Организация финансовой деятельности

Оглавление

1. Организация  финансовой деятельности                                                                                       2

2. Прибыль и  рентабельность предприятий                                                                                      4

3. Доходы и  расходы предприятий                                                                                                    5

4. Анализ платёжеспособности  и финансовой устойчивости предприятия                                  7

5. Финансовая стратегия предприятий                                                                                              9

6. Оценка потенциального  банкротства                                                                                           11

7. Финансовые риски                                                                                                                         12

8. Инвестиционная  деятельность предприятия                                                                               14

9. Страхование                                                                                                                                    16

10. Банковская  деятельность                                                                                                             19

11. Валютная система                                                                                                                         21

      Список литературы                                                                                                                       23 
 
 

  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Тема  №1

Организация финансовой деятельности.

    Для организации финансовой работы хозяйствующий субъект создает специальную финансовую службу.

    Деятельность финансовой службы подчинена главной цели – обеспечению финансовой стабильности предприятия, созданию устойчивых предпосылок для экономического роста и получения прибыли.

    Основное  содержание финансовой работы заключается в:

- обеспечение  финансовыми ресурсами хозяйственной деятельности;

- организации  взаимоотношений с финансово-кредитной  системой и другими хозяйствующими  субъектами;

- обеспечении  своевременности платежей по  обязательствам предприятия в  бюджет, банки, поставщикам и работникам.

    Важнейшими направлениями финансовой работы на предприятии являются:

- финансовое  планирование;

- оперативная  работа;

- контрольно-аналитическая  работа.

      Финансовое планирование занимает важное место в организации финансовой деятельности хозяйствующего субъекта. Финансовое планирование осуществляется на основе анализа информации о финансах предприятия, получаемой из бухгалтерской статистической и управленческой отчетности.

    Задачи  финансового планирования:

- разработка проектов финансовых и кредитных планов со всеми необходимыми расчетами;

- определение  потребности в собственном оборотном  капитале;

- выявление источников  финансирования хозяйственной деятельности;

- участие в  разработке бизнес-плана;

- участие в  составлении планов реализации  продукции в денежном выражении и определении плановой суммы балансовой прибыли на год и по кварталам и расчёт показателей рентабельности.

    В области оперативной работы финансовая служба решает многочисленные задачи, основными из которых являются следующие:

- обеспечение  в установленные сроки платежей в бюджет, выплат процентов по краткосрочным и долгосрочным ссудам банков, выдачи заработной платы работникам и других кассовых операций, оплата счетов поставщиков за отгруженные товарно-материальные ценности, услуги и работу;

- обеспечение финансирования затрат плана;

- оформление  кредитов в соответствии с  договорами;

- ведение ежегодного  оперативного учёта: реализации  продукции, прибыли от реализации, других показателей финансового  плана;

- составление  сведений о поступлении средств  и справок о ходе выполнения показателей финансового плана и финансового состояния.

    Большое значение на предприятии должно уделяться  контрольно-аналитической работе, так как её эффективность во многом определяет результат финансовой деятельности. Финансовые службы осуществляют постоянный контроль за выполнением показателей финансового, кассового и кредитного планов, планов по прибыли и рентабельности, следят за использованием по назначению банковского кредита.

      Финансовая служба является частью  единого механизма управления хозяйственной деятельностью, и поэтому она тесно связана с другими службами предприятия.

         Финансовый менеджмент представляет собой систему рационального управления денежных потоков, возникающих в процессе хозяйственной деятельности предприятия в целях достижения поставленной цели. Как любая система управления финансовый менеджмент состоит из двух подсистем: объекта и субъекта управления.

    Объектом  управления в финансовом менеджменте  является денежный оборот хозяйствующего субъекта, представляющий собой поток денежных поступлений и выплат.

    Процесс управления денежным оборотом в значительной мере состоит в прогнозировании  на длительную перспективу движения денежных средств и оценке его  влияния на финансовое состояние  предприятия. Управлять денежным оборотом – значит на основе анализа всех сторон денежного оборота предприятия, кругооборота всего капитала, движения финансовых ресурсов, состояния  финансовых отношений предприятия с другими участниками экономического процесса, верно, рассчитать объём и интенсивность потоков денежных средств на ближайшее время и перспективу.

    Субъектов управления является финансовая служба, которая вырабатывает и реализует  стратегию и тактику финансового  менеджмента в целях повышения  ликвидности и платежеспособности предприятия посредством получения и эффективного использования прибыли.

    В управлении финансовой деятельностью предприятия важную роль играют финансовые менеджеры. Это высококвалифицированные специалисты, обладающие знаниями в области финансов и бухгалтерского учёта, кредита и денежного обращения, ценообразования, налогового законодательства и техники банковской и биржевой деятельности.

      В своей работе финансовый менеджер основывается на действующем законодательстве в налоговой, валютной, финансово-кредитной сферах, исходит из оценки экономической ситуации в стране и мировых финансовых рынках.

      Ему подчинены два функциональных менеджера – контролёр и казначей.

    Функции контролёра заключаются в ведении  учётной документации, отслеживании документооборота и контролирования финансовых результатов, деятельности по прошлой и текущей хозяйственной деятельности. Важной обязанностью контролёра является организация финансового и управленческого учета, подготовка отчетности, составление смет затрат, расчет заработной планы и налогов, контроль внутрихозяйственной деятельности, аудит. Контролёр, по сути, является главным бухгалтером компании и ему руководство поручает составление финансовых отчетов, налоговых деклараций, годового отчета.

    В функции казначея входит управление имущественными ценностями и долгами предприятия, финансовое планирование, разработка кредитной политики, управление инвестиционным портфелем.

    В круг должностных обязанностей финансового  менеджера входят следующие вопросы:

- организация  финансовой работы хозяйствующего субъекта;

- разработка  перспективных и текущих финансовых  планов и контроль за их  выполнением;

- организация  оперативной финансовой работы;

- проведение  валютной политики;

- формирование  финансовой документации

- анализ финансового  состояния хозяйствующего субъекта и эффективности использования финансовых ресурсов. 
 
 
 
 
 

 

                                                       
 
 
 
 
 
 

Тема  №2

Прибыль и рентабельность предприятия.

    Прибыль – это превышение дохода над расходами. Обратное положение называется убытком. С экономической точки зрения прибыль – это разность между денежными поступлениями и денежными выплатами. С хозяйственной точки зрения прибыль – это разность между имущественным состоянием предприятия на конец и начало отчетного периода.

    Прибыль — это денежное выражение основной части денежных накоплений, создаваемых предприятиями любой формы собственности.

Функции прибыли.

• Прибыль является критерием и показателем эффективности деятельности предприятия.
• Прибыль обладает стимулирующей функцией. Выступая конечным финансово-экономическим результатом предприятий, прибыль играет ключевую роль в рыночном хозяйстве. За ней закрепляется статус цели, что предопределяет экономическое поведение хозяйствующих субъектов, благополучие которых зависит как от величины прибыли, так и принятого в национальной экономике алгоритма её распределения, включая налогообложение. Прибыль в рыночной экономике – движущая сила и источник обновления производственных фондов и выпускаемой продукции.
• Прибыль является источником формирования доходов бюджетов различных уровней. Она поступает в бюджеты в виде налогов, а также экономических санкций и используется на различные цели, определенные расходной частью бюджета и утверждённые в законодательном порядке.

Основными показателями прибыли являются:

 - общая прибыль (убыток) отчетного периода -  балансовая прибыль (убыток);

 - прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг);

 - прибыль от финансовой деятельности;

 - прибыль (убыток) от прочих внереализованных операций;

 - налогооблагаемая прибыль;

 - чистая прибыль.

    Прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг)  определяется как разница  между выручкой от реализации продукции  в действующих  ценах  без НДС, спецналога  и акцизов  и затратами  на  ее  производство и реализацию.

    Прибыль  (убыток)   от   финансовой   деятельности   и   от   прочих внереализованных  операций   определяется  как  результат   по   операциям, отражаемым на   счетах 47 «Реализация и прочее выбытие  основных средств»   и 48 «Реализация прочих активов».

      Чистая  прибыль  предприятия,  т.е.  прибыль,  остающаяся  в   его распоряжении, определяется как разность между балансовой прибылью  и  суммой налогов на прибыль, рентных платежей, налога на экспорт и  импорт.

    Важнейшими  факторами роста прибыли являются рост объема производства и реализации продукции, внедрение научно-технических разработок, а, следовательно, повышение производительности труда, снижение себестоимости, улучшение качества продукции.