Организация налично-денежного обращения в России

Поступающую в кассу денежную выручку предприятия по согласованию с обслуживающими учреждениями банков могут расходовать на цели, предусмотренные законом.

Основные кассовые документы:

1. Приходный кассовый ордер  - для оформления поступления  наличных денег в кассу организации. Выписывается в одном экземпляре. Оприходование осуществляется в следующих случаях:

1. при снятии денежных средств с расчетного, текущего, бюджетного и других счетов;
2. от платных потребителей, покупателей, заказчиков за оказанные работы, услуги и реализованные товары;
3. от подотчетных лиц в погашение остатка наличных, полученных под отчет ;
4. от работников предприятия в погашение причиненного материального ущерба, погашение выданных займов и ссуд, за реализованные товары и услуги.

Квитанция к приходному ордеру подписывается кассиром и главным бухгалтером и выдается на руки сдавшему деньги, а ордер остается в кассе.

2. Расходный кассовый ордер  - для оформления выдачи наличных денег из кассы предприятия, также выписывается в одном экземпляре. Выдача из кассы осуществляется:

1. на выплату зарплаты, пособий по социальному страхованию, стипендий, вознаграждений;
2. под отчет на хозяйственные и операционные расходы и на командировочные расходы; по решению руководителя на возмещение расходов, понесенных работником;
3. на выплату ссуд, займов и др.

3. Журнал регистрации приходных  и расходных кассовых документов 

4. Кассовая книга 

5. Книга учета принятых и выданных  кассиром денежных средств 

При проведении проверки по вопросу  превышения лимита кассы, налоговые  инспекторы просят бухгалтера показать справку, которую фирма получает от банка после плановой проверки соблюдения кассовой дисциплины. Если такой справки за последние месяцы нет, инспекторы могут пересчитать остатки кассы самостоятельно. Чтобы оштрафовать фирму при выявлении нарушения, ревизоры сначала должны обратиться за помощью в банк. Только банк может официально установить: превышен лимит или нет.

Инвентаризация кассы производится в соответствии с Порядком ведения  кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным решением Совета директоров Центрального банка Российской Федерации от 22 сентября 1993 г. N 40 и сообщенным письмом Банка России от 4 октября 1993 г. N 18.

При подсчете фактического наличия  денежных знаков и других ценностей  в кассе принимаются к учету наличные деньги, ценные бумаги и денежные документы (почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, путевки в дома отдыха и санатории, авиабилеты и др.).

Проверка фактического наличия  бланков ценных бумаг и других бланков документов строгой отчетности производится по видам бланков (например, по акциям: именные и на предъявителя, привилегированные и обыкновенные), с учетом начальных и конечных номеров тех или иных бланков, а также по каждому месту хранения и материально ответственным лицам.

Инвентаризация денежных средств  в пути производится путем сверки числящихся сумм на счетах бухгалтерского учета с данными квитанций  учреждения банка, почтового отделения, копий сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка  и т.п.

Инвентаризация денежных средств, находящихся в банках на расчетном (текущем), валютном и специальных счетах, производится путем сверки остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах по данным бухгалтерии организации, с данными выписок банков.

По результатам инвентаризации составляется инвентаризационная опись  или инвентаризационный акт, которые подписываются членами комиссии, а также материально-ответственным лицом, т.е. кассиром.

Важное значение имеет согласование предприятиями с обслуживающими учреждениями банков сроков выдачи денежной наличности. Для равномерного использования кассовых ресурсов и упорядочения выдач наличных средств в учреждениях банков ежегодно составляется календарь выдач наличных денежных средств на основании кассовых планов предприятий. Территориальные учреждения Банка России на основании получаемых от учреждений банков материалов ежегодно составляют календарь выдач наличных денег на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии по республике, краю, области (по месяцам) и в срок до 29 марта и 29 сентября высылают Банку России для свода в целом по Российской Федерации.

 

 

 

 

 

 

1.3 Прогнозирование налично-денежного  обращения

Порядок прогнозного планирования денежного оборота включает систему  прогнозных планов денежного оборота; органы, составляющие эти планы; совокупность показателей, определяемых с помощью этих планов; задачи, решаемые с помощью каждого плана .

Для обеспечения своевременной  выдачи кредитными организациями наличных денег со счетов предприятий, а также  со счетов по вкладам граждан территориальные учреждения Банка России устанавливают для каждой кредитной организации сумму минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня.

Не реже одного раза в два года учреждения банков проводят проверку соблюдения определенного Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. В свою очередь, территориальные учреждения Банка России контролируют работу учреждений банков по организации наличного денежного оборота, соблюдению предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью в соответствии с указанным выше Положением.

