Анализ влияния трудовых факторов на объем товарной продукции  Таблица 7. – Анализ влияния трудовых факторов на объем товарной

продукции

Вывод: За отчетный период объем выпуска товарной продукции уменьшился на 59684,3 тыс., это произошло, скорее всего, из-за уменьшения количества работающих (Табл. 6). Но среднегодовая выработка одного работающего увеличилась на 53,98 тыс.руб., по этой причине объем товарной продукции вырос на 75284,3 тыс.руб. Общий итог же влияния этих факторов увеличил объем товарной продукции на 15600 тыс. руб.

Поскольку численность рабочих уменьшилась  на 157 человек, это привело тому, что  за отчетный год объем производства товарной продукции снизился почти  на 77 410 тыс. руб., но среднегодовая выработка  рабочего увеличилась на 90 тыс. руб. и под ее влиянием увеличился объем  производства товарной продукции на 93009,6 тыс.руб. В итоге, за счет влияния  данных факторов, рост объемов выпуска  товарной продукции составил 15600 тыс.руб. за отчетный период.

Число промышленно производственного  персонала уменьшилось на 157 человек, это привело к уменьшению объема выпуска товарной продукции на 59 684,3 тыс. руб. удельный вес рабочих  уменьшился на 2,6%, это привело к  сокращению объемов производства на 17725 тыс.руб. Но опять же среднегодовая  выработка рабочего увеличилась, а  объем товарной продукции увеличился на 93009,6 тыс. руб. В результате влияния  всех факторов, уменьшения численности, но увеличения выработки, привело к  увеличению объема товарной продукции  на 15600 тыс. руб.

Анализ показателей производительности труда и их изменения   Производительность труда – это показатель, определяющий эффективность труда в процессе производства продукции (оказания услуг). Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих и частных показателей. Производительность труда изменяется под воздействием факторов, которые могут быть внешними по отношению к предприятию и внутренними.

Таблица 8. – Анализ показателей производительности труда и их

изменения

Вывод: За отчетный период численность рабочих уменьшилась на 156, общая численность ППП уменьшилась на 157 человек. Отработанное рабочими количество человеко-дней сократилось на 30000, а отработанное количество человеко-часов уменьшилось на 240,31 тыс. Средняя продолжительность рабочего дня сократилась с 7,931 до 7,920. Но среднегодовая выработка на 1 увеличилась на 90,038 тыс.руб. и на 53,97 тыс.руб. в расчете на одного работника ППП соответственно. Можно сделать вывод, что хоть продолжительность рабочего дня уменьшилась, а так же отработанное количество человеко-дней уменьшилось, это не отразилось отрицательно на выпуске товарной продукции, это говорит, что предположении о возможной автоматизации труда было верным.                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                          1.4Анализ абсолютного и относительного отклонений фонда заработной платы (ФЗП) промышленно-производственного персонала       Абсолютное отклонение – разница, получаемая путем вычитания одной величины из другой.

Относительное отклонение – отклонение, рассчитываемое по отношению к другим величинам и выраженное в процентах. Чаще всего относительное отклонение исчисляется по отношению к какому-либо общему показателю или параметру. Применение относительных отклонений повышает уровень информативности проводимого анализа и позволяет более отчетливо оценить изменения.

Таблица 9. – Анализ абсолютного и относительного отклонений фонда заработной платы (ФЗП) и промышленно-производственного персонала (ППП)