Отчет по практике КБ Юниаструм Банк

Чистые операционные доходы (ЧОД) (Приложение 3) за анализируемый период увеличились на 2 872 854 тыс. руб. (на 20 %). Чистые процентные доходы выросли на 1 083 488 тыс. руб. (на 52 %) за счет увеличения процентных доходов на 3 273 335 тыс. руб. (в 3,1 раза). Но отрицательной является тенденция, когда процентные расходы растут более быстрыми темпами, чем процентные доходы: за анализируемый период процентные доходы увеличились в 4,1 раза, а процентные расходы – в 7,4 раза.

Чистые непроцентные доходы увеличились на 1 831 323 тыс. руб. (на 52 %). В их числе чистые доходы от операций с ценными бумагами выросли на 1 255 922 тыс. руб., в начале рассматриваемого периода показатель был отрицательным (–35 511 тыс. руб.). Чистые доходы от операций с иностранной валютой увеличились на 41 % (на 87 269 тыс. руб.) Чистые комиссионные доходы выросли на 595 274 тыс. руб. (на 34 %), но темп роста комиссии уплаченной опережает темп роста комиссии полученной: комиссии уплаченные выросли в 2,4 раза, а комиссии полученные – в 3 раза. Значительно увеличились чистые доходы от разовых операций (в 51 раз). В то же время на 65 % (или на 71 848 тыс. руб.) уменьшились прочие чистые операционные доходы. За счет уменьшения объемов резервов на возможные потери, на 9 %  (или на 41 957 тыс. руб.) сократились чистые доходы от изменения объемов резервов на возможные потери.

Группировка расходных статей баланса банка осуществлена по следующей схеме (Приложение 4):

• процентные расходы;

• непроцентные расходы;

• расходы от прочих операций.

Расходы банка в основном изменялись равномерно. Основную часть расходов банка составляют непроцентные расходы, которые за рассматриваемый период выросли на 3 463 768 тыс. руб. (на 80 %). В их составе значительно увеличились расходы на содержание аппарата – на 1 628 079 тыс. руб. (в 9 раз) и расходы от разовых операций – на 26 357 тыс. руб. (в 5,9 раза). Расходы от операций с ценными бумагами выросли на 274 389 тыс. руб. (в 3,2 раза), расходы от валютных операций – на 1 490 245 тыс. руб. (на 91 %).

Процентные расходы увеличились на 2 477 520 тыс. руб. (в 5,8 раза). В их числе проценты, уплаченные по привлеченным средствам кредитных организаций, выросли на 108 424 тыс. руб. (в 10 раз), проценты, уплаченные по счетам других юридических лиц – на 17 745 тыс. руб. (в 5,7 раза), проценты, уплаченные по выпущенным долговым обязательствам – на 261 784 тыс. руб. (в 3,1 раза).

Среди процентных расходов в течение всего отчетного периода преобладают проценты, уплаченные населению, они увеличились в 6,8 раза (на 1 963 938 тыс. руб.).

Изучение структуры расходов банка на 1 января 2008 года и ее изменение по сравнению с предшествующим периодом позволяет заключить, что наибольший удельный вес в последнем году имели непроцентные расходы, в составе которых снизилась доля расходов по операциям с ценными бумагами, и значительно возрос удельный вес расходов от разовых операций. Расходы на содержание аппарата и прочие расходы в течение отчетного периода также равномерно увеличивались. Вследствие снижения доходности государственных ценных бумаг в 2007 году и последовавшим за этим выводом части средств из операций с ценными бумагами, руководство банка сделало ставку на дополнительное привлечение средств, но продолжило вкладывать их в уже менее доходные ценные бумаги.

Для анализа прибыльности акционерного капитала (ROE), может быть применена формула, определяющая ROE как произведение уровня рентабельности активов (ROA) и отношения активов к акционерному капиталу:

                                                     (5)

                                                              (6)

где ROE – прибыльность акционерного капитала;

ROA – прибыльность активов;

ФР – финансовый результат.

Банку, у которого прогнозируемый на текущий год показатель ROA составляет около 1 %, потребуется 10 денежных единиц активов на каждую денежную единицу капитала, для того чтобы показатель рентабельности капитала достиг 10 %. Однако, если ожидается, что показатель рентабельности активов (ROA) снизится до 0,5 %, достичь уровня ROE в 10 % можно только тогда, когда на каждую денежную единицу капитала приходится 20 денежных единиц активов.

Рассчитаем показатели прибыльности акционерного капитала (ROE) и прибыльности активов (ROA), используя бухгалтерский баланс по каждому году отчетного периода (Приложение 1).

ROA2005 = 93 602/13 395 838 = 0,006

ROA2006 = 206 201/31 937 122 = 0,006

ROA2007 = 395 341/50 509 499 = 0,008

ФРср = (93 602 + 206 201 + 395 341)/3 = 231 715 тыс. руб.,

где ФРср – среднегодовой финансовый результат.

Аср = (13 395 838 + 31 937 122 + 50 509 499)/3 = 31 947 486 тыс. руб.,

где Аср – среднегодовое значение активов

ROAср = 231 715/31 947 486 = 0,007,

где ROAср – среднегодовое значение прибыльности активов.

ROE2005 = 0,006*(13 395 838/1 710 000) = 0,05

ROE2006 = 0,006*(31 937 122/2 618 750) = 0,07

ROE2007 = 0,008*(50 509 499/2 618 750) = 0,15

КАср = (1 710 000 + 2 618 750 + 2 618 750)/3 = 2 315 833 тыс. руб.,

где КАср – среднегодовое значение акционерного капитала.

ROЕср = 0,007*(31 947 486/2 315 833) = 0,1

В течение отчетного периода прибыльность активов увеличилась незначительно (на 0,002), потому что увеличение финансового результата и величины активов происходило пропорционально.

Прибыльность акционерного капитала за 3 года увеличилась на 0,1, причем показатель ROE2006 = 0,07 увеличился в 2 раза (ROE2007 = 0,15), это произошло за счет увеличения величины уставного капитала банка в 1,5 раза и роста стоимости активов.

2.3. Выполнение КБ «Юниаструм банк» экономических нормативов

и динамика показателей эффективности

Произведем расчет процентной маржи и коэффициента спрэда по итогам года, используя таблицу 3.

Таблица 3 – Показатели прибыльности КБ «Юниаструм банк», тыс. руб.

Чистая процентная маржа – показатель прибыльности банка – разница между средней процентной ставкой, получаемой по кредитам и инвестициям, и средней ставкой, уплачиваемой по обязательствам и капиталу.

Чистая процентная маржа – соотношение чистого процентного дохода банка к средней сумме его активов, приносящих доход.

,                           (7)

где ПМ – коэффициент процентной маржи;

ЧДп – чистые процентные доходы;

Ап – активы, приносящие доход.

Достаточная для банка процентная маржа должна покрывать общебанковские издержки и создавать прибыль.

Рассчитаем чистую процентную маржу:

ПМ2005 = (712 304/8 263 806)*100 % = 8,62 %

ПМ2006 = (1 082 109/19 972 730)*100 % = 5,42 %

ПМ2007 = (1 795 792/29 554 021)*100 % = 6,08 %

Коэффициент спреда:

                                                              (8)

где Кспр – коэффициент спрэда;

Дп – процентные доходы;

Рп – процентные расходы;

Оп –  оплачиваемые пассивы.

Рассчитаем коэффициент спреда:

Кспр2005 = (1 052 012/8 263 806) - (339 708/11 686 403) = 0,13 – 0,03 = 0,1

Кспр2006 = (2 157 400/19 972 730) – (1 075 291/26 762 940) = 0,11 – 0,04 = 0,07

Кспр2007 = (4 325 347/29 554 021) – (2 529 555/44 772 806) = 0,15 – 0,06 = 0,09

Во втором году анализируемого периода процентная маржа уменьшилась на 3,2, а в следующем году немного увеличилась (на 0,66), тем не менее за весь период она сократилась на 2,54. Таким образом, уровень процентной маржи (6,08 %) превышает принятое в международной практике нормативное значение этого коэффициента (3,2—4,6%), что свидетельствует о высокой доходности вложений средств банка. Процентные доходы превышают сумму процентных расходов, что позволило вывести коэффициент процентной маржи на достаточный уровень. Выдача ссуд клиентам осуществляется с учетом базовой цены испрашиваемого кредита и процентной маржи, которая показывает, насколько доходы от активных операций способны перекрывать расходы по пассивным операциям.

Коэффициент спреда во втором году рассматриваемого периода уменьшился на 0,03, а в следующем году увеличился на 0,02, за весь период коэффициент спреда сократился на 0,01. Значение коэффициента ниже нормативного уровня, используемого зарубежными банками (1,25). Положительное значение коэффициента спрэда говорит о верно избранной руководством банка стратегии привлечения ресурсов. Очевидно, оно рассчитывало на увеличение размера привлеченных средств с целью их размещения в высокодоходные ценные бумаги. Наиболее подходящим для этого видом привлеченных ресурсов являются срочные депозиты.

Коэффициент минимальной маржи (М2) характеризует необходимую минимальную разницу между ставками по активным и пассивным операциям, которая даст возможность банку покрыть расходы и не принесет прибыли (минимальная маржа).

Минимальную маржу определяется как отношение разности административно-хозяйственных расходов и прочих доходов к активам, приносящих доход.

Ограничений этот показатель не имеет. Чем он меньше, тем больше у банка возможность увеличить свою прибыль, тем выше конкурентная способность банка. Низкая маржа может указывать на тот факт, что банк, привлекая дорогие депозиты, участвует в операциях с низкой доходностью и невысоким риском и напротив, если маржа повышенная, то это может быть следствием либо высокого уровня дешевых депозитов, либо вовлечениями активов в высокоприбыльные рисковые операции.

    Рассчитаем минимальную маржу (М2): 

М22005 = (607 969 – 33 091)/8 263 806 = 0,07

М22006 = (1 401 025 – 83 455)/19 972 730 = 0,07

М22007 = (3 351 930 – 487 517)/29 554 021 = 0,1

Полученные значения показывают минимальную разницу между ставками по активам и пассивам, которая дает возможность покрыть расходы без принесения прибыли. Т.е. минимальная ставка в первые два года анализируемого периода составляла 7 %, а в последнем году увеличилась        до 10 %, это произошло за счет того, что активы, приносящие доход выросли не так существенно как административно-управленческие расходы и прочие доходы. Чем меньше значение этого коэффициента, тем больше возможность у банка увеличить прибыль, тем выше конкурентная способность банка.

Основным показателем прибыльности, используемым в практике анализа банковской деятельности, является показатель рентабельности капитала (ROE), который определяется как отношение прибыли к собственному капиталу.

Рассчитаем показатель рентабельности капитала:

ROE2005 = 93 602/1 890 814 = 0,05

ROE2006 = 206 201/3 384 604 = 0,06

ROE2007 = 395 341/5 843 589 = 0,07

Рентабельность активов напрямую зависит от доходности вложений и доли прибыли в доходах банка. Из расчетов видно, что рентабельность за анализируемый период увеличилась, произошло это из-за того, что прибыль увеличивалась более быстрыми темпами, чем собственный капитал.

Общие показатели доходности банковских активов:

       - доходность портфеля активов:

                        Да = Д/А,                                                (9)

где Д – общая величина полученных доходов в анализируемом периоде;

А – величина активов в анализируемом периоде.