Автор: Пользователь скрыл имя, 20 Мая 2013 в 18:56, дипломная работа
Целью написания данной работы является изучение показателей рентабельности предприятия, и применение их в финансовом анализе и планировании деятельности банка, используя финансовую отчетность ОАО «АзияУниверсалБанк». Для достижения поставленной цели необходимо решить следующий круг задач:
- дать определение понятия рентабельности, раскрыть их значение для финансового анализа и охарактеризовать основные области применения;
- провести анализ уровня рентабельности хозяйственной деятельности ОАО «АУБ»;
- предложить эффективные меры по повышению рентабельности банка;
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ РЕНТАБЕЛЬНОСТЬЮ БАНКА. 5
1.1.ПОНЯТИЕ, СУЩНОСТЬ И ЗНАЧЕНИЕ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ БАНКА 5
1.2. ПРИБЫЛЬНОСТИ И УБЫТОЧНОСТИ БАНКОВСКИХ ПРОДУКТОВ. 16
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ РЕНТАБЕЛЬНОСТЬЮ БАНКА НА ПРИМЕРЕ ОАО «АЗИЯУНИВЕРСАЛБАНК» 24
2.1.АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА 24
2.2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ РЕНТАБЕЛЬНОСТЬЮ БАНКА 44
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ РЕНТАБЕЛЬНОСТЬЮ СОВРЕМЕННОГО БАНКА. 61
3.1. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СТРУКТУРЫ УПРАВЛЕНИЯ РЕНТАБЕЛЬНОСТЬЮ СОВРЕМЕННОГО БАНКА. 61
3.2. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ РЕНТАБЕЛЬНОСТЬЮ АУБ. 66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 85
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ. 88
Таблица 2.4. Анализ капитала, тыс. сом за 2006-2008 гг14
Простые акции |
100 |
100 |
100 | |
Капитал, внесенный сверх номинала |
0,06 |
0,06 |
0,06 | |
Нераспределенная прибыль |
-2,856 |
-2,229 |
59,879 | |
Всего капитал |
613,468 |
1,221, 347 |
2,500,549 |
Из таблицы видно, что суммарный капитал банка в течение года увеличился в 2007 году на 627 тыс. сомов за счет акций.
На конец 2008 года капитал банка составил 129 млн. сомов, что на 10 млн. сомов или на 8% больше значения данного показателя на начало года. Рост капитала произошел за счет увеличения объема прибыли на 9 млн. сомов и резерва для будущих потребностей банка на 1 млн. сомов.
Уставной капитал банка составил 100 млн. сомов, из них простые акции составляют 98,8 млн. сомов и привилегированные акции составляют 1,2 млн. сомов. На 31.12.03 г.
В течение 2008 года ОАО «АУБ» выполнял все экономические нормативы, связанные с капиталом банка.
Совокупные доходы банка за 2008 год составили 160 млн. сомов, в том числе процентные доходы – 91 млн. сомов или 57% совокупных доходов, операционные доходы 69 млн. сомов или 43%.
Совокупные расходы банка составили 143 млн. сомов, в том числе процентные расходы – 16 млн. сомов или 10% совокупных расходов, операционные расходы – 128 млн. сомов или 90%.
Чистая прибыль банка составила 17 млн. сомов.
Банки не только формируют рынок, но и, по существу являются единственным владельцем необходимой общей информации о финансовом состоянии предприятий, конъюнктуре товарного, ссудного и валютного рынков, экономическом положении региона, страны. Поэтому проблемам экономических рынков в деятельности коммерческих банков должно уделяться значительное внимание. К основным из них относятся: разработка классификации банковских рисков, основ и методов расчета экономических, политических и других рисков банка. Деятельность коммерческих банков очень обширна, и чем разнообразнее эта деятельность, тем больше рисков различного характера несут банки.
Прибыль коммерческого банка является внутренним источником его развития. Поэтому управление прибылью – важная составная часть банковского управления, цель которой заключается в максимизации прибыли при доступном уровне рисков и обеспечении ликвидности баланса. Элементы управления системы прибылью. Управление прибылью банка осуществляется через систему элементов управления, тесно связанных между собой.
Можно выделить следующие основные блоки управления прибылью коммерческого банка:
Управление прибылью коммерческого банка осуществляется на различных уровнях: на уровне банка в целом и на уровне отдельных направлений деятельности банка, конкретных банковских продуктах, отдельных рабочих мест, взаимоотношений с клиентом. Содержание отдельных элементов управления рентабельностью кредитной организации имеет свою специфику применительно к перечисленным уровням.
В управлении прибылью банка принимает
участие различные его
К их числу относятся:
Во первых функциональные подразделения , то есть управления и отделы, прямо участвующие в проведении активных и пассивных операций банка, например управление ссудных операций, ценных бумаг, депозитных операций, операционное управление. В их функции по управлению прибылью входит оценка и анализ рентабельности создаваемых продуктов, контроль за рентабельностью отдельных сделок, предоставление информации в сводные аналитические управления для оценки рентабельности банка в целом. Контрольные формы участия функциональных подразделений в управлении прибылью банка определяется Правлением банка.
Во вторых, к их числу подразделений кредитной организации и участвующих в управлении прибылью, относиться казначейство или другое сводное управление. В его функции входят составление плана доходов и расходов банка как составной части бизнес-плана, анализ и оценка уровня прибыли банка в целом и рентабельности отдельных направлений деятельности банка, разработка рекомендаций о величине достаточной процентной моржи, процентных ставок по активным и пассивным операциям банка, в структуре работающих активов и ресурсов. Конкретные функции казначейства во многом зависит от структуры кредитной организации и определяются Правлением банка.
Третьим подразделением банка, участвующим в управлении прибылью, является бухгалтерия, которая обеспечивает аналитические службы казначейства и функциональных подразделений необходимой информацией.
В качестве четвертого подразделения следует выделить службу внутреннего контроля в функции которой входит контроль за правильностью формирования и использования прибыли. Основные направления этого контроля включают следующее: