Предмет финансов. Финансовые категории

После заключения контракта (1) между импортером и экспортером  импортер направляет в банк заявление  на перевод (2). Поставка товара (3) может  предшествовать платежу или последовать  за ним, что определяется условиями  контракта и валютным законодательством  стран.

Банк импортера, приняв платежное  поручение от импортера, направляет от своего имени платежное поручение (4) в соответствующий банк экспортера. Получив платежное поручение, банк проверяет его подлинность и  совершает операцию по зачислению денег (5) на счет экспортера.

В международной банковской практике банковские переводы могут  использоваться для оплаты аванса по контракту, если в его условиях содержится положение о переводе части стоимости  контракта (15-30%) авансом, т.е. до начала отгрузки товара. Остальная часть  оплачивается за фактически поставленный товар. Авансовый платеж фактически означает скрытое кредитование экспортера и невыгоден импортеру. Кроме  того, перевод аванса создает для  импортера риск потери денег в  случае неисполнения экспортером условий  контракта и непоставки товара.

С целью защиты импортера  от риска невозврата аванса в случае непоставки экспортером товара в  международной банковской практике существует несколько способов защиты:

- получение банковской гарантии на возврат аванса; в этом случае до перевода авансового платежа оформляется гарантия первоклассного банка;

- использование документарного или условного перевода; в этом случае банк экспортера производит фактическую выплату аванса на его счет при условии предоставления им транспортных документов в течение определенного срока.

 

2.7.2. Инкассо.

Одной из наиболее сбалансированных форм расчетов, как для покупателя, так и для поставщика будут расчеты по инкассо. Инкассо представляет собой поручение экспортера своему банку получить от импортера (непосредственно или через другой банк) определенную сумму или подтверждение (акцепт), что эта сумма будет выплачена в установленный срок. Инкассо используется в расчетах как при условиях платежа наличными, так и с использованием коммерческого кредита.

Зачастую проблемы в выборе форм расчетов между российскими  предпринимателями и их зарубежными  партнерами возникают из-за элементарного  незнания нормативной базы.

При инкассовых операциях  банки и их клиенты руководствуются  Унифицированными правилами по инкассо (Публикация Международной торговой палаты №522, вступили в силу в новой редакции 1 января 1996 года). Унифицированные правила по инкассо – основной международный нормативный документ, регулирующий эту форму расчетов.

Унифицированные правила  определяют виды инкассо, порядок предоставления документов к платежу и совершения платежа, акцепта, порядок извещения  о совершении платежа, акцепта или  о неплатеже (неакцепте), определяют обязанности и ответственность  сторон, дают единообразное толкование различных терминов и решают другие вопросы.

Рис. 2. Схема расчетов по инкассо.

 

Согласно Унифицированным  правилам, инкассо — это операция, осуществляемая банками на основе полученных инструкций с документами в целях:

- получения акцепта и/или платежа;

- выдачи коммерческих документов против акцепта и/или платежа;

- выдачи документов на других условиях.

В зависимости от видов  документов, с которыми производится инкассовая операция, различают два  вида инкассо:

- чистое инкассо, т.е. инкассо финансовых документов, к которым относятся чеки, векселя, платежные расписки и другие документы, используемые для получения платежа деньгами;

- документарное инкассо, т.е. инкассо коммерческих документов, которые могут сопровождаться или не сопровождаться финансовыми документами.

Участниками инкассовой операции являются:

- доверитель – клиент, который доверяет операцию по инкассированию своему банку;

- банк-ремитент – банк, которому доверитель поручает операцию по инкассированию;

- инкассирующий банк – любой банк, не являющийся банком-ремитентом, участвующий в операции по выполнению инкассового поручения;

  - представляющий банк – банк, непосредственно получающий платеж или акцепт, делающий представление документов плательщику;

- плательщик – лицо, которому должны быть представлены документы в соответствии с инкассовым поручением.

Расчеты в форме инкассо  строятся следующим образом (см. схему). После заключения контракта (1), в  котором стороны оговаривают, через  какие банки будут производиться  расчеты, экспортер отгружает товар (2) в соответствии с условиями  заключенного контракта. Получив от транспортной организации транспортные документы (3), экспортер подготавливает комплект документов, который включает коммерческие, а также, возможно, и  финансовый документы, и представляет его своему банку (банку-ремитенту) при инкассовом поручении (4).

Получив от доверителя документы, банк-ремитент осуществляет их проверку по внешним признакам, которые указаны  в инкассовом поручении, и далее  действует в соответствии с инструкциями доверителя, содержащимися в этом поручении, и Унифицированными правилами.

Банк-ремитент отсылает документы  инкассирующему банку (5), которым является, как правило, банк страны-импортера.

 

2.7.3. Аккредитив.

Расчеты по аккредитиву являются одной из наиболее часто используемых во внешнеэкономических контрактах форм оплаты товара (работ, услуг). При  расчетах по аккредитиву банк, действующий  по поручению плательщика и в  соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

Для расчетов по аккредитиву характерно, что снятие денег со счета плательщика предшествует отправке товаров в его адрес. Это отличает аккредитивную форму от других форм расчетов, в частности от расчетов по инкассо. Платежи производятся банком плательщика (получателя товара) в соответствии с его поручением и за счет его средств или полученного им кредита против названных в аккредитивном поручении документов и при соблюдении других условий поручения, которые банк доводит до сведения стороны, уполномоченной на получение платежа. При этом деньги, числящиеся на аккредитиве, продолжают принадлежать получателю товаров и снимаются с аккредитива лишь после того, как продавец отправит указанные товары и представит в банк соответствующие документы.

Использование аккредитивной  формы наиболее благоприятно для  продавца товаров (получателя платежа). Расчеты по аккредитиву производятся по месту его нахождения, что приближает осуществление платежа по времени  к моменту отгрузки товаров, способствуя  ускорению оборачиваемости средств  продавца. В свою очередь, несвоевременное  открытие аккредитива плательщиком позволяет ему задержать поставку или даже отказаться от исполнения заключенного договора, ссылаясь на неплате­жеспособность  контрагента. Открытие же аккредитива  придает ему уверенность в  том, что поставленный товар будет  оплачен. Расчеты аккредитивами  осуществляются в соответствии со схемой, приве­денной на рис. 3.

 

Рис. 3. Схема расчетов аккредитивами.

 

Экспортер и импортер заключают  между собой контракт (1), в котором  указывают, что расчеты за поставленный товар будут производиться в  форме документарного аккредитива. В контракте должен быть определен  порядок платежа, т.е. четко и полно  сформулированы условия будущего аккредитива. В контракте также указывается  банк, в котором будет открыт аккредитив, вид аккредитива, наименование авизующего и исполняющего банка, условия исполнения платежа, перечень документов, против которых будет осуществлен платеж, сроки действия аккредитива, порядок  уплаты банковской комиссии и др. Условия  платежа, содержащиеся в контракте, должны содержаться в поручении  импортера банку об открытии аккредитива.

После заключения контракта  экспортер подготавливает товар  к отгрузке, о чем извещает импортера (2). Получив извещение экспортера, покупатель направляет своему банку  заявление на открытие аккредитива, в котором указываются условия  платежа, содержащиеся в контракте (3). После оформления открытия аккредитива  банк-эмитент направляет аккредитив иностранному банку, как правило, банку, обслуживающему экспортера (4) – авизующему банку. Авизующий банк, проверив подлинность поступившего аккредитива, извещает экспортера об открытии и условиях аккредитива (5).

Экспортер проверяет соответствие условий аккредитива платежным  условиям заключенного контракта. В  случае несоответствия экспортер извещает авизующий банк о непринятии условий  аккредитива и требовании их изменения. Если экспортер принимает условия  открытого в его пользу аккредитива, он отгружает товар в установленные  контрактом сроки (6). Получив от транспортной организации транспортные документы (7), экспортер представляет их вместе с другими документами, предусмотренными условиями аккредитива, в свой банк (8).

Банк проверяет, соответствуют  ли представленные документы условиям аккредитива, полноту документов, правильность их составления и оформления, непротиворечивость содержащихся в них реквизитов. Проверив документы, банк экспортера отсылает их банку-экспортеру (9) для оплаты или  акцепта. В сопроводительном письме указывается порядок зачисления выручки экспортеру.

Получив документы, банк-эмитент  тщательно проверяет их, а затем  переводит сумму платежа банку, обслуживающему экспортера (10). На сумму  платежа дебетуется счет импортера (11). Банк экспортера зачисляет выручку  на счет экспортера.

Импортер, получив от банка-эмитента коммерческие документы (13), вступает во владение товаром.

 

2.8. Балансы международных расчетов.

Международные экономические  отношения можно представить  в статистическом виде через балансы  международных расчетов. Они представляют собой соотношение денежных требований и обязательств, поступлений и  платежей одной страны по отношению  к другим странам. На международном  уровне они показывают распределение  национального дохода между странами. К основным видам балансов международных  расчетов следует причислить:

-   расчетный баланс;

-   баланс международной  задолженности;

-   платежный баланс.

Платежный баланс является одним из главных инструментов макроэкономического  анализа и прогнозирования. Данные платежного баланса показывают, как  в течение определенного периода  времени развиваются внешнеэкономические  отношения, которые влияют на внутреннее производство, занятость, потребление  и т.д. Согласно Руководству по платежному балансу МВФ он представляет собой  статистический отчет, в котором  в систематическом виде приводятся суммарные данные о внешнеэкономических  операциях страны с другими странами за определенный период времени. Абстрактно говоря, платежный баланс отражает изменения в двух потоках:

-   поток реальных  ресурсов, т.е. внешнеторговый оборот;

-   поток финансовых  ресурсов, т.е. движение капитала.

Существует несколько  основных принципов построения платежного баланса:

1. Система двойной записи.

Платежный баланс построен на основе бухгалтерского учета. Каждая операция отражается дважды – в кредите одного счета и дебете другого. Из этого следует, что сумма всех кредитовых проводок должна совпадать с суммой всех дебетовых проводок, а общее сальдо должно равняться нулю. Однако на практике нулевое сальдо никогда не достигается, т.к. данные об операциях берутся из разных источников, существуют мнимые сделки и т.д. Расхождение между суммами проводок называют чистыми ошибками и пропусками.

2.  Экономическая территория страны.

Это географическая территория, находящаяся под юрисдикцией  правительства данной страны, в пределах которой могут свободно перемещаться рабочая сила, товары и капитал. Вовсе  не обязательно, чтобы экономическая  территория страны совпадала с территорией  государства.

3.  Резиденты/нерезиденты. 

Субъектами отношений  при составлении платежного баланса  выступают резиденты и нерезиденты. В основе их деления лежит общепризнанный в международном частном праве  критерий «оседлости». При определении круга физических лиц –резидентов принимается во внимание критерий постоянного места жительства, известный в международном частном праве как критерий «домициляции».

4. Рыночная цена.

Это сумма денег, которую  готов заплатить покупатель за приобретение товара или услуги у продавца, который  желал бы осуществить продажу  за эту сумму при условии, что  стороны являются независимыми, а  в основе сделки лежат исключительно  коммерческие соображения. В некоторых  случаях рыночная цена отсутствует. Обычно это операции, в которых  фигурируют бартер, принуждение (штрафы и санкции), сделки между аффилированными сторонами и т.д.

5. Время регистрации.

Поскольку всякая операция в платежном балансе отражается в дебете и кредите, обе записи должны быть сделаны одновременно, в момент, когда экономические  ценности создаются, преобразуются, обмениваются, передаются или ликвидируются. Если речь идет о финансовых требованиях  или обязательствах, то фиксируется  момент перехода прав собственности  или время внесения записи в бухгалтерскую  отчетность.

6. Расчетная единица. 

Во время составления  платежного баланса необходимо использовать расчетную единицу, применяемую  во внутренних расчетах и учете в  стране. При пересчете платежного баланса в иностранную валюту следует опираться на валютный курс, реально действовавший на дату оставления искомого баланса.