Взаємовідносини підприємств з комерційними банками

 

     Висновок: Сума власних коштів на початок звітного періоду склала 200048 тис. грн., на кінець звітного періоду 207056 тис. грн., зміни склали 7008 тис.грн.- як ми бачимо збільшення суми власних коштів відбулися за рахунок збільшення суми нерозподіленого прибутку - це досить позитивний фактор для підприємства.

     Сума залучених коштів на початок звітного періоду склала 44219 тис. грн., на кінець звітного періоду 57886 тис.грн., зміни склали 13667 тис. грн., -

25

збільшення суми залучених  коштів відбулося за рахунок суми довгострокових зобов’язань, це дає підприємству стабільність, тому що за рахунок залучених коштів воно може вести активну підприємницьку діяльність.

 

   2.5. Аналіз ліквідності балансу

      1.) Власний оборотний капітал підприємства

 

                              Обор.влас.кап.=Обор.активи-Поточні  зобов’язання.

Н.п.= 32845-44219=-11374

Н.к.=67258-57886=9372

 

    2.) Коефіціент абсолютної ліквідності, який вказує на термінову спроможність підприємства сплатити по своїх поточних зобов’язанням.

Кабс.лік. = ГК+ПІ

           ПЗ

де ГК- грошові кошти  та їїх еквіваленти;

   ПІ-поточні фінансові інвестиції;

    ПЗ-поточні зобов’язання.

                  н.п. = 37 / 44219 =0,00083

  н.к.=  8 / 57886 =0,00013

 

    3.) Коефіціент  уточненої ліквідності, вказує  на спроможність підприємства  сплатити по своїх поточних  зобов’язанням за рахунок очікуваних надходжень.

 

Куточ.лік.=ГК+ПІ+ДЗ, 

             ПЗ

 

де ДЗ - дебіторська заборгованість за товари, послуги, у розрахунках та інша дебіторська заборгованість.

            Н.п.=37+17832= 0,404

        44219

 

   Н.к.= 8+48979=0,84

        57886

   26

 4.) Коефіціент загальної ліквідності (коефіціент покриття), вказує спроможність підприємства сплатити по своїх поточних зобов’язанням за рахунок усіх поточних (оборотних) активів.

 Кзаг.лік.= ПА,

                                                                       ПЗ

де ПА- поточні активи

 

                                             Н.п.= 32845 / 44219=0,74

Н.к.=67258 / 57886=1,16

 

Таблиця 2.4.-Показники  ліквідності

Показники	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	Нормативне значення
Коефіцієнт абсолютної ліквідності	0,00083	0,00013	більше 0,25
Коефіцієнт уточненої ліквідності	0,404	0,84	більше 0,5
Коефіцієнт загальної ліквідності	0,74	1,16	більше 2,0

 

      Висновок: Коефіцієнт абсолютної ліквідності на початок звітного періоду склав 0,00083, на кінець звітного періоду 0,00013,  а  нормативне значення  складає більше 0,25, тому можна сказати, що підприємство не зможе погасити в поточний момент всі свої короткострокові борги і його платоспроможність досить низька.

       Коефіцієнт уточненої ліквідності на початок звітного періоду 0,404, на кінець звітного періоду  0,84, нормативне значення більше 0,5, як ми бачимо на кінець звітного періоду коефіцієнт уточненої ліквідності збільшився і досяг нормативного значення, тому у підприємства є можливість, у випадку його критичного стану, погасити короткострокові зобов’язання за рахунок очікуваних надходжень.

 

27

     Коефіцієнт  загальної ліквідності на початок  звітного періоду  0,74, на кінець  звітного періоду  1,16,  нормативне  значення більше 2,0,  як ми бачимо  на кінець звітного періоду  доля коефіцієнту збільшилася,  але нормативного значення вона  не досягла, тому у підприємства дуже низька можливість сплачувати по своїх поточних зобов’язанням за рахунок усіх поточних  активів.

 

Таблиця 2.5.-Динаміка стану  оборотних активів та їх класифікація за категоріями ризику

Ступінь ризику	Група оборотних активів	Доля групи у загальній  сумі оборотних активів,%		Відхилення «+», «-»
		На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
Мінімальна	Грошові кошти та їх еквіваленти, поточні фінансові інвестиції	0,11	0,01	-0,1
Мала	Дебіторська заборгованість, векселі одержані, готова продукція, що користується попитом	0,66	0,77	0,11
Середня	Виробничі запаси, незавершене  виробництво, товари, інші оборотні активи	14,01	10,86	-3,15
Висока	Готова продукція, що не користується попитом	0,2	0,11	-0,09

 

     

 

28

Висновок: Зміна в групах обороних активах в середнєм та високому ступенях ризику являється позитивним, це відбулося за рахунок  позитивних змін у структурі балансу підприємства.

 

     2.6. Аналіз обертання оборотних коштів

       1.) Коефіціент обертання активів підприємства, який характеризує швидкість обороту сукупних активів

                                                   Кобер.акт .=   В,

                                                                   Асер.

           Кобер.акт = 35612      = 0,13 раз

        272430,5

де В - виручка від реалізауції продукції за звітній період;

    Асер.- середній розмір сукупних активів за звітний період.

 

                                                    Асер = Ап +Ак  ,

                                                                   2

                 Асер=254150+290711=272430,5

          2

де Ап -сума активів на початок звітного періоду

    Ак  -сума сукупних активів на кінець звітного періоду.

 

     2.) Коефіціент обертання оборотних активів, який вказує на швидкість обороту оборотних активів

Кобер.обор.акт.=  В /  Аобор.сер.

 

                                                  Кобер.обор.акт=35612/50051,5= 0,71 раз

      3.)Коефіціент  обертання дебіторської заборгованості, який вказує в скільки разів виручка від реалізації продукції перевищує середню дебіторську заборгованість.

         Кобер.деб.заб.=В / Деб.заб.середня

 

     Кобер.деб.заб = 35612 / 35681,5 = 0,99 раз

 

     4.) Тривалість  обороту сукупних активів

                                                 П1= 360 / Кобр.акт.

29

                                                 П1= 360/ 0,13= 2769 днів

5.) Тривалість обороту  оборотних активів

                                                П2 = 360 / Кобер.обор.акт

                                                П2 =360/ 0,71=507 днів

6.) Період погашення  дебіторської заборгованості

                                                 П3 = 360 / Кобер.деб.заб

                                                 П3=  360 / 0,99 = 364 дні

 

Таблиця 2.6.-Показники  обертання 

Показники	Значення
1.Коефіціент обертання  активів	0,13
2. Коефіціент обертання  оборотних активів	0,71
3. Коефіціент обертання  дебіторської заборгованості	0,99
4. Тривалість обороту  активів,дн	2769
5. Тривалість обороту  оборотних активів, дн.	507
6. Період погашення  дебіторської заборгованості, дн.	364

 

 

      2.6. Аналіз ефективності використання майна підприємства

 

         1.) Коефіціент рентабельності активів (капіталу) показує, який прибуток отримує підприємство з кожної  гривні вкладеної у активи

                                                   Крент.акт. = П / Аср.

                Крент.акт. = 98 / 272430,5 = 0,0003

де П- прибуток за звітний  період.

       2.) Коефіціент рентабельності оборотних активів показує, який прибуток отримує підприємство з кожної гривні вкладеної у оборотні активи

                                                   Крент.обор.акт. = П / Аобор.сер.

                                         Крент.обор.акт. = 98 / 50051,5 = 0,002

    

30

  3.) Коефіціент рентабельності власного капіталу показує, який прибуток отримано з кожної гривні власного капіталу

                                                   Крент. Влас.кап. = П/ВК

Крент. Влас.кап. = 98 / 203552 = 0,0005

 

     4.) Коефіціент рентабельності продажу показує, який прибуток отримано з кожної гривні реалізованої продукції

                                                   Крент.прод. = П / В

          Крент.прод. = 98 / 35612 = 0,003

 

 

Таблиця 2.7.-Показники  рентабельності

Показники	Значення
1.Коефіціент рентабельності  активів	0,0003
Коефіціент рентабельності оборотних активів	0,002
Коефіціент рентабельності власного капіталу	0,0005
4. Коефіціент рентабельності  продажу	0,003

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

31

Висновок

 

     Бухгалтерський баланс - це найважливіша форма бухгалтерської звітності, що відображує стан коштів підприємства та їх джерел у грошовій оцінці та кінцевий результат його виробничої господарської діяльності на визначену дату.   Тому він являється  основним джерелом інформації для фінансового аналізу підприємства.

     Для того  щоб зробити фінансовий аналіз  підприємства, потрібно проаналізувати  його складові на основі фінансових  показників.

     Валюта  балансу на початок звітного  періоду склала 254150 тис. грн., на кінець звітного періоду-290711 тис. грн., зміни складають 3656 тис. грн., як ми бачимо валюта балансу збільшилася, тому це позитивний фактор – значне збільшення загального капіталу свідчить про прискорене зростання виробничих потужностей господарюючого суб’єкта.

        Виробничі запаси на початок  звітного періоду склали 4603 тис.  грн., на кінець звітного періоду  7308 тис. грн, зміни складають  2705 тис. грн., - створення надлишкових  виробничих запасів несе за  собою накопичення виробничих  запасів, замороження капіталу, уповільнюється його обіговість і відповідно погіршується фінансовий стан підприємства.

      Дебіторська  заборгованість за товари, роботи, послуги на початок звітного  періоду склала 20947 тис. грн, на  кінець звітного періоду склала 50416 тис. грн., зміни складають 29469 тис. грн., - збільшення дебіторської заборгованості негативно впливає на фінансовий стан підприємства, призводить до фінансових труднощів, нестачі фінансових ресурсів і т.д.

      Власний  капітал на початок звітного  періоду склав 200048 тис. грн., на кінець звітного періоду 207056 тис. грн., зміни складають 7008 тис. грн., - позитивним фактором  є збільшення власного капіталу підприємства.

      Довгострокові  зобов’язання на початок звітного періоду склали 2523 тис. грн., на кінець звітного періоду 17169 тис. грн., зміни складають 14646 тис. грн., - збільшення суми довгострокових зобов’язань підприємства свідчить про те, що

32

підприємство веде свою діяльність за рахунок залучених  коштів і не погашає свої зобов’язання у відповідний термін, тому на кінець звітного періоду сума довгострокових  зобов’язань  значно збільшилася, але це укріплює фінансову сталевість підприємства.

    Розрахував коефіцієнт фінансової незалежності ми побачили, що темпи росту власного капіталу нижче ніж темпи росту валюти балансу, що призвели до зниження фінансової незалежності підприємства.

     Коефіцієнт фінансової сталевості показав, що невеликий приріст власного капіталу не дає можливість підприємству виплачувати довгострокові кредити.

     При розрахунку коефіцієнта фінансування негативним фактором стало  значне збільшення позикових коштів призвели до зниження фінансування за рахунок власних коштів.

     Сума власних  коштів підприємства  збільшилася за рахунок суми нерозподіленого прибутку - це досить позитивний фактор для підприємства, чим більше сума власного капіталу буде знаходитися у розпорядженні підприємства, тим вища  його фінансова незалежність

     Збільшення суми залучених коштів дало підприємству стабільність, тому що за рахунок залучених коштів воно зможе вести активну підприємницьку діяльність.

     Коефіцієнт абсолютної ліквідності показав, що підприємство не змозі буде погасити в поточний момент всі свої короткострокові борги і його платоспроможність досить низька.