Отчет по практике КБ Юниаструм Банк

                           Дра = Д/РА,                                          (10)

где РА – активы, приносящие доход.

Рассчитаем общие показатели доходности банковских активов:

-   доходность портфеля активов:

Да2005 = 5 478 910/13 395 838 = 0,41

Да2006 = 8 336 721/31 970 722 = 0,26

Да2007 = 13 975 103/50 509 499 = 0,28

      -  доходность работающих активов:

Дра2005 = 5 478 910/8 263 806 = 0,66

Дра2006 = 8 336 721/19 972 730 = 0,42

Дра2007 = 13 975 103/29 554 021 = 0,47

Высокая доходность  (прибыльность)  банковского дела создает возможности для выплаты дивидендов акционерам банка, увеличения его капитала, создания необходимых страховых резервов, фондов развития и пр. Во втором году рассматриваемого периода доходность банка значительно уменьшилась (на 0,15), а в следующем году немного выросла (на 0,2). В течение анализируемого периода доходность банка уменьшилась на 0,13. Чем ниже доходность активов банка, тем меньше риск операций по ним.

Доходность активов, приносящих доход, во втором году рассматриваемого периода также уменьшилась (на 0,24), а в следующем году выросла на 0,5. В течение рассматриваемого периода доходность работающих активов сократилась на 0,19. Эти изменения произошли за счет уменьшения доходности отдельных видов активных операций. Эти показатели отражают величину доходов, полученных банком, на 1 рубль размещенных средств в активы (в работающие активы).

Определим, за счет изменения доходности каких операций произошло уменьшение доходности активов, используя Приложение 1 и Приложение 3.

Рассчитаем доходность операций с ценными бумагами (Дцб):

                     Дцб = ЧДцб,                                                                (11)

                                Влцб

где ЧДцб – чистые доходы от операций с ценными бумагами;

Влцб – вложения в ценные бумаги.

Дцб2005 = - 35 511/23 189 = -1,53

Дцб2006 = -76 486/1 245 559 = -0,06

Дцб2007 = 1 220 411/1 537 116 = 0,79

Рассчитаем доходность кредитных операций (Дк):

                     Дк = ЧДко,                                                                    (12)

                               Рср

где ЧДко – чистые доходы от кредитных операций;

Рср – кредиты и прочие размещенные средства.

Дк2005 = 1 041 882/8 240 617 = 0,13

Дк2006 = 2 137 016/18 757 171 = 0,11

Дк2007 = 4 206 793/28 016 905 = 0,15

В течение анализируемого периода доходность от операций с ценными бумагами увеличилась на 2,32 и стала положительной, несмотря на отрицательное значение в начале периода. Доходность кредитных операций сначала снизилась на 0,02, а в следующем году возросла на 0,04, за весь период увеличившись на 0,02. Из этого следует, что доходность кредитных операций и операций с ценными бумаги не устойчива, в то время, как должна быть тенденция к увеличению доходов, полученных банком, на 1 рубль размещенных средств в активы, приносящие доход.

Основным источником доходов для банка были доходы от операционной деятельности, в составе которых в течение года увеличивалась доля доходов от операций с ценными бумагами. Наличие такой тенденции свидетельствует об ухудшающейся конъюнктуре рынка кредитных услуг при росте суммы совокупных доходов, в основном за счет высокой доходности операций с ценными бумагами.

Понятие доходности коммерческого банка отражает положительный совокупный результат деятельности банка во всех сферах его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие пассивных и активных операций.

Для получения максимального дохода необходимо направлять возможно максимальную сумму средств в операции, имеющие наибольшую доходность на практике, а так же, пользуясь опытом зарубежных банков, вкладывать свои средства в новые операции. В настоящее время перед многими российскими предприятиями стоит серьезная проблема поиска и привлечения долгосрочных инвестиций для расширения производства, приобретения современного оборудования и внедрения новых технологий.

В ситуации, когда банковская система недостаточно развита, и возможности получения инвестиционных кредитов ограничены, лизинговые операции являются одним из наиболее доступных и эффективных способов финансирования развития производства. Коммерческий банк может это выгодно использовать, даже не смотря на финансовый кризис, потому что существует три очевидных источника спроса на лизинг во время кризиса: необходимость обновления фондов по причине их износа, инвестиционные цели отраслей с неэластичным спросом или производящих товары-субституты и инвестиционный спрос предприятий, работающих по государственным контрактам.

Финансовая аренда (лизинг) является более доступным, эффективным и гибким методом привлечения ресурсов по сравнению с банковским кредитом, что достигается за счет эффективного применения норм действующего законодательства. Это касается как банка, так и лизингополучателя, потому что лизинг существенно удешевляет обновление основных средств и во многих случаях является единственно возможным способом расширения бизнеса.

3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОРГАНИЗАЦИИ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В КБ «ЮНИАСТРУМ БАНК»

Одной из новых форм кредитных отношений, которую уже начали осваивать российские банки, является лизинг. Эта операция получила большое распространение в мировой банковской практике.

Для банка использование лизинговых операций менее рискованно, чем выдача кредитов, потому что срок договора лизинга сравним со сроком полезного использования объекта лизинга. Как правило, по окончании договора лизинга остаточная стоимость объекта лизинга близка к нулю и объект лизинга может перейти к лизингополучателю. В случае неплатежа по лизингу у банка будет два варианта: продать объект лизинга с дисконтом или передавать в оперативный лизинг либо аренду.

Лизинговые операции для физических и юридических лиц обеспечивают более высокую надежность сделки с точки зрения банка, поскольку предмет остается в его собственности до окончания срока сделки. Это обусловливает менее строгие требования к кредитоспособности клиентов и обеспечению сделки.

Для банков предоставление лизинговых услуг – достаточно безопасная операция, т.к. она базируется на принципах целевого использования кредита и его обеспеченности ликвидным залогом. Лизинг в целом открывает перед банкирами широкие возможности. Тем более, что правительство установило ряд льгот для участников лизинговой деятельности – это освобождение банков от уплаты налога на прибыль, получаемую ими от предоставления кредитов на срок три года и более для реализации операций финансового лизинга.

Лизинг – это весомая выгода и ощутимая разница. В ходе рассмотрений всевозможных абстрактных и реальных ситуаций по-разному доказывается один и тот же практичный вывод - экономическая выгода лизинга для его участников объясняется уменьшением налоговых выплат.

В нашей стране в настоящее время сложились все предпосылки для широкого применения такого подвида лизинговых операций, как обратный лизинг. Это договор лизинга, который предусматривает приобретение лизингодателем имущества у собственника и передачу этого имущества ему в лизинг. Т.е. это практически двустороннее лизинговое соглашение. Его отличительная особенность состоит в том, что заемщик одновременно является и «лизингополучателем», и «поставщиком» оборудования, которое приобретается в лизинг, т.е. собственник оборудования продает его банку, одновременно заключая с ним договор лизинга на это же оборудование как лизингополучатель.

Основные принципы обратного лизинга:

1) заключение лизингового соглашения;

2) покупка банком-лизингодателем оборудования у лизингополучателя (собственника оборудования);

3) периодичная оплата лизингополучателем лизинговых платежей согласно условиям лизингового договора.

Преимущества такого соглашения для первичного собственника, а со временем – лизингополучателя оборудования заключаются в том, что он может обратиться к услугам банка после покупки оборудования, т.е. когда будет очевидно, что извлечение значительных средств из обращения привело к ухудшению финансового положения. В случае применения обратного лизинга лизингополучатель может и вернуть потраченные на покупку оборудования средства, сохранив при этом права на его использование. Кроме того, на сумму лизинговых платежей уменьшается прибыль предприятия к налогообложению.

Обратный лизинг дает возможность рефинансировать капитальные вложения с меньшими (по сравнению с привлечением банковских займов) затратами. Он является источником среднесрочного и долгосрочного рефинансирования, тогда как коммерческие банковские кредиты, как правило, предоставляются сроком до года.

Операции обратного лизинга являются также эффективным способом реструктуризации кредиторской задолженности и улучшения состояния кредитного портфеля банка, т.к. благодаря их применению проблемную задолженность можно трансформировать в лизинговое соглашение.

Лизинг - сложная операция, требующая больших капитальных вложений в закупку оборудования для последующей сдачи его банком в аренду хозорганам. Но она дает арендодателю ряд преимуществ:

- расширение круга банковских операций и рост числа клиентов;

- снижение риска потерь от неплатежеспособности арендатора;

- собственность на лизинговое имущество сохраняется за арендодателем (банком). Для погашения обязательств он может отобрать имущество, отдать в аренду другому хозоргану или продать;

-после занесения переданного имущества в актив баланса    арендодатель    (коммерческий    банк)    начисляет амортизацию, которая не облагается налогом и направляется на увеличение фонда новых закупок оборудования банка;

- в отличие от простой банковской ссуды, комиссия лизинга рассчитана на средний и долгий сроки, поэтому на срок договора лизинга платежи арендодателю (банку) остаются стабильными;

- после подписания договора банк зачисляет арендную плату на определенную дату, что намного проще начисления, учета процентов по ссудам и ведения платежных дел хозорганов в процессе долгосрочного кредитования.

Непременным условием лизинговой сделки является одинаковая выгода, как для арендодателя, так и для арендатора. В развитых капиталистических странах крупные банки предоставляют консультации по ведению лизинговых операций, юридические консультации в области налогов и отчетности с привлечением юристов и аудиторов. Отделы лизинга в крупных банках могут также готовить необходимые юридические и методические документы, а также пакеты программ для ЭВМ.

Поскольку лизинг как метод финансирования развился из кредита, необходимо определить выгоду для банка от определенной лизинговой сделки. При подготовке расчетов следует предусмотреть льготные периоды, сроки выплаты арендной платы (ежемесячно, поквартально, полгода и год, выплачиваемые заранее или по истечении определенного срока), платеж с правом продления аренды с целью отсрочки возмещения остаточной стоимости, возможность продления аренды на срок, более длительный, чем по банковскому кредиту.

Арендатор также получает определенные выгоды. Это, прежде всего, возможность использования дорогостоящей новейшей техники без больших начальных капиталовложений для ускорения темпов обновления основных фондов. Выгодно, что платежи ведутся из прибыли от эксплуатации арендуемого имущества и не подлежат налогообложению как амортизационные отчисления. Становится возможным избежать привлечения больших кредитов других банков. Изменяющиеся арендные взносы облегчают использование финансовых ресурсов, учет и контроль над расходованием средств обеспечивает стабильность платежей, не зависящую от валютного курса рубля и банковского процента. Оборудование оценивается в текущих ценах, и арендные взносы из будущих поступлений становятся средством снижения инфляции. В случае лизинга дополнительные гарантии других учреждений банков не всегда обязательны, за что наряду с лизингом становится возможным получить от банка ряд финансовых и нефинансовых услуг.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проанализировав финансовое состояние КБ «Юниаструм банк», можно сделать вывод, что в целом банк имеет положительные финансовые результаты.

В течение анализируемого периода валюта баланса, а также доходы и расходы банка стабильно увеличивались. Отмечается рост уставного капитала и собственных средств банка. Средства клиентов (некредитных организаций) занимают большую долю в общей сумме обязательств. За отчетные период произошло их увеличение за счет роста суммы средств населения и вкладов физических лиц. Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций.