Отчет по практике КБ Юниаструм Банк

В составе активов, приносящих банку доход, кредиты и прочие размещенные средства увеличились на 19 776 288 тыс. руб. или в 2,4 раза. В их числе кредиты юр. лицам и индивидуальным предпринимателям выросли на 9 826 074 тыс. руб. или в 2,3 раза,  кредиты физ. лицам – на 8 638 301 тыс. руб. (в 2,8 раза), векселя – на 402 908 тыс. руб. (на 48 %). Вложения в ценные бумаги увеличились на 1 513 927 тыс. руб. В их составе во втором году исследуемого периода появились вложения в операции финансовой аренды (лизинга) и приобретенные права требования в размере 33 600 тыс. руб. За анализируемый период они увеличились в 4,5 раза или на 152 228 тыс. руб.

В составе активов, не приносящих банку доход, наличность выросла на 4 107 460 тыс. руб. (на 27 %), обязательные резервы банка – на 669 606 тыс. руб. (в 2,5 раза), средства в расчетах – на 6 544 421 тыс. руб. (в 4,9 раза).

В структуре активов (Приложение 1) наибольший удельный вес в течение всего анализируемого периода занимают кредиты и прочие размещенные средства (на 1 января 2008 года составляют 55,5 %), а также наличность (на 1 января 2008 года составляет 14,5 %). Но так же видно, что доля этих показателей в сумме всех активов за три отчетных года уменьшилась. Это произошло за счет уменьшения средств на счетах Банка России (с 9,4 до 6,4 %), векселей (с 6,3 до 2,5 %)  и кредитов юридическим лицам (с 30,8 до 27,6 %) в пользу увеличения вложений в ценные бумаги (с 0,2 до 3 %), имущества (с 1,1 до 3,7 %) и прочих активов (с 1,6 до 3,5 %).

Среди кредитов и прочих размещенных средств большую долю на 1 января 2008 г. занимают кредиты юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям (27,6 % от общего числа активов) и кредиты физическим лицам (23,2 % от общего числа активов). Очевидно, что основными клиентами являются юридические лица, потому что банку выгодно сотрудничать с ними, так как у них есть более стабильный бизнес, по сравнению с  физическими  лицами и меньше риск неплатежеспособности.

Отрицательной является такая динамика изменения структуры активов, при которой их доля, приносящая доход, увеличивается менее быстрыми темпами, чем валюта баланса. За анализируемый период активы, приносящие доход увеличились в 3,6 раза, а валюта баланса возросла в 3,8 раза. Это свидетельствует об ухудшении качества структуры активов.

Расчет коэффициента эффективности использования активов (Кэф) показывает, какая часть активов приносит доход, т.е. является производительной.

Анализ эффективности использования активов банка проводится с помощью коэффициента (Кэф), который определяется как отношение величины активов, приносящих доход, к общей сумме активов банка.

Оптимальным считается значение показателя менее 65%, которое обеспечивает оптимальное соотношение уровня дохода и ликвидности.

        Коэффициент  эффективности использования активов  (Кэф):   

                                   (1)
 

где Па – производительные активы;

А – сумма активов.

Кэф2005 = 8 263 806/13 395 838 = 0,62

Кэф2007 = 29 554 021/50 509 499 = 0,59  

Условный коэффициент эффективности (Кэфусл):                           

                                                                            (2)
 

              Кэфусл 1 = 29 554 021/13 395 838 = 2,2

Общее отклонение по коэффициенту Кэф:

Δ Кэф= Кэф2007-Кэф2005= 0,59 – 0,62= - 0,03,

в том числе за счет:

- производительных  активов (Δ Кэфпр акт):

Δ Кэфпр акт= Кэфусл 1- Кэф2005= 2,2 – 0,62 = 1,58;

- суммы активов (Δ Кэф акт):

Δ Кэф акт= Кэф2007 – Кэфусл 1= 0,59 – 2,2 = - 1,61;

Δ Кэф = Δ Кэфпр акт + Δ Кэфакт= 1,58 + (– 1,61) = - 0,03

Коэффициент эффективности производительных активов увеличился за счет роста суммы производительных активов на 1,58 пунктов, а увеличение суммы всех активов снизили его уровень на 1,61 пункта, но первый фактор оказал решающее влияние и в целом эффективность использования производительных активов уменьшилась на 0,03 пункта.

Значение показателя равное 60-62 % считается оптимальным, которое обеспечивает оптимальное соотношение уровня дохода и ликвидности.

Немаловажными в анализе являются показатели, характеризующие удельный вес уставного фонда в сумме собственных средств (d1) и в общей сумме собственных, привлеченных и заемных средств банка (d2). Увеличение удельного веса уставного фонда в структуре собственных средств (или валюте баланса) свидетельствует об укреплении статуса коммерческого банка. Показатели d1 и d2 могут быть рассчитаны по формулам:

                                              (3)

                                                               (4)

где d1 – удельный вес уставного фонда в сумме собственных средств;

d2 - удельный вес уставного фонда в общей сумме собственных, привлеченных и заемных средств банка;

УФ – уставный фонд.

Рассчитаем показатели, характеризующие удельный вес уставного фонда в сумме собственных средств (d1) и в общей сумме собственных, привлеченных и заемных средств банка (d2).

Собственные средства в 2005 году составляли 1 890 814 тыс. руб., в 2006 году – 3 384 604 тыс. руб., в 2007 – 5 843 589 тыс. руб.

d12005 = (1 710 000/1 890 814)*100 % = 90,4 %

d12006 = (2 618 750/3 384 604)*100 % = 77,4 %

d12007 = (2 618 750/5 843 589)*100 % = 44,8 %

d22005 = (1 710 000/13 395 838)*100 % = 12,8 %

d22006 = (2 618 750/31 937 122)*100 % = 8,2 %

d22007 = (2 618 750/50 509 499)*100 % = 5,2 %

Несмотря на увеличение уставного фонда во 2 году анализируемого периода, произошло уменьшение удельного веса уставного фонда в структуре собственных средств (или валюте баланса), что свидетельствует об ослаблении статуса коммерческого банка.

2.2. Анализ изменения величины и структуры доходов,

расходов и прибыли

Можно выделить два направления в анализе прибыли — качественный и количественный. Качественный анализ предполагает оценку прибыли с позиции структуры сформировавших ее доходов и расходов банка, количественный — использование системы коэффициентов прибыльности.

Структурному анализу прибыли предшествует предварительный этап, суть которого заключается в определении принципов классификации доходов и расходов. Можно использовать несколько принципов классификации. Первый принцип предполагает деление доходов и расходов на процентные и непроцентные. По второму принципу все статьи доходов и расходов группируются. Доходы делятся на операционные, от других видов деятельности и «незаработанные», т.е. приукрашивающие результаты деятельности банка, а расходы — соответственно на операционные, обеспечивающие функционирование банка, и на покрытие риска в деятельности банка.

Доходы от операционной деятельности включают проценты, комиссии по услугам и корреспондентским отношениям, за инкассацию выручки, гарантийные и т.д. К доходам от других видов деятельности относятся поступления от осуществления факторинговых, лизинговых, трастовых, информационных, консультационных услуг, предоставляемых клиентам, от спекулятивных сделок на валютных рынках и рынке ценных бумаг и т.п. К «неразработанным» относятся доходы от переоценки ценных бумаг и иностранной валюты, восстановления сумм со счетов фондов и резервов.

Процентные доходы банка — это начисленные и полученные проценты по ссудам в рублевом выражении или и в иностранной валюте, а также полученные по межбанковским или коммерческим ссудам.

Непроцентными могут быть доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, от участия в совместной деятельности предприятий и организаций и пр.), от валютных операций, от полученных комиссий и штрафов и пр.

При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида дохода в их общей сумме или соответствующей группе доходов.

Динамика доходных статей может сравниваться с предыдущими периодами, в том числе по кварталам. Стабильный и ритмичный прирост доходов банка свидетельствует о его нормальной работе и о квалифицированном управлении.

После проведения анализа структуры доходов банка по укрупненным статьям можно приступать к основному этапу анализа доходов банка — к изучению структуры доходов, формирующих укрупненные статьи, занимающие наибольший удельный вес в общем объеме доходов.

Группировка позволяет провести количественную оценку объема и структуры совокупных доходов, определить пропорции между различными видами доходов, удельный вес каждого вида дохода в общей сумме совокупных доходов и соответствующей группе доходов.

Для оценки прибыли банка в зависимости от видов его деятельности, а также детального рассмотрения непроцентных расходов целесообразно перегруппировать статьи отчета о прибылях и убытках. Анализ, основанный на таком разделении слагаемых прибыли, позволяет оценить результативность деятельности банка в динамике и отследить изменения в структуре прибыли по видам деятельности. При этом с позиций прибыли активы банка можно разделить на приносящие доход и не приносящие доход либо приносящие его в крайне ограниченном размере.

По данным отчета о прибылях и убытках коммерческого банка «Юниаструм банк» за три отчетных года его доходы были объединены по экономической однородности в следующие группы:

• процентные доходы, к которым относятся начисленные и полученные проценты;

• непроцентные доходы, в числе которых проценты по ссудам в иностранной валюте, и доходы по операциям с ценными бумагами (Приложение 3).

На основании приложений можно объединить в таблицу финансовые результаты деятельности банка (Табл. 3).

Таблица 3 – Результаты деятельности КБ «Юниаструм банк», тыс. руб.

В течение анализируемого периода доходы и расходы равномерно увеличивались (Приложение 5). Доходы банка выросли на 55 % (на 8 496 193 тыс. руб.), расходы – на 52 % (на 8 194 454 тыс. руб.), прибыль увеличилась на 301 739 тыс. руб. (в 3 раза). В составе прибыли значительно выросли доходы, полученные от операций с ценными бумагами (на 1 530 311 тыс. руб.), а так же штрафы, пени, неустойки полученные (на 114 792 тыс. руб.). Проценты по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам увеличились на 3 273 335 тыс. руб. (в 3,1 раза), доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками – на1 577 514 тыс. руб. (на 85 %), дивиденды полученные, кроме акций – на 128 тыс. руб. (на 33 %).

В числе расходов банка, значительно выросли проценты, уплаченные за привлеченные кредиты (на 108 424 тыс. руб.), а также расходы на содержание аппарата (на 1 628 079 тыс. руб.). Проценты, уплаченные физическим лицам, увеличились на 1 963 938 тыс. руб., штрафы, пени, неустойки уплаченные – на 1 425 тыс. руб., расходы по операциям с ценными бумагами – на 274 389 тыс. руб., проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам – на 117 485 тыс. руб.

Среди доходов наибольший удельный вес имеют проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам (на 1 января 2008 года – 31 %). Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками на 1 января 2008 года составляют 24,5 %,  другие доходы - 32,3 %, в состав которых входят восстановление сумм на возможные потери со счетов фондов и резервов, уплаченные комиссии и др. (Приложение 5).

За анализируемый период в общей сумме доходов значительно увеличилась доля доходов, полученных от операций с ценными бумагами (с 0,1 % до 11,3 %) и процентов, полученных по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам (с 19,2 до 31 %). За счет этого, уменьшилась доля доходов, полученных от операций с иностранной валютой, чеками (с 33,8 % до 24,5 %) и других доходов (с 46 % до 32,3 %).

Изучение структуры расходов банка на 1 января 2008 года и ее изменение по сравнению с предшествующим периодом позволяет заключить, что наибольший удельный вес имели другие расходы (42,4 %), в состав которых входят отчисления в фонды и резервы, комиссии уплаченные и др.  Далее идут расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (23,1 %), проценты, уплаченные физическим лица (16,6 %) и расходы на содержание аппарата (13,3 %).

За исследуемый период в общей сумме расходов уменьшилась доля расходов по операциям с иностранной валютой, чеками (С 30,5 % до 23,1 %) и других расходов (с 58,4 до 42,4 %) в пользу увеличения процентов, уплаченных физическим лицам (с 5,4 % до 16,6 %) и расходов на содержание аппарата (с 3,3 %  до 13,3 %).

За счет превышения доходов над расходами, появляется положительный финансовый результат в виде прибыли. Прибыль за рассматриваемый период увеличилась в 3,2 раза, или на 301 739 тыс. руб.