Собственный капитал банка

ґ) субординований борг, що враховується до капіталу (субординований капітал);

д) нерозподілений прибуток минулих років;

ж) прибуток звітного року, що очікує затвердження.

Субординований капітал включає кошти, що залучені від юридичних осіб-резидентів і нерезидентів, як у національній, так і в іноземній валюті на умовах субординованого боргу.

Субординований борг - це звичайні незабезпечені боргові капітальні інструменти (складові елементи капіталу), які відповідно до угоди не можуть бути взяті з банку раніше п'яти років, а у випадку банкрутства чи ліквідації повертаються інвестору після погашення претензій усіх інших кредиторів. При цьому сума таких коштів включених до капіталу, не може перевищувати 50 відсотків розміру основного капіталу з щорічним зменшенням на 20 відсотків від його первинної вартості протягом п'яти останніх років дії угоди. На капітал 2-го рівня накладаються такі обмеження:

-         при розрахунку загальної суми регулятивного капіталу загальний розмір додаткового капіталу не може бути більше ніж 100 відсотків основного капіталу;

-         розмір субординованого капіталу не може перевищувати 50 відсотків розміру основного капіталу.

Для   визначення розміру регулятивного   капіталу банку загальний розмір капіталу 1-го і 2-го рівнів додатково зменшується на:

а) балансову вартість акцій  та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком, що випущені банками, у торговому  портфелі банку та у портфелі банку  на продаж (зменшену на суму фактично сформованого резерву за пайовими цінними паперами у портфелі банку на продаж, які  обліковуються за собівартістю);

б) суму вкладень у капітал  асоційованих та дочірніх установ, а  також вкладень у капітал інших  установ у розмірі 10 і більше відсотків  їх статутного капіталу (зменшену на суму фактично сформованого резерву за цими вкладеннями);

в) балансову вартість акцій (паїв) власної емісії, що прийняті в  забезпечення наданих банком кредитів (інших вкладень);

г) суму перевищення загальної  суми операцій, що здійснені щодо одного контрагента, над установленим нормативним  значенням нормативу максимального  розміру кредитного ризику на одного контрагента (Н7)

ґ) суму перевищення загальної  суми операцій, що здійснені щодо одного інсайдера, над установленим нормативним  значенням нормативу максимального  розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайд еру (Н9),

д) суму операцій, що здійснені  з інсайдерами (пов'язаними особами) на сприятливіших за звичайні умовах (у тому числі за угодами, які передбачають нарахування відсотків і комісійних на здійснення банківських операцій, які менші, ніж звичайні),

є) суму коштів, що вкладені в інші банки на умовах субординованого боргу;

є) балансову вартість цінних паперів у торговому портфелі банку, крім цінних паперів, які перебувають  у власності банку:

-         не  більше  одного року -  справедлива вартість яких визначається за даними оприлюднених котирувань цінних паперів на фондових біржах;

-         не більше 181 дня - справедлива вартість яких не може  бути визначена банком за даними оприлюднених котирувань цінних паперів на фондових біржах.

 

 

Розділ 2: Аналіз власного капіталу комерційного банку «ПриватБанк»

2.1 Загальний аналіз власного капіталу комерційного банку «ПриватБанк»

 Загальний аналіз пасивів комерційного банку ґрунтується на застосуванні методик горизонтального, вертикального та порівняльного аналізу.

Горизонтальний або трендовий аналіз дає можливість досліджувати динаміку капіталу і зобов'язань в цілому і по окремих видах. В процесі використання цього виду аналізу розраховуються темпи росту (приросту) окремих показників за ряд періодів і визначаються загальні тенденції їх зміни (або тренда).

Вертикальний (або структурний) аналіз ґрунтується на структурному дослідженні окремих показників пасивів. В процесі такого аналізу  визначається питома вага окремих структурних  складових капіталу і зобов'язань. Вертикальний аналіз відображає структуру  джерел фінансових ресурсів, горизонтальний аналіз дозволяє переходити від абсолютних змін показників до відносних темпів росту (приросту) показників в аналітичному періоді.

Горизонтальний та вертикальний аналіз, при загальному вивченні зобов'язань  і капіталу, зазвичай, здійснюється одночасно.

Почнемо аналіз власного капіталу банку з визначення його частки у  загальному обсязі пасивів. Динаміку, склад і структуру пасивів комерційного банку «ПриватБанк» та їх оцінка за період, що аналізується, дослідимо за допомогою табл. 2.1.

Дані таблиці свідчать, що загальне зменшення фінансових ресурсів на 95161 тис. грн. або на 1 % є наслідком  збільшення капіталу на 366524 тис. грн. або  на 62,2 % при одночасному зменшенні  зобов'язань на 461685 тис. грн., що складає 4,9 %.

Показник	Станом на 01.01.2010		Станом на 01.01.2011		Відхилення
	тис. грн.	у %	тис. грн.	у %	тис.грн.	%	Темп приросту
Зобов'язання	9348284	94	8886599	90,3	-461685	-3,7	-4,9
Капітал	589411	6	955935	9,7	366524	3,7	62,5
Всього пасивів	9937695	100	9842534	100	-95161	-	- 1

Таблиця 2.1 Динаміка, склад і структура пасивів комерційного банку «ПриватБанк»[12]

Це дозволяє зробити висновок, що комерційний банк «ПриватБанк» проводить обережну фінансову політику і намагається закріпити свою фінансову незалежність та надійність.

Фінансовий стан комерційного банку в значній мірі залежить від джерел надходження і напрямків  використання фінансових ресурсів.

Джерела коштів формуються за рахунок зниження активів, росту  заборгованості і реінвестування прибутку. Зростання обсягу використання коштів за напрямками їх розміщення є наслідком  збільшення активів банку і скорочення розміру його заборгованості.

Найбільшої уваги при  оцінці власного капіталу банку потребує його складова – статутний капітал  банку. Статутний капітал представляє собою вартість вкладів акціонерів (засновників, учасників) комерційного банку, внесених з метою формування його активів для початку чи подальшої банківської діяльності, а також гарантування інтересів вкладників та кредиторів банку. Аналіз статутного капіталу комерційного банку слід здійснювати в розрізі наступних напрямків: формування статутного капіталу при створенні банку; порядок збільшення розміру статутного капіталу; порядок зменшення розміру статутного капіталу.

Оцінку формування статутного капіталу комерційного банку «ПриватБанк» можна здійснити за наступною схемою (табл. 2.2).

Найменування показника	1.04	1.07	1.10	1.01
Мінімальний розмір статутного капіталу, тис грн.	5000	5000	5000	5000
Зареєстрований статутний капітал: в сумі, тис. грн.	15000	15000	15000	15000
Кількість акцій, тис. штук:
простих	15000	15000	15000	15000
привілейованих	-	-	-	-
Несплачений зареєстрований статутний  капітал, тис. грн.	7500	7500	7500
Фактично сплачений зареєстрований статутний капітал:
в сумі, тис. грн.	7500	7500	7500	15000
Кількість акцій, тис. штук:
простих	7500	7500	7500	15000
привілейованих	-	-	-	-

Таблиця 2.2 Формування статутного капіталу [12]

Дані табл. 2.2 свідчать, що створюваний комерційний банк початково розмістив 50% акцій, причому реалізував їх вище номінальної вартості, одержавши емісійний доход в розмірі 750 тис. грн. В подальшому акції комерційного банку були продані за номіналом, причому повна вартість акцій була сплачена акціонерами раніше встановленого законодавством строку. Мінімально встановлений розмір статутного капіталу для комерційних банків створюваний банк перевищив у три рази.

Збільшення статутного капіталу акціонерного комерційного банку «ПриватБанк» здійснюється шляхом випуску нових акцій, збільшення номінальної вартості акцій або обміну облігацій на акції, переведення субординованого боргу до розряду статутного капіталу. Збільшення статутного капіталу акціонерного банку не більш як на 1/3 може бути здійснено за рішенням правління, якщо таке передбачено статутом.

Зауважимо, що збільшення статутного капіталу допускається за умови, що всі  раніше випущені акції повністю сплачені за вартістю не нижче номінальної.

Наряду з аналізом статутного капіталу, необхідною є оцінка динаміки та розміру резервного капіталу, як не менш важливої складової власного капіталу комерційного банку. З даних табл. 2.3 випливає, що фактичний розмір резервного капіталу «ПриватБанку» перевищує 5% від розміру статутного капіталу, що пов'язано з тим, що банк відноситься до давно створених. Однак у першому кварталі відбувся розподіл чистого прибутку і до резервного капіталу було відраховано 60 тис грн. , або 5% чистого прибутку. За звітний період інших джерел поповнення резервного капіталу та використання його коштів не відбувалося.

Найменування показника	1.01	1.04	1.07	1.10	1.01
Статутний капітал, тис. грн.	400000	400000	400000	400000	400000
Чистий прибуток, тис. грн.	12000	12000	6500	7000	7200
Резервний капітал: встановлений мінімум, %	25	25	25	25	25
фактичний розмір: в сумі, тис. грн.	200	260	260	260	260
відсотки	2	2,6	2,6	2,6	2,6
відхилення	23	22,4	22,4	22,4	22,4
Відрахування від чистого прибутку: встановлений мінімум, %	5	5	5	5	5
Фактичне відрахування: в сумі, тис. грн.	-	60	-	-	-
відсотки	-	5	-	-	-
відхилення	-	-	-	-	-

Таблиця 2.3 Аналіз резервного капіталу «ПриватБанку»[12]

Підсумовуючи сказане, узагальнимо результати аналізу спеціальних фондів та резервів відобразивши їх у наведеній нижче таблиці (табл. 2.4).

Найменування показника	1.01	1.04	1.07	1.10	1 01
Сукупний власний капітал, тис. грн.	5100	5200	5300	5900	5900
Чистий прибуток, тис грн.	25	-	-	-	6
Загальні резерви: в сумі, тис. грн.	160	170	170	170	170
у відсотках	3,1	3.3	3,2	2,9	2,9
Результати переоцінки: в сумі, тис. грн.	30	30	30	30	30
у відсотках	0,6	0,6	0,6	0,5	0,5
Спеціальні фонди (в розрізі видів фондів): в  сумі, тис. грн.	10	10	10	10	10
у відсотках	0,2	0,2	0,2	0,2	0,2

Таблиця 2.4 Аналіз спеціальних фондів та резервів, що входять до власного капіталу банку [12]

Дані табл. 2.4 свідчать, що загальні резерви та спеціальні фонди займають незначну питому вагу у сукупному власному капіталі банку. Те ж саме можна сказати і про результати переоцінки. За звітний період це пояснюється, зокрема, тим, що прибуток банку склав лише 6 тис. грн. Збільшення сукупного власного капіталу пояснюється новою емісією акцій, хоч і в незначному розмірі.

Аналізуючи місце субординованого капіталу в структурі сукупного власного капіталу комерційного банку «ПриватБанк» необхідно порівняти умови його, залучення з вимогами, які пред'являє Національний банк України (табл. 2.5).

Умова	Нормативне значення	Фактичне дотримання
Строк діяльності комерційного банку, років	не менше 1 року	12
Наявність дозволу НБУ на врахування субординованого боргу до власного капіталу комерційного банку		+
Розмір субординованого капіталу	мінімальний від: - фізичних осіб 50 тис. грн. ; - юридичних осіб 100 тис. грн.	+ +
Строк залучення, років	не менше 5	7
Процентна ставка	не більше облікової ставки НБУ