Оценка финансового состояния ООО НПФ “Медея” (проектно-конструкторская деятельность)

 

 

 

     Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности прогнозирует  будущее «поведение» при условии, что выявленная за исследуемый период тенденция сохранится и в будущем.

     Данный критерий считается  лишь в ситуации, когда прогноз не очевиден.

1.

2

     Рассчитывается коэффициент  утраты платежеспособности, если  он соответствует нормативному  значению (, то в ближайшем квартале предприятие не устранит платежеспособность, однако следует увеличивать . Если он не соответствует нормативному значению, то предприятию грозит снижение платежеспособности, необходимо принять меры по снижению .

3.

     Считается на ближайшие пол года (. Если нормативное значение выполняется, то есть возможность восстановить платежеспособность в ближайшие пол года. Если нормативное значение не выплняется, то платежеспособность невозможно восстановить.

4.

     Предприятие находится  в финансовом кризисе, необходима  система антикризисных мер по  оптимизации структуры баланса.

 

 

 

 

 

 

Раздел 6. Анализ эффективности использования  основных средств.

     6.1 Определение абсолютной и относительной обеспеченности предприятия производственными ресурсами.

     На начало года .

 

 

 

 

 

 

Таблица №8

Исходные данные.

 

№ п/п	Показатели	Обозна-чение	Начало года	Конец года	Отклонение (	Темп роста,%
1.	Объем реализации, тыс.руб.	О	16642	19855	3213	119,3
2.	Численность работников, чел.	Ч	28	29	1	103,6
3.	Основные сресдтва, тыс. руб.	ОПФ	11219	11096	-123	98,9
4.	Обороные сресдтва	ОБС	4515	7105	2590	157,4
5.	Себестоимость, тыс. руб.	С/с	12881	14553	1672	112,9
6.	Прибыль, тыс. руб.	ПР	3761	5302	1541	140,9
7.	Выработка, тыс. руб./чел.	В	594,357	684,655	90,298	115,2
8.	Фондоотдача, руб./руб.		1,483	1,789	0,306	120,6
9.	Коэффициент оборачиваемости, руб./руб.		3,685	2,794	-0,891	75,8
10.	Уровень затрат, руб./руб.		0,774	0,732	-0,041	94,6
11.	Уровень прибыли, руб./руб.		0,225	0,267	0,042	118,6
12.	Длительность оборачиваемости, дни	Д	99,05	130,63	31,58	131,8

 

     Относительная обеспеченность  ресурсом сравнивает динамику  изменения производственных ресурсов  с динамикой объемов работ,  позволяет сделать вывод о  том, как изменяется эффективность  использования каждого ресурса.

     6.1.1 Относительная обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами.

 

 

 

 

 

 

     Вывод: Фактическая  численность работников () оказалась меньше необходимого исходя из пропорций предыдущего года (), в результате в организации сформировалась относительная экономия трудовых ресурсов, это свидетельствует о росте производительности труда в организации в отчетном периоде.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

     В абсолютном выражении  трудовые ресурсы выросли на 5%, при этом объемы работ также  выросли, но в большей степени,  поэтому относительно объема  работ трудовые ресурсы сэкономлены  на 4,4 человека.

 

     6.1.2 Определение относительной  обеспеченности предприятия основными  средствами.

 

 

 

 

 

     Вывод: Фактический  размер ОПФ (11219 тыс. руб.) оказался меньше необходимого, сходя из пропорций предыдущего года (13384,3 тыс. руб.), в результате в организации сформировалась относительная экономия основных средств, что свидетельствует о повышении эффективности их использования в отчетном периоде.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

     В абсолютном выражении  основные производственные фонды  снизились на 1,1%, при этом объемы  работ увеличились на 19,3%, поэтому  относительно объема работ основные  производственные фонды сэкономлены  на 2288,3 тыс. руб.

 

6.1.3 Определение относительной  обеспеченности предприятия оборотными  средствами.

 

 

 

 

 

     Вывод: Фактический  размер ОБС (4515) оказался меньше  необходимого (5386,39 тыс. руб.), исходя  из пропорций предыдущего года, в результате в организации  сформировалась относительная экономия  оборотных средств, что свидетельствует  о повышении эффективности их  использования в отчетном периоде. 

 

 

 

 

 

 

     В абсолютном выражении  оборотные средства увеличились  на 57,4%, при этом объемы работ  также увеличились, но в меньшей  степени, поэтому относительно  объема работ оборотные средства  перерасходованы на 1718,61 тыс. руб. 

 

     6.2 Факторный анализ  использования ОПР.

     6.2.1 Оценка влияния  обеспеченности и эффективности  использования трудовых ресурсов  на выполнение производственной  программы.

1.Оценка влияния экстенсивного  фактора () на выполнение производственной программы.

 

 

 

 

     Численность в организации  выросла на 1 человека, это привело  к перевыполнению объема работ  на 594,357 тыс. руб.

 

2.Оценка влияния интенсивного  фактора () на изменение объема работ.

 

 

 

 

     Повышение производительности  труда на 90,298 тыс. руб. на человека  привело к росту объемов работ  на 2618,64 тыс. руб.

 

3.Взаимное влияние двух факторов.

 

 

 

 

3.1Факторы действуют в одном  направлении – роста объема  работ.

3.2Наиболее значимое влияния на рост объема работ оказал интенсивный фактор, то есть рост выработки.

3.3Взаимное влияние двух факторов  привело к перевыполнению объема  работ на 3212,997 тыс. руб.

 

 

4.Балансовая проверка.

 

 

 

 

     Так как рост объема из третьего шага фактически совпал с реальным, следовательно, расчеты выполнены верно.

 

6.2.2Факторный анализ использования  основных средств.

 

а)Оценка влияния обеспеченности и эффективности использования основных средств на выполнение производственной программы.

1.Оценка влияния экстенсивного  фактора на объем работ:

 

 

 

 

     Стоимость основных  средств в организации снизилась  на 123 тыс. руб., это привело к  снижению объема работ на 182,409 тыс. руб.

 

2.Оценка влияния интенсивного  фактора на выполнение производственной  программы:

 

 

 

 

     Увеличение в организации  уровня фондоотдачи на 0,306 привело  к росту объемов работ на 3395,376 тыс. руб.

 

3.Взаимное влияние двух факторов.

 

 

 

 

3.1Факторы действуют в разных  направлениях.

3.2Значимое значение на рост  объемов работ оказал интенсивный  фактор, то есть рост фондоотдачи.

3.3Влияние факторов привело к  перевыполнению объемов работ  на 3212,967 тыс. руб.

 

4.Балансовая проверка.

 

 

 

 

б) Оценка влияния обеспеченности и эффективности использования оборотных средств на выполнение производственной программы.

1.Оценка влияния экстенсивного  фактора на объем работ:

 

 

 

 

     Стоимость оборотных  средств в организации увеличилась  на 2590 тыс. руб., это привело к  увеличению объема работ на 9544,15 тыс. руб.

 

2.Оценка влияния интенсивного  фактора на выполнение производственной  программы:

 

 

 

 

     Уменьшение в в организации коэффициента оборачиваемости привело к снижению объема работ на 6330,555 тыс. руб.

 

3.Взаимное влияние двух факторов.

 

 

 

 

3.1Факторы действуют в разных  направлениях.

3.2Значимое значение на рост  объемов работ оказал экстенсивный  фактор, то есть рост стоимости  оборотных средств.

3.3Влияние факторов привело к  перевыполнению объемов работ  на 3213,595 тыс. руб.

4.Балансовая проверка.

 

 

 

 

6.3Определение изменения потребности  в ресурсах в зависимости от  эффективности их использования.

 

 

 

 

 

6.3.1Определение изменения потребности  в основных средствах.

 

 

«+» - дополнительное вовлечение ОПФ, вызванное снижением  уровень затрат растет уровень прибыли снижается.

 «-» - высвобождение ОПФ, вызванное ростом уровень затрат снижается уровень прибыли растет.

 

 

 

     Вывод: Необходимо  высвобождение ОПФ в размере  2303,18 тыс. руб., вызванное ростом  эффективности их использования.  Следовательно, уровень затрат  снижается, уровень прибыли возрастает.

 

 

 

 

6.3.2Определение изменения потребности  в оборотных средствах.

 

 

 

«+» - дополнительное вовлечение ОБС, вызванное замедлением  оборачиваемости  уровень затрат растет уровень прибыли снижается.

 «-» - высвобождение ОБС, вызванное  ускорением их оборачиваемости  уровень затрат снижается уровень прибыли растет.

 

 

 

 

     Вывод: Необходимо  вовлечение ОБС в размере 1717,86, вызванное замедлением оборачиваемости.  Следовательно, уровень затрат  растет, уровень прибыли в выручке  снижается.

 

6.4Факторный анализ себестоимости  и прибыли.

6.4.1Оценка динамики уровня затрат.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  

 

 

     По трудовым ресурсам  и основным средствам  наиболее  значимое влияние оказал интенсивный  фактор, по оборотным средствам  – экстенсивный фактор. Объем работ на предприятии увеличивается, уровень затрат снижается.

 

Факторный анализ себестоимости и  прибыли.

1.Оценка влияния экстенсивного  фактора на себестоимость и  прибыль.

 

 

 

 

 

 

 

 

2486,862+722,925=3209,787 тыс. руб.

 

     Вывод: Дополнительные  затраты в размере 2486,862 тыс.  руб. дают организации дополнительную  выручку в размере 3213 тыс. руб., а в ней организация получает  дополнительную прибыль.

 

2.Оценка влияния интенсивных  факторов на себестоимость и  прибыль.

 

 

 

 

 

 

 

     Вывод: Производственные  ресурсы используются эффективно. Уровень затрат снижается, уровень  прибыли возрастает.

 

3.Взамное влияние двух факторов.

 

 

 

 

 

 

 

     Вывод: Факторы влияют  на уровень прибыли в одном  направлении. Наибольшее влияние  оказывает интенсивный фактор, то  есть уровень прибыли.

 

4.Балансовая проверка.

 

 

 

 

 

 

 

    

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итоговые выводы.

     В организации ООО «Медея» за 2006 год капитал, вложенный в деятельность, возрос на 2467 тыс. руб., что свидетельствует о расширении хозяйственной деятельности. По размеру данная организация является средней.

     Внеоборотные активы полностью сформированы за счет собственного капитала. МОС также полностью созданы за счет собственных оборотных средств. НМОС частично созданы за счет собственных оборотных средств, долгосрочных обязательств и кредиторской задолженности. Таким образом, структура данного баланса является удовлетворительной.

     В активе предприятия  преобладают внеоборотные активы.

     В пассиве предприятия  преобладает собственный капитал.

     На начало и на конец года баланс абсолютно ликвиден. Уравнения текущей, перспективной и прогнозной ликвидности выполняются.

     Организация обладает  принципиальной платежеспособностью,  то есть способно покрывать  за счет собственных средств  внешние обязательства. Доля заемного  капитала соответствует нормативному  значению, что свидетельствует о  низкой степени зависимости предприятия  от кредиторов. Структура финансовых  источников нормальная. В деятельности  предприятия преобладают интересы  заемщиков. Финансовая напряженности низкая.