Пути оптимизации финансовой деятельности

 
 

     Данные  таблицы 2.4. свидетельствуют о положительной  динамике валюты баланса за последние 3 года. Сравнивая эти показатели в сопоставимых ценах, получим следующую картину:

     Валюта  баланса 2001 года - 92 393 руб., что в сопоставимых с 2003 годом ценах равно 92 393*109%*106,7% = 107 455,83 руб.

     Валюта  баланса 2002 года - 382 272 руб., что в сопоставимых ценах с 2003 годом равно 382 272*106,7% = 407 884,22 руб.

     Таким образом, динамика валюты баланса будет  выглядеть следующим образом:

     2001 г. – 107 455,83 руб.

     2002 г. – 407 884,22 руб.

     2003 г. – 733 071,00 руб.

     Темп  роста _2003/2002 = 733071,00/407884,22*100 % = 179,73 %

     Темп  роста_2002/2001 = 407884,22/107455,83*100 % = 379,58 %.

     Как видно, даже в сопоставимых ценах  темп роста валюты баланса существенно  замедляется. Но, это вполне объяснимо  сроком осуществления деятельности ООО «Техмашсервис».

     Для получения более объективной  оценки баланса проведем его горизонтальный и вертикальный анализ.

     Цель  горизонтального и вертикального  анализа финансовой отчетности, в  том числе и баланса предприятия, состоит в том, чтобы наглядно представить изменения, произошедшие в основных статьях финансовой отчетности и помочь менеджерам компании принять решение в отношении того, каким образом продолжать свою деятельность.

     Горизонтальный  анализ заключается в построении одной или нескольких аналитических  таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). Степень агрегированности показателей определяется аналитиком. Как правило, берутся базисные темпы роста за ряд лет (смежных периодов), что позволяет анализировать не только изменение отдельных показателей, но и прогнозировать их значения

     Анализ  бухгалтерского баланса производится дедуктивным методом – от общего к частному. Цель горизонтального  анализа состоит в том, чтобы  выявить изменения балансовых показателей  за период по разделам баланса путем сопоставления данных на конец периода с началом периода и определить динамику в сумме и рассчитать процент отклонений.

     Как показывает аналитическая таблица 2.5 все показатели структуры баланса  за прошедший период значительно  увеличились, это связано с тем фактом, что предприятие на рынке существует второй год и показатели первого года работы нельзя считать показательными. И все же, исходя из полученной таблицы, можно сказать об увеличении валюты баланса на 289 879 рублей. При этом внеоборотные активы не изменились, что является положительным фактором.

     Общая сумма оборотных активов увеличилась  на 295 %, в основном за счет роста денежных средств на 5 000 %. При этом рост краткосрочных обязательств составил лишь 277 %, что меньше, чем рост активов (см. Таблица 2.5.). 
 

Таблица 2.5.

Аналитическая таблица горизонтального анализа  баланса ООО «Техмашсервис» за 2002 год., руб. 
 

 
 

     Рассмотрим  таблицу горизонтального анализа  баланса ООО «Техмашсервис» за 2003 год  (см. Таблица 2.6.). 

Таблица 2.6.

Аналитическая таблица горизонтального анализа  баланса ООО «Техмашсервис» за 2003 год., руб. 
 

 

     По  сравнению с предыдущей таблицей темпы роста основных статей баланса  заметно снизились, но все же остаются на достаточно высоком уровне. Валюта баланса увеличилась на 350 799 рублей. Изменений в структуре внеоборотных активов не произошло, что можно расценивать как позитивную характеристику баланса.

     Общая сумма оборотных активов увеличилась на 95,95 %, опять же за счет прироста денежных средств на 110,77 %. При этом рост краткосрочных обязательств составил 105,63 %, что выше чем показатель роста оборотных активов – на этот момент руководству фирмы следует обратить внимание.

     Вертикальный  анализ баланса дает представление о динамике структуры средств предприятия и их источников в виде относительных показателей. Вертикальный анализ позволяет перейти к относительным оценкам и проводить хозяйственные сравнения экономических показателей деятельности предприятий, различающихся по величине использованных ресурсов, сглаживать влияние инфляционных процессов, искажающих абсолютные показатели финансовой отчетности.

     Цель  вертикального анализа – изучение структуры показателей баланса  на основе расчета удельных весов отдельных статей в итоге баланса и оценке произошедших изменений в структуре баланса за отчетный период.

     Для проведения вертикального анализа  баланса предприятия также строятся аналитические таблицы. (См. Таблицу 2.7. и 2.8.).

Таблица 2.7.

Аналитическая таблица вертикального анализа баланса ООО «Техмашсервис» за 2002 год., руб. 
 

 

     Как видно из аналитической таблицы  за отчетный период (см. Таблица 2.7.) на 4.36 % снизилась доля оборотных активов. Этот фактор можно было бы расценить негативно, посчитав его признаком снижения мобильности структуры активов. Но, если взглянуть на структурные изменения, произошедшие внутри данного раздела баланса, мы увидим, что снижение доли оборотных активов вызвано в первую очередь – снижением дебиторской задолженности, а это фактор позитивный. Также позитивным моментом можно считать значительное увеличение – почти на 50 % доли денежных средств в валюте баланса. Это свидетельствует об улучшении ликвидности баланса.

     Анализируя  изменения, произошедшие в структуре  пассива баланса, можно отметить как положительный момент снижение доли кредиторской задолженности на 22,03 %. Увеличение доли капитала и резервов также можно признать положительной  тенденцией.

     Изменения в структуре баланса, произошедшие в 2003 году представлены в аналитической таблице 2.8.

     Как видно из таблицы сохраняется  положительная тенденция к росту  доли денежных средств в валюте баланса. По сравнению с 2002 годом этот показатель вырос на 5.29 %. Происходит дальнейшее снижение дебиторской задолженности ( на 2.83 %). Но на фоне этих изменений итоговый показатель по оборотным активам также растет (на 2,08 %), что свидетельствует о формировании более мобильной структуры активов, способствующей улучшению ее финансового положения. 

Таблица 2.8.

Аналитическая таблица вертикального анализа  баланса ООО «Техмашсервис» за 2003 год., руб.