Для определения потребности в  наличных деньгах в целом по Российской Федерации, по регионам и по учреждениям  банков с 1991г. в РФ составляются прогнозы кассовых оборотов. В них отражается объем и источники поступлений всех наличных денег в кассы банков, размеры и целевое направление их выдач предприятиям, учреждениям и отдельным лицам, а также эмиссионный результат, т.е. сумма выпуска или изъятия из обращения. С 1 января 1998г. Положением ЦБ РФ установлен определенный порядок прогнозирования наличного денежного оборота. Для выявления объема источников поступлений денег в кассы учреждений банков и направления их выдач, а также эмиссионного результата в областях, краях, республиках и в целом по Российской Федерации составляется прогноз кассовых оборотов на квартал.

Прогнозные расчеты эмиссии  денег территориальные учреждения Банка России учитывают при разработке мер по организации налично-денежного обращения в регионе, а также при составлении планов завозов наличных денег в резервные фонды расчетно-кассовых центров.

Кроме того, территориальные учреждения Банка России и кредитные организации  составляют и направляют в ЦБ РФ статистические отчеты о кассовых оборотах за месяц и по пятидневкам.

Ежеквартально территориальные учреждения ЦБ РФ анализируют состояние наличного  денежного оборота в регионах. Результаты анализа используются ими  для составления прогнозов кассовых оборотов, а также для разработки и осуществления совместно с учреждениями банков мер по улучшению организации оборота наличных денег и сокращению эмиссии.

Основными тенденциями в мировом  наличном денежном обращении   являются :       

1. Глобализация процессов обращения в Европе в мире в целом. По-видимому, излишне напоминать о введении с 1 января 2002 года единой общеевропейской валюты. Дата 1 мая 2004 года была ознаменована вступлением в Евросоюз еще 10 европейских государств, о чем уже на следующий день с удовлетворением отозвался в своем выступлении на конференции в Риме директор департамента банкнот ЕЦБ Антти Хейнонен. Эту же тенденцию подтверждают слияния и укрупнения коммерческих банков, сокращение числа банковских институтов. Так, например, в США количество банковских учреждений за период с 1991 по 2001 год сократилось с 12 до 8 тысяч.
2. Увеличение объемов и оборота наличности в целом и в отдельно взятых государствах. Достаточно наглядные примеры, подтверждающие как первую, так и вторую тенденции, привели в своих выступлениях представители Федеральной резервной системы США. Доллар США является мировой валютой (2/3 которой циркулируют за пределами США), а Россия и страны бывшего СССР — основные ее потребители (почти треть от общего объема). Похоже на то, что останавливаться на достигнутом США не собираются. Согласно прогнозу Федеральной резервной системы к 2010 году сумма наличных долларов США в обращении может достигнуть триллиона, причем уже 4/5 наличности будут циркулировать за рубежом. Похожую картину для российских рублей читатель может получить, проанализировав статистические данные Банка России.
3. Аутсорсинг в вопросах производства, выпуска в обращение, обработки и уничтожения наличных денег. Многие центральные и резервные банки (Австралия, Великобритания, Швеция, ЮАР и др.) разрабатывают специальные схемы наличного денежного оборота. С целым рядом инициатив по взаимодействию с центральными и коммерческими банками других стран и собственными коммерческими банками выступила Федеральная резервная система США. Силами банковских альянсов, крупнейших инкассаторских компаний (Brink’s, Securicor и др.) и специально созданных для этого компаний создаются крупные кассовые центры. Основной и очевидной целью всех этих мероприятий и программ является снижение операционных расходов по перевозке и обработке наличности.
4. Централизация обработки наличности. Стремясь сократить операционные расходы на обработку наличности, современные банки автоматизируют процессы пересчета денег, проверки их подлинности и др., постоянно сокращая долю ручного труда и расширяя спектр розничных банковских услуг. Разумеется, реализовать концепцию централизованной обработки денег невозможно без механизации и автоматизации процессов обработки наличности. Они осуществляются в различных формах. Это создание более совершенных образцов традиционной банковской техники: счетчиков банкнот и монеты, детекторов подлинности денежных знаков, упаковочной техники и др., применение настольных сортировщиков и мощных сортировочных комплексов с производительностью свыше 100 тыс. банкнот в час, применение многофункциональных банкоматов и создание автоматизированных пунктов банковского самообслуживания. Широкое применение мощных автоматизированных систем позволяет создавать крупные кассовые центры, способные обрабатывать значительные объемы наличности с зачислением на расчетные счета клиентов в реальном масштабе времени.
5. Повышение качества и защитных свойств банкнот и монет. Постоянное совершенствование технологий защиты идет по всем основным направлениям: технологической, полиграфической и физико-химической защиты. Традиционно считается, что каждые 6—7 лет государство должно изменять дизайн и защитные признаки банкнот для борьбы с фальшивомонетничеством. В связи с этим центральные банки и производители денежных знаков совершенствуют бумажную (или полимерную) основу банкнот, усложняют способы печати, применяют голографические элементы защиты, специальные краски, микроперфорацию и т.д. Наиболее характерными примерами являются доллары США серии NexGen (следующего поколения) и российские рубли модификации 2004 года с уникальным защитным признаком MVC (Moire’ Variable Color).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА II. СОСТОЯНИЕ И ОСОБЕННОСТИ НАЛИЧНО-ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ В РОССИИ

2.1 Структура наличной  денежной массы в обращении.

 

Денежная масса — весь объём  выпущенных в обращение бумажных денежных знаков и металлических монет, денежные средства на текущих счетах в банках. В статистических отчётах зачастую выделяется особо из общего объёма денежных средств в хозяйственном обороте сумма наличных денег.

Денежные агрегаты — виды денег и денежных средств, отличающиеся друг от друга степенью ликвидности (возможностью быстрого превращения в наличные деньги). Являются показателями структуры денежной массы и формируются из различных частей денежного обращения.

Представляют собой иерархическую систему — каждый последующий агрегат включает в свой состав предыдущий:

М0 — наличные деньги (применяется  в странах СНГ, слабо распространён  в мире);

М1 — наличные деньги, чеки, вклады до востребования на текущих счетах;

М2 — наличные деньги, чеки, вклады до востребования и небольшие срочные вклады, вклады на сберегательных счетах;

М3 — наличные деньги, чеки, вклады, депозитные сертификаты, облигации  государственного займа, казначейские сберегательные облигации, коммерческие бумаги;

M4 — M3 + неденежные ликвидные активы, хранящиеся в банковских сейфах.

L — наличные деньги, чеки, вклады, ценные бумаги, все предыдущие  агрегаты включаются в L.

В разных странах выделяются денежные агрегаты разного состава.

Денежный агрегат М2 представляет собой объем наличных денег в обращении (вне банков) и остатков средств в национальной валюте на счетах нефинансовых организаций, финансовых (кроме кредитных) организаций и физических лиц, являющихся резидентами Российской Федерации.

В России на 01.01.2010 денежный агрегат М2 составил 15 трлн. 697,7 млрд. руб. (таблицы 2; 3).

По итогам девяти месяцев (январь-сентябрь) 2009 г. денежная масса М2 увеличилась на 1,2%, тогда как за аналогичный период 2008 г. ее рост составил 8,3%.

 

 

Таблица 2

Денежная масса  М2 (национальное определение) в 2009году млрд. руб

ДАТА	Денежная масса М21			Темпы прироста денежной массы %
	ВСЕГО	В том числе		К предыдущему месяцу	К 01.01.2009
		Наличные деньги М0	Безналичные средства
01.01.2009	13493,30	3794,8	9698,3	2,0	----
01.02.2009	11990,7	3312,7	8677,9	-11,1	- 11,1
01.03.2009	12021,3	3301,6	8719,7	0,3	- 10,9
01.04.2009	12111,7	3278,3	8833,4	0,8	-10,2
01.05.2009	12339,1	3410,1	8928,9	1,9	-8,6
01.06.2009	12861,1	3461,9	9399,3	4,2	-4,7
01.07.2009	13161,0	3522,5	9638,5	2,3	-2,5
01.08.2009	13121,0	3550,1	9570,9	-0,3	-2,8
01.09.2009	13305,0	3506,6	9798,5	1,4	-1,4
01.10.2009	13649,5	3485,6	10163,9	2,6	1,2
01.11.2009	13874,7	3566,7	10308,0	1,6	2,8
01.12.2009	14224,1	3600,1	10623,9	2,5	5,4
01.01.2010	15697,7	4038,1	11659,7	10,4	16,3

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3

Денежная масса  М2 (национальное определение) в 2010 году млрд. руб

ДАТА	Денежная масса М21			Темпы прироста денежной массы %
	ВСЕГО	В том числе		К предыдущему месяцу	К 01.01.2009
		Наличные деньги М0	Безналичные средства
01.01.2010	15697,7	4038,1	11659,7	10,4	------
01.02.2010	15331,0	3873,3	11457,7	-2,3	-2,3
01.03.2010	15565,9	3950,0	11615,9	1,5	-0,8

 

Рассмотрим структуру наличной денежной массы в обращении по состоянию на 1 января 2010 года. В таблице 4 приведены сумма, количество и удельный вес банкнот и монеты, находящихся в обращении.

Таблица 4

Структура наличной денежной массы в обращении по состоянию на 1 января 2010 года

Сумма, количество и удельный вес банкнот и монеты, находящихся в обращении

	Банкноты	Монета	Итого
Сумма (млрд. руб.)	4 603,5	26,2	4 629,7
Количество (млн. экз.)	6 357,8	43 780,5	50 138,3
Удельный вес по сумме (%)	99,43	0,57	100,00
Удельный вес по купюрам (%)	12,68	87,32	100,00
Изменение с 1.01.2009 (млрд. руб.)	249,1	2,5	251,6
Изменение с 1.01.2009 (%)	5,7	10,5	5,7

 

По сумме 99% всей наличной денежной массы составили банкноты и только 1% — монеты. По количеству же денежных знаков монеты составляли 87%, а банкноты — 13%.

На купюры номиналом 5 тыс. рублей приходилось 34% от общей суммы банкнот, номиналом 1 тыс. рублей — 51%, номиналом 500 рублей — 12%, номиналом 100 рублей — 2%, номиналом 50 рублей — 1%: