Взаємовідносини підприємств з комерційними банками

     На основі проведеного аналізу системи основних показників діяльності комерційним банком визначається клас надійності підприємства-позичальника.

    Для підприємства, що отримує кредит, важливо знати, на які аспекти його

діяльності банк звертатиме особливу увагу .

     А. Фінансові  коефіцієнти. 

     Б. Рух  грошових коштів. Звіт про рух  грошових коштів відображає приплив і

відтік коштів підприємства за певний період.

     В. Оцінка  ділового середовища підприємства. У процесі кредитування банк

проводить аналіз ділового середовища, що в ньому працює підприємство, та

пов'язаного з цим  ризику.

    

 

 

 

 

17

2. Аналітична частина

 

    2.1. Загальна характеристика бухгалтерської звітності, яка використовується для оцінки фінансового стану підприємства. Методи проведення аналізу фінансового стану підприємства.

    2.1.1. Баланс

   Баланс — це звіт про фінансовий стан підприємства, який відображає на певну дату його активи, зобов'язання і власний капітал. Можна виділити такі особливості складання балансу.

   Зміст і форма балансу, а також загальні вимоги до розкриття його статей регламентуються Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 2 "Баланс", затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 31 березня 1999 № 37.              Бухгалтерський баланс складається за формою, встановленою Міністерством фінансів України.

     У балансі порівнюються дані на початок і кінець звітного періоду.

     Статті балансу групуються за певною ознакою.

     Не допускається взаємне погашення активів і пасивів балансу.

    Статті балансу відображають дані бухгалтерського обліку відповідно до фактичної наявності за результатами інвентаризації.

   

     2.1.2. Звіт про фінансові результати

     Звіт про фінансові результати — це звіт про доходи, витрати і фінансові результати діяльності підприємства. Зміст і форма звіту про фінансові результати, а також загальні вимоги до розкриття його статей регламентуються

Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 3 "Звіт про  фінансові результати", затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 31 березня 1999 р. № 87.

   У звіті про фінансові результати зіставляються доходи і витрати від здійснення різних видів діяльності підприємства, — операційної, фінансової та інвестиційної.

     18

    2.1.3. Звіт про рух грошових коштів

 

    Звіт про рух грошових коштів складається відповідно до вимог Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 4 "Звіт про рух грошових коштів", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31 квітня 1999 № 87.    Метою складання звіту про рух грошових коштів є надання користувачам звітності повної, правдивої та неупередженої інформації про зміни, що відбулися у грошових коштах підприємства та їх еквівалентах за звітний період. Надходження і видаток грошових коштів розглядаються в розрізі операційної, фінансової та інвестиційної діяльності.

    Звіт про фінансові результати показує прибутковість діяльності підприємства, але не показує надходження і вибуття грошових коштів у результаті цієї діяльності. Причина тут полягає в тому, що звіт про фінансові результати складається згідно з принципом нарахування: доходи і витрати відображаються в бухгалтерському обліку та звітності в момент їх виникнення, незалежно від дати надходження або сплати грошових коштів.

  

 

    2.1.4.. Звіт про власний капітал

 

    Звіт про власний капітал — звіт, який відображає зміни у складі власного капіталу підприємства протягом звітного періоду. Зміст і форма звіту про власний капітал, а також загальні вимоги щодо розкриття його статей регламентуються Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 5 "Звіт про власний капітал", затверджений наказом Міністерства фінансів України від 31 березня 1999 р. № 87.

 

2.1.5. Методи  фінансового аналізу

   Методи фінансового аналізу - це комплекс науково-методичних інструментів та принципів дослідження фінансового стану підприємства.

 

19

    В економічній теорії та практиці існують різні класифікації методів економічного аналізу взагалі та фінансового аналізу зокрема.

   Перший рівень класифікації виокремлює неформалізовані та формалізовані методи аналізу.

     Неформалізовані методи аналізу грунтуються на описуванні аналітичних процедур на логічному рівні, а не на жорстких аналітичних взаємозв'язках та залежностях. До неформалізованих належать такі методи:

експертних оцінок і  сценаріїв,

 психологічні,

 морфологічні,

 порівняльні,

 побудови системи  показників,

 побудови системи  аналітичних таблиць.

    Ці методи характеризуються певним суб'єктивізмом, оскільки в них велике значення мають інтуїція, досвід та знання аналітика.

     До формалізованих методів фінансового аналізу належать ті, в основу яких покладено жорстко формалізовані аналітичні залежності, тобто методи:

 ланцюгових підстановок,

 арифметичних різниць,

 балансовий,

 виокремлення ізольованого  впливу факторів,

 відсоткових чисел,

 диференційний,

 логарифмічний,

 інтегральний,

 простих і складних  відсотків,

 дисконтування.

 

 

 

 

20

2.2.  Загальна оцінка динаміки та структури статей бухгалтерського балансу

   

Таблиця 2.1 .- Структура майна підприємства та джерел його фінансування

Показники	На початок звітного періоду		На кінець звітного періоду		Зміни «+», «-«
	Тис. Грн.	%	Тис. Грн.	%	Тис. Грн.	%
1	2	3	4	5	6	7
Актив
1. Позаоборотні активи, всього у тому числі:	221030	83,97	223178	76,7	+2148	-7,27
-основні засоби	88257	34,73	88125	30,32	-132	-4,41
-незавершене будівництво	132772	52,24	135052	46,45	2280	-5,79
- інші фінансові інвестиції	1	0,0004	1	0,0003		-0,0001
2. Оборотні активи, всього у тому числі:	32845	12,92	67258	23,14	+34413	10,22
-виробничі запаси	4603	1,81	7308	2,51	2705	0,7
-готова продукція	968	0,38	1778	0,61	810	0,23
товари	107		84		-23
тварини на вирощуванні та відгодівлі	1	0,0004	1	0,0003	0	-0,0001
незавершене виробництво	859	0,34	2081	0,71	1222	0,37
дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги	20947	8,24	50416	17,34	29469	9,1
- грошові кошти та  їх еквіваленти	37	0,014	8	0,003	-29	-0,011
-інші оборотні активи	4898	1,93	5389	1,85	491	-0,08
Витрати майбутніх періодів	275	0,11	275	0,09		-0,02
Баланс	254150	100%	290711	100%	36561
Пасив
1. Власний капітал у тому числі:	200048	78,71	207056	71,22	7008	-7,49
- статутний капітал	130317	51,27	130317	44,83		-6,44
інший додатковий капітал	54766	21,55	54761	18,83	-5	-2,72
нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	14965	5,88	21978	7,56	7013	1,68
2. Забезпечення наступних  виплат і платежів.			1240	0,43
3. довгострокові зобов’язання.	2523	0,99	17169	5,9	14646	4,91
4. Поточні зобов’язання.	44219	17,39	57886	19,91	13667	2,52
5. Доходи майбутніх  періодів.	7360	2,89	7360	2,53		-0,36
Баланс	254150	100%	290711	100%

 

    Висновок: Валюта балансу на початок звітного періоду склала 254150 тис. грн., на кінець звітного періоду-290711 тис. грн., зміни складають 3656 тис. грн., як ми бачимо валюта балансу збільшилася, тому це позитивний фактор – значне збільшення загального капіталу свідчить про прискорене зростання виробничих потужностей господарюючого суб’єкта.

   Виробничі запаси на початок звітного періоду склали 4603 тис. грн., на кінець звітного періоду 7308 тис. грн, зміни складають 2705 тис. грн., - створення надлишкових виробничих запасів несе за собою накопичення виробничих запасів, замороження капіталу, уповільнюється його обіговість і відповідно погіршується фінансовий стан підприємства.

  Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги на початок звітного періоду склала 20947 тис. грн, на кінець звітного періоду склала 50416 тис. грн., зміни складають 29469 тис. грн., - збільшення дебіторської заборгованості

 

22

негативно впливає на фінансовий стан підприємства, призводить до фінансових труднощів, нестачі фінансових ресурсів і т.д.

  Власний капітал на початок звітного періоду склав 200048 тис. грн., на кінець звітного періоду 207056 тис. грн., зміни складають 7008 тис. грн., - позитивним фактором  є збільшення власного капіталу підприємства.

   Довгострокові зобов’язання на початок звітного періоду склали 2523 тис. грн., на кінець звітного періоду 17169 тис. грн., зміни складають 14646 тис. грн., - збільшення суми довгострокових зобов’язань підприємства свідчить про те, що підприємство веде свою діяльність за рахунок залучених коштів і не погашає свої зобов’язання у відповідний термін, тому на кінець звітного періоду сума довгострокових  зобов’язань  значно збільшилася на 14646 тис. грн., але це укріплює фінансову сталевість підприємства.

 

  2.3. Загальна характеристика фінансового стану підприємства

     1.)Коефіцієнт фінансової незалежності вказує в якій мірі діяльність підприємства фінансується за рахунок власних коштів

Кф.н.= ВК/Б

де ВК- власний капітал  підприємства,

Б- загальні джерела фінансування – баланс.

     Н.п.= 200048/254150=0,78

 Н.к.= 207056/290711=0,71

 

  2.) Коефіціент фінансової сталевості вказує питому вагу фінансових джерел, які підприємство має змогу використовувати тривалий час.

Кф.с.= ВК+ДК

        Б

де ДК- довгострокові  зобов’язання

Н.п= 200048+2523  =0,79

254150

Н.к.= 207056+17169 = 0,77

290711

   3.) Коефіціент фінансування показує співвідношення поміж джерелами власних коштів підприємства і залученими.

23

Кфін = ВК

          З

Де З- зобов’язання підприємства (залучені кошти)

 

Н.п.= 200048/46742=4,27

Н.к.= 207056/76295=2,71

 

      Таблиця 2.2. - Показники фінансової сталевості

Показники	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	Нормативне значення
Коефіціент фінансової незалежності	0,78	0,71	більше 0,5
Коефіціент фінансової сталевості	0,79	0,77	більше 0,7
Коефіціент фінансування	4,27	2,71	більше 1,0

 

    Висновок: Коефіціент фінансової незалежності на початок звітного періоду склав 0,78, на кінець звітного періоду – 0,71, а нормативне значення 0,5, це свідчить про те, що темпи росту власного капіталу нижче ніж темпи росту валюти балансу, що призвели до зниження фінансової незалежності підприємства.

     Коефіціент фінансової сталевості на початок звітного періоду 0,79, на кінець звітного періоду  0,77, нормативне значення 0,7 – невеликий приріст власного капіталу не дає можливість підприємству виплачувати довгострокові кредити.

     Коефіціент  фінансування на початок звітного  періоду склав 4,27, на кінець  звітного періоду 2,71 – значне збільшення позикових коштів призвели до зниження фінансування за власні кошти.

 

 

 

 

24

2.4. Структура джерел фінансових ресурсів підприємства

 

Таблиця 2.3.- Состав та структура  джерел фінансування діяльності підприємства 

Джерела фінансування	На початок звітного періоду		На кінець звітного періоду		Змінення «+», «-»
	тис. грн.	%	тис. грн.	%	тис. грн.	%
Власні кошти, всього у   тому числі:	200048	100	207056	100	7008
-статутний фонд	130317	51,27	130317	44,83		-6,44
-нерозподілений прибуток	14965	5,88	21978	7,56	7013	1,68
-інший додатковий  капітал	54766	21,55	54761	18,84	-5	-2,71
Залучені кошти, всього у тому числі:	44219	100	57886	100	13667
-цільове фінансування			1240	0,43
-довгострокові кредити	50	0,019	50	0,017	0	-0,002
-інші довгострокові зобов’зання	2473	0,97	17119	5,9	168646
-короткострокові кредити			150	0,05
-кредиторська заборгованість  за товари	4733	1,86	4595	1,58	-138	-0,28
-кредиторська заборгованість  за розрахунками	35127	13,8	47636	16,3	12509	2,5
-інші поточні зобов’язання	3926	1,5	5243	1,8	1317	0,3