Вексель як форма боргового зобов'язання

Торгівля векселями тут не є  виключенням. Тому у випадку, коли сума операцій з торгівлі векселями перевищує 500 тис. грн. на квартал, банк повинен організувати діяльність вже у складі спеціалізованих організаційно відокремлених внутрішніх підрозділів.

З метою ефективного проведення вексельних операцій банк розробляє  та затверджує організаційну структуру  підрозділів та функціональну взаємодію  між ними.

Ця структура доповнюється розробкою  положень, інструкцій, типових документів, технологічних карт тощо.

Кожен співробітник має бути обізнаний  зі своїми функціональними обов’язками  та межами повноважень.

Як правило, прийняття рішень за активними операціями банку здійснюється колегіальним кредитним комітетом [11].

Цей орган також приймає усі рішення з питань оформлення кредиторської заборгованості векселями позичальника тощо.

Як приклад наведемо функціональні  обов’язки щодо роботи з векселями структурних підрозділів комерційного банку.

Відділ боргових зобов’язань відповідає:

1) за загальну координацію операцій банку з векселями;

2) оформлення первинних документів  щодо операцій з векселями; 

3) ведення єдиної бази даних  з операцій банку з векселями; 

4) ведення карток за довірчими  операціями з векселями; 

5) підготовку звітності за операціями банку з векселями до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку України і Національного банку України;

6) ведення управлінського обліку операцій з векселями.

Функціями операційно-касового відділу  є:

1) зберігання бланків векселів  та оформлених векселів у сховищі банку;

2) видача векселів працівникам  відділу боргових зобов’язань; 

3) продаж вексельних бланків  клієнтам банку; 

4) видача вексельних бланків. 

Управління бухгалтерського обліку та звітності (стосовно бухгалтерського  обліку операцій з векселями):

1) здійснення за розпорядженням  працівників відділу боргових  зобов’язань бухгалтерських проводок  за операціями з векселями; 

2) ведення податкового обліку  операцій банку з векселями; 

3) складання та надання внутрішнім та зовнішнім користувачам бухгалтерських звітів, форм, іншої документації щодо операцій банку з векселями.

Управління активно-пасивних операцій (стосовно кредитних операцій з векселями) відповідає:

1) за прийняття заявок клієнтів (Додатки П – С) на проведення кредитних операцій, в яких передбачається використання векселів (надання та одержання кредитів під заставу векселів, інші кредитні операції, що входять до безпосередньої компетенції управління активно-пасивних операцій);

2) підготовку та оформлення первинних  документів за кредитними операціями з векселями;

3) підготовку звітності для Національного  банку України щодо кредитних  операцій з векселями. 

Функціями казначейства стосовно оперативного планування операцій з векселями  в банку, є:

1) підготовка висновків щодо  відповідності операцій з векселями нормативам діяльності банку;

2) підготовка звітів та іншої  документації щодо виконання  банком нормативів діяльності  з урахуванням операцій з векселями. 

Планово-економічне управління (стосовно стратегічного планування операцій з векселями) відповідає:

1) за розробку та контроль  впровадження цільових програм  розвитку банку щодо операцій  з векселями; 

2) за координацію роботи підрозділів  банку при проведенні вексельних  операцій з метою досягнення  запланованих економічних показників діяльності;

3) за пошук перспективних ринків  для проведення операцій з  векселями за регіонами, галузями, підприємствами.

Функціями юридичного управління щодо претензійної роботи з векселями  є:

1) розгляд та затвердження договорів  щодо операцій з векселями;

2) подання нотаріусам векселів  для здійснення нотаріальних  дій; 

3) підготовка юридичної документації  з претензійно-позовної роботи, пов’язаної  з векселями; 

4) представництво інтересів банку  в цивільному та господарському  суді при розгляданні спорів, що виникли при проведенні операцій з векселями.

 

 

 

РОЗДІЛ 2

АНАЛІЗ БАНКІВСЬКИХ  ОПЕРАЦІЙ ІЗ ВЕКСЕЛЯМИ

 

           2.1.Економічна характеристика банківської системи України

Потужна банківська система є необхідною умовою забезпечення сталого економічного зростання в Україні. Вітчизняні банки проходять серйозну перевірку часом в умовах постійних економічних трансформацій. Швидка зміна умов функціонування, відкритість зовнішньому середовищу, схильність до внутрішніх перетворень спонукають банківську систему до постійного удосконалення. Рівень розвитку економіки значною мірою залежить від стану банківської системи.

 Характеризуючи банківську  систему України, почнемо з  того, що вона є дворівневою.  Перший рівень - Національний банк  України (здійснює функції управління), другий – комерційні банки (є об’єктом регулюючого впливу).

Національний банк є економічно самостійним органом, який здійснює видатки за рахунок власних доходів  у межах затвердженого кошторису, а також за рахунок Державного бюджету. НБУ є юридичною особою, має відокремлене майно, що є об’єктом права державної власності і перебуває у його повному господарському віданні. НБУ посідає провідне місце на фондовому ринку, здійснюючи нагляд за діяльністю учасників ринку.

Сучасна банківська система  України склалася в результаті політичних та соціально-економічних перетворень, запровадження товарно-грошових відносин у багатоукладній економіці, подолання монополії держави та створення законодавчих можливостей існування банків різних форм власності.

Банківська система України є внутрішньо організованою, взаємопов’язаною сукупністю банківських та фінансово-кредитних установ, що утворені і діють на основі Конституції та законів України.

Банківська система  України протягом 2005—2010 рр. зазнала  значних змін, що виражались у пришвидшеному зростанні активів, капіталу, кредитів і депозитів в до кризовий період, а також їх суттєвому спаді під час порушення фінансової стійкості.

 

 

Станом на 01.04.2011 року в Україні  було зареєстровано 196 банків (табл. 2.1).

Таблиця 2.1.

Динаміка кількості банківських  установ в Україні у 2007-2011 рр. [6]

№  з/п	Показники	Дата
		01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010	2011
						01.01	01.04
1.	Кількість зареєстрованих банків	193	198	198	197	194	196
2.	Виключено з Державного реєстру банків	6	1	7	6	6	0
3.	Кількість банків, що знаходиться  у стадії ліквідації	19	19	13	14	18	18
4.	Кількість банків, що мають  ліцензію НБУ на здійснення банківських  операцій	170	175	184	182	176	176
4.1	з них: з іноземним  капіталом	35	47	53	51	55	54
4.1.1	у т.ч. зі 100% іноземним  капіталом	13	17	17	18	20	20
5.	Частка іноземного капіталу у статутному капіталі банків, %	27,6	35,0	36,7	35,8	40,6	41,46

 

Разом з тим, якщо оцінити кількість  банків та їх філій у регіональному  розрізі, то можна сказати, що фактично кожен регіон характеризується досить високою концентрацією банківських установ, які в основному представлені філіями банків, майже усі головні офіси банківських установ розташовані у м. Київ.

По суті, така велика кількість  банківських установ повинна була б повністю забезпечувати потреби населення у банківських послугах. Але, як відомо, якість банківських послуг лише до певної міри залежить від кількості банківських установ представлених на ринку послуг для фізичних осіб.

На рис. 2.1. унаочнено розподіл активів банківської системи за групами банків, відповідно до класифікації НБУ, станом на початок 2010 і на початок 2011 р.

 

 

 

 

 

 

Рис. 2.1. Розподіл активів банківської системи України за групами банків [27]

Як бачимо, розподіл активів по групах зазнав незначних змін, зокрема на 2,7% скоротилась частка активів банків, які належать до 1 групи і на 2,3% зросла частка активів банків, які належать до 2 групи. Так, на початку 2011 р. на групу 1 (найбільші банки) припадає близько 67% сукупного обсягу активів банків, при тому, що до цієї групи включено лише 17 банків із 175, що мають ліцензію НБУ. На другу групу (22 банки) припадає більш ніж 18 % сукупних активів, на третю (21 банк) – близько 6%, на четверту – майже 9% сукупних активів банківської системи України.

Розглянемо структуру доходів  та витрат банків у 2010 році (рис. 2.2, рис. 2.3).

Рис. 2.2. Структура доходів банків станом на 01.01.2011, у % [29]

Рис. 2.3. Структура витрат банків станом на 01.01.2011, у % [29]

Доходи зростали дещо нижчими темпами, ніж витрати, що зумовило погіршення співвідношення витрат і доходів, яке  на 01.01.2010 р. становило 81%, на 01.01.2011 – 91% [6].

Протягом 2010 року доходи та витрати банків зменшились порівняно з відповідним періодом минулого року, зокрема за рахунок скорочення кількості банків, що мають ліцензії на здійснення банківських операцій, філійної мережі банків, а також у зв’язку із загальною тенденцією до зниження вартості кредитів та депозитів (що забезпечувало переважну частку доходів та витрат банків).

Витрати банків продовжували перевищувати доходи.

За 2010 рік, як і в попередньому році, було зафіксовано від’ємний  фінансовий результат діяльності банківського сектору – 13,0 млрд. грн. за станом на 01.01.2011 р., що суттєво менше, ніж за станом на 01.01.2010 р. ( - 38,4 млрд. грн.) [1].

Розглянемо структуру капіталу банків України на початок 2011 року (рис. 2.4)

 Рис. 2.4. Структура капіталу банків України на 01.01.2011 р. [27]

Як бачимо, статутний капітал  і надалі перевищує сукупний розмір власного капіталу, що обумовлено накопиченим  збитком минулих років у розмірі 20, 8% від власного капіталу.

Активи банківської системи  за 2010 рік зросли на 7,8% і досягли  рівня 942 млрд. грн., що на 7,9% більше, ніж на початок року, та на 2,7% більше, ніж на кінець 3 кварталу. Деталізацію окремих показників наведено в табл. 2.2.

Таблиця 2.2.

Структура активів банківської  системи України у 2010 р., % [27]

Показники	В цілому по системі
	01.01.2010	01.04.2010	01.07.2010	01.10.2010	01.01.2011
Грошові кошти та їх еквіваленти	102 692	105 614	120 310	121 536	131 666
Торгові цінні папери	2 792	4 462	4 565	6 451	7 624
Кошти в інших банках	34 733	32 195	30 360	30 476	36 423
Кредити та заборгованість клієнтів	619 109	605 721	593 702	606 003	610 910
Цінні папери в портфелі банків на продаж	25 956	30 998	38 932	51 285	60 160
Основні засоби та нематеріальні  активи	37 445	36 995	37 103	37 654	39 554
Інші фінансові активи	26 985	29 952	24 831	26 146	20 317
Інші активи	23 738	29 029	35 452	37 947	35 431
Усього активів	873 965	874 965	885 256	917 497	942 084

Як бачимо, протягом 2010 р. активи банків зростали в середньому на 17,2 млрд. грн. або на 2% в квартал. В цілому, за підсумками 2010 р., балансова вартість кредитного портфелю скоротилася на 8,2 млрд. грн. або на 1,3%, що говорить про те, що банки ще не розпочали активно здійснювати кредитні операції. В четвертому кварталі продовжилось зростання обсягів інвестицій банків у цінні папери. Найбільшого приросту набула вартість цінних паперів (+135,7%) та грошових коштів (+28,2%). Частка кредитів у сукупних активах знижувалась протягом всього аналізованого періоду і на кінець 2010 р. становила 64,8, в той час, як на початок року – 70,9 %. На початку 2011 року банківська система України характеризувалася надліквідністю, що пояснюється низькими темпами збільшення розмірів кредитного портфелю та значними темпами зростання грошових коштів.