Методы финансового планирования организации

ГОУ ВПО

Российская экономическая академия им. Г.В. Плеханова

Кафедра финансов и цен

Курсовая работа

по дисциплине «Финансы организаций»

на тему:

«Методы финансового планирования организации»

Выполнила:

студентка 4 курса

финансового факультета

Группы 1-241

Коттоева Хава Беслановна

Научный руководитель:

Синельщикова Надежда Васильевна

Москва, 2012

Содержание:

Введение              4

1. Основные понятия              5

2. Содержание финансового планирования.              6

2.1. Сущность и задачи финансового планирования.              6

2.2. Процесс и этапы финансового планирования.              8

3. Виды финансового планирования              9

3.1. Перспективное финансовое планирование              10

3.2. Оперативное финансовое планирование              12

3.3. Текущее финансовое планирование (ТФП)              15

4. Методы финансового планирования              18

4.1. Нормативный метод              18

4.2. Расчётно-аналитический метод              21

4.3. Балансовый метод              22

4.4. Метод оптимизации плановых решений              24

4.5. Экономико-математическое моделирование              27

4.6. Бюджетирование              29

Заключение              32

Список использованной литературы:              34

Введение

Центральным звеном организации любого дела является планирование. Оно позволяет выбрать самый рациональный и эффективный способ достижения целей. Проработанный и согласованный план – это средство, с помощью которого можно контролировать, производить и управлять бизнесом. Планирование не дает полной гарантии успеха, но планирование позволяет подготовиться к различного рода неожиданностям.

Финансовое планирование дает шанс предупредить ошибки путем продуманных действий. Финансовый план систематически обновляется. В него вносятся изменения, связанные как с переменами, происходящими внутри фирмы и на рынке, где действует фирма, так и в экономике в целом. Грамотно составленный план увеличивает шансы любой компании на успех.

Цель моей работы – доказать, что без финансового планирования: перспективного, текущего и оперативного не может и не должно обходиться ни одна организация. Финансовое планирование может в значительной степени упростить «жизнь фирмы».

Задачи, которые я ставлю перед собой это:

    анализ содержания и сущности финансового планирования;

    задач стоящих перед финансовым планированием;

    процесса и этапов финансового планирования;

    видов финансового планирования;

    методов используемых в финансовом планировании.

1. Основные понятия

Планирование – это форма деятельности, содержанием которой является разработка, утверждение, доведение планов до исполнителей и контроль за их выполнением. Конкретным результатом планирования является план. План – это документ, в котором отражены наиболее существенные характеристики экономики организации (документ, отражающий желаемое состояние производства).

Процесс планирования проходит несколько этапов, основными из которых являются разработка общих целей, определение конкретных, детализированных целей на заданный период, определение путей и средств их достижения, контроль за достижением поставленных целей путем сопоставления плановых показателей с фактическими и корректировка.

Метод - это совокупность конкретных вычислительных и логических процедур, выполняемых над определенными исходными данными и в установленной последовательности с целью получения результата решения какой-либо задачи (проблемы).

Термин “финансы” происходит от латинского “financial” - денежный платеж. Финансовые отношения возникают в тех случаях, когда тем или иным способом (законодательным, договорным и т.д.) необходимо осуществить наличные и безналичные денежные платежи, а также когда платежи происходят фактически. Финансы организаций являются системой отношений, которые связаны с их денежными платежами и возникают в процессе индивидуальных кругооборотов средств организаций и источников этих средств. Другими словами, финансовые процессы организаций заключаются в формировании их денежных доходов и расходов.

Финансы организаций обслуживают непрерывный кругооборот средств организации и источников их формирования, заключающихся в снабжении, производстве, сбыте, получении и распределении финансовых результатов (выручки, прибыли), привлечении и возврате заемных средств. В процессе кругооборота происходит непрерывное изменение структуры средств организации и их источников, определяемой как соотношение между элементами имущества и элементами формирующего его капитала. Структура средств организации складывается как пропорция между стоимостными величинами основных средств и других внеоборотных активов, запасов и затрат, денежных средств, расчетов и других оборотных активов.

Финансы являются одной из важнейших экономических категорий, отражающей экономические отношения в процессе создания и использования денежных средств. Их возникновение произошло в условиях перехода от натурального хозяйства к регулярному товарно-денежному обмену и было тесно связано с развитием государства и его потребностей в ресурсах.

Одним из главных признаков финансов является их денежная форма выражения и отражение финансовых отношений реальным движением денежных средств.

Бизнес-план - это документ внутрифирменного планирования, излагающий основные аспекты планирования производственной и коммерческой деятельности организации, анализирующий риски, с которыми оно может столкнуться, а также определяющий способы решения  финансово-хозяйственных задач.

2. Содержание финансового планирования.

2.1. Сущность и задачи финансового планирования.

В наше время в России в условиях рыночной экономики и большом уровне неопределенности, нестабильности для любой организации финансовое планирование является одним из самых важных элементов ее деятельности. Основной целью любой коммерческой организации является получение прибыли, а это невозможно без тщательного планирования всех финансовых потоков и процессов организации, внешних и внутренних связей.

В условиях рыночной экономики выживают только те фирмы, которые с помощью финансового планирования видят на несколько шагов вперед, прогнозируют финансовую ситуацию в зависимости от изменения различных внешних и внутренних факторов. Организации заинтересованы в том, чтобы иметь реальные представления о своих возможностях.

Финансовое планирование связано с одной стороны, с желанием предотвратить возможные ошибки в финансовой деятельности, а с другой с тем, чтобы использовать все возможности (в рамках закона) для получения прибыли. В этих целях желательно учитывать последствия инфляции, изменения ситуации на рынке, нарушение договорных обязательств партнерами и даже возможность изменения политической ситуации.

Финансовое планирование помогает своевременно выполнять обязательства перед бюджетом, различными фондами, банками и другими кредиторами, тем самым защищая фирму от применения к ней штрафных санкций.

Финансовое планирование представляет собой процесс разработки финансовых планов и плановых показателей по обеспечению организации финансовыми ресурсами и увеличению эффективности ее деятельности на определенном отрезке времени.

Финансовое планирование воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных показателей, дает возможность определить насколько перспективен тот или иной проект, новое направление деятельности. Также финансовое планирование является инструментом получения инвестиций.

Основные задачи финансового планирования деятельности фирмы:

                  контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью организации;

                  определение путей эффективного вложения капитала, оценка эффективности его рационального использования;

                  обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;

                  выявления внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;

                  установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, обслуживающими банками и контрагентами.

2.2. Процесс и этапы финансового планирования.

Процесс финансового планирования включает несколько этапов, таких как:

1.                  анализ финансовой ситуации;

2.                  разработка общей финансовой стратегии фирмы;

3.                  составление текущих финансовых планов;

4.                  корректировка, увязка и конкретизация финансового плана;

5.                  осуществление оперативного финансового планирования;

6.                  выполнение финансового плана;

7.                  анализ и контроль выполнения плана.

На первом этапе анализируются финансовые показатели деятельности организации за предыдущий период времени. Это делается на основе бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении средств. Эти документы содержат данные для анализа и расчета финансового состояния организации, а также служат основой для составления прогноза этих документов. Основное внимание уделяется таким показателям, как объем реализации, затраты, размер полученной прибыли. Подводится общий итог, который дает возможