Предмет финансов. Финансовые категории

Финансы и заработная плата  как распределительные категории  тесно связаны между собой, что  приводит к их взаимодействию в процессе стоимостного распределения. Заключается  это взаимодействие в том, что, с  одной стороны, финансы "помогают" заработной плате формировать фонд оплаты труда, отделяя (отчленяя) его  от остальных денежных фондов предприятия, а с другой - заработная плата, начисление которой по времени не совпадает  с выплатой, выступает источником формирования части финансовых ресурсов предприятий, получающей форму устойчивых пассивов. Задолженность по заработной плате - это финансовый ресурс, но не потому, что сама заработная плата  относится к финансам, а вследствие того, что начисленная сумма заработка  не сразу попадает в руки ее владельца. Находясь в обороте предприятия, эти денежные средства выступают  источником формирования оборотных средств.

Так, зарплата вполне обоснованно  может быть названа денежной выплатой, т.е деньгами. Но понятно, что это  не просто деньги, а деньги, полученные в обмен за труд.

Итак, имея определенные схожие родовые признаки, финансы и зарплата вместе с тем существенно различаются. Во-первых, зарплата является источником формирования индивидуальных денежных фондов, финансы - государственных денежных фондов. Во-вторых, сфера действия финансов в распределительных отношениях шире, чем сфера действия зарплаты. В-третьих, зарплата привязана к  количеству и качеству труда, финансы  такой предопределенности не имеют. В-четвертых, зарплата участвует в воспроизводстве индивидуальной рабочей силы, посредством же финансов осуществляется воспроизводство рабочей силы в общегосударственном масштабе.

1.5.3. Взаимосвязь финансов и кредита.

В стоимостном распределении  участвует и кредит. Он во многом однотипен с финансами. Общие  черты, присущие обеим категориям, говорят  об их близости, родственной экономической  природе. Вместе с тем характер их функционирования существенно различается: кредит в отличие от финансов функционирует  на возвратной основе – любая ссуда должна быть обязательно возвращена кредитору после истечения установленного договором срока. Возвратность – это важнейший признак и атрибут кредита.

Возвратность как специфическая  черта кредита обусловливает  отличия в характере, источниках и направлениях использования кредитных  ресурсов по сравнению с финансовыми. Кредитные ресурсы выражают «разорванное» во времени движение стоимости от кредитора к заемщику и обратно; финансовые – одностороннее движение стоимости. Кредитное перераспределение связано с перемещением денежных средств между субъектами распределительного процесса; финансовое – осуществляется как между субъектами хозяйствования, так и в рамках каждого из них – по целевому назначению в соответствии с общественными потребностями.

Кредитные ресурсы формируются  в процессе перераспределения за счет временно свободных денежных средств  предприятий (объединений), организаций, учреждений, органов государственного управления, граждан; финансовые – из доходов и накоплений, образующихся на стадии стоимостного распределения. Кредитные ресурсы предоставляются заемщикам на определённый срок на условиях возвратности и платности; финансовые бесплатно и без оговаривания условий их возвращения. И, наконец, в отличие от финансов кредит имеет более тесную связь с денежным оборотом: с его помощью удовлетворяются потребности субъектов хозяйствования в платежных средствах, необходимых для обращения; происходит регулирование находящихся в обороте денежных средств.

Наличие общих черт у финансов и кредита предопределяет их тесную взаимосвязь и взаимодействие в  распределительном процессе; особенно ярко это проявляется в комплексном  использовании финансовых и кредитных  ресурсов. Так, при недостатке у предприятий  финансовых ресурсов для нормального  осуществления производственного  процесса и расширения производства, они используют банковские кредиты. Временно свободные финансовые ресурсы  предприятий и хозяйственных организаций хранятся на счетах в учреждениях банков, что позволяет рационально использовать их в качестве кредитных средств для удовлетворения потребностей расширенного воспроизводства в рамках народного хозяйства в целом. Функционирование финансов способствует созданию и росту кредитных ресурсов; функционирование кредита, в свою очередь, позволяет формировать финансовые ресурсы в распоряжении субъектов хозяйствования и государства, в том числе через финансовый рынок.

Взаимосвязь финансов и кредита  ярко проявляется и в банковском проценте, непосредственно связанном  с существованием и функционированием  кредита. Платность кредита приводит к тому, что банк за предоставление ссуды взимает с заемщика определенную сумму денежных средств в виде процента или, наоборот, уплачивает его  хозяйственным организациям, предоставившим свои свободные средства во временное  пользование. В свою очередь источником выплаты процентов за использование  привлеченных средств является доход  банка; его формирование и использование  опосредуется финансовыми отношениями. Тесная взаимосвязь финансов и кредита  обусловливает органическое сочетание  финансового и кредитного методов  обеспечения потребностей расширенного воспроизводства. Основными объектами  комплексного воздействия финансов и кредита на воспроизводственный  процесс выступают основные фонды  и оборотные средства.

Кредит продолжает распределение  стоимости, начатое ценой, заработной платой, финансами. Необходимость продолжения  распределения стоимости вызвана  появлением временно свободных средств  и задачами вовлечения их в кругооборот. Участие финансов и кредита в  распределении различно. Во-первых, финансы участвуют в первичном  и вторичном распределении стоимости, кредит – только в перераспределении. Во-вторых, кредит – это возвратные средства, что означает двустороннее движение стоимости от кредитора к заемщику и обратно. Для финансов характерно односторонне движение стоимости: от налогоплательщиков в бюджет, из бюджета получателям бюджетных назначений. В-третьих, есть различия в источниках формирования финансовых и кредитных ресурсов. В-четвертых, кредитные ресурсы отражают движение не всех, а только временно свободных денежных средств предприятий и населения. В-пятых, движение финансовых ресурсов сопровождается сменой собственника, кредит не предполагает такой смены, т. к. кредитор остается собственником средств, переданных на время в пользование заемщика.

2. Международные  финансы. 

2.1. Суть международных  финансов.

Международные финансы –  это совокупность экономических  отношений, основанных на международных  соглашениях в области наличного  и безналичного оборота валютных ценностей, институциональных образований, обслуживающих реальный денежный оборот в сфере международных операций и расчетов. В международных отношений  принимают участие юридические  и физические лица, международные  финансовые организации, правительства  иностранных государств, неформальные объединения, которые совершают  операции с валютными ценностями и принимают решения по важнейшим  вопросам координации и управления мировыми финансовыми потоками.

В систему международных  финансов входит и мировой финансовый рынок, являющийся специфической формой мирового рынка капиталов. Мировой  финансовый рынок – это та часть рынка ссудных капиталов, где в основном осуществляется эмиссия, купля – продажа ценных бумаг, иностранных займов, размещаемых заемщиками-нерезидентами на национальных рынках, и рынок еврозаймов.

Субъектами международных  финансовых отношений выступают: предприятия, государства, граждане, наднациональные  субъекты – международные организации  и финансовые институты. Международные  финансовые отношения могут складываться: между субъектами хозяйствования разных стран; между государством и предприятиями, с международными финансовыми институтами; между государством и правительствами  других стран и международными организациями.

2.2. Функции международных финансов.

- обеспечение экономической интеграции национальных экономик в единую международную систему;

- опосредование международной торговли и обмена товарами, услугами и капиталами;

- адаптации национальных экономик к международной экономической и финансовой ситуации;

- координации проведения национальной финансовой политики государств.

2.3. Международное  финансовое право.

Развитие международных  денежных потоков и связанных  с ними отношений требует создания определенной системы управления этими  процессами. На уровне отдельных государств и межгосударственном уровне создаются  механизмы контроля и регулирования  международных финансов.

Для упорядочения международного финансового механизма формируется  международное финансовое право. Оно  представляет собой систему юридических  принципов и норм, регулирующих международные  финансовые отношения, и состоит  из двух подсистем: финансового права  на межгосударственном уровне и норм национального финансового права  отдельных стран, регулирующие международные  финансовые отношения этих стран. Нормы  последнего должны согласовываться  с положениями межгосударственного  права.

Межгосударственное финансовое право является частью международного дипломатического и экономического права и формируется в виде: двусторонних и многосторонних соглашений, которых должны придерживаться субъекты международных отношений; международных  обычаев; актов международных конференций  и совещаний; отдельных документов международных организаций.

Основные принципы современного международного финансового права  закреплены в Уставе Организации  Объединенных Наций (ООН) и уставах  его подразделений: Международного валютного фонда (МВФ), Всемирного банка  и др.

Различают международное  публичное право и международное  частное право, которые связаны  между собой. Часть норм международного частного права непосредственно  вытекает из общих норм международного публичного права. Международное частное  право отличается от публичного тем, что субъектами первого рядом  с государствами являются физические и юридические лица.

Международное публичное  право начало формироваться еще  в незапамятные времена. В XV в. Проявлением  этого было становление института  постоянных дипломатических представителей. В XVI в. Большинство государств Европы имели свои постоянные ведомства  внешних отношений.

Международное частное право  – это совокупность норм, которые регулируют общественно-правовые отношения международного характера (имущественные и связанные с ними неимущественные отношения, а также отношения, регулируемые нормами семейного, трудового и процессуального права).

Национальное финансовое право пошло из государственного и административного права. Отметим, что во многих странах мира, даже высокоразвитых, финансовое право еще  не выделено в самостоятельную отрасль  права и денежные отношения регулируются нормами государственного и административного права.

В Украине с принятием  Закона Украины «О внешнеэкономической  деятельности» (1991) было начато формирование национального законодательства по вопросам международных финансов. Дальнейшего  развития это законодательство получило после принятия Декрета Кабинета Министров «О системе валютного  регулирования и валютного контроля» (1993). В настоящее время отдельные  международные финансовые отношения  Украины регулируются также нормами  ее законодательства по вопросам бюджета, налогов, кредита, фондового рынка, банковской, страховой и инвестиционной деятельности.

Права и обязанности субъектов  международных финансовых отношений  фиксируются в конституциях стран, уставах и положениях государственных  органов и общественных организаций, учредительных документах частных  предприятий.

Составной международного финансового  права является валютное законодательство. Валютное законодательство представлено системой правовых норм, регулирующих порядок осуществления международных  расчетов и других операций с валютными  ценностями как внутри государства, так и за ее пределами.

2.4. Финансы международных  организаций и финансовые международные  институты.

Следует отличать финансовую деятельность международных организаций  от деятельности финансовых институтов. Первая является преимущественно бюджетной, в то время как вторая использует возможности самозарабатывания  денег для использования их в  предусмотренных Уставом направлениях.

Так, к числу международных  организаций относятся ООН и  ЕС. ООН основана в 1943г. С главной  задачей – поддержание мира. В  сферу ее деятельности входят экономические, гуманитарные, социальные проблемы, права  человека, охрана внешней среды и  др. ООН имеет разветвленную сеть своих органов. Бюджет ее формируется  за счет взносов стран, в зависимости  от уровня развития. По расходам бюджет ООН делится на две части –  административные, накладные и программные  расходы. Последние составляют 62% всех расходов. В рамках своих отдельных  организаций (например, ЮНИДО – организация  промышленного развития) ООН в 1998-1999 г.г. выполняла такие программы: «Укрепление  промышленного потенциала», «Экологически  чистое и устойчивое промышленное развитие», «Управление региональными программами», «Управление техническим сотрудничеством» и другие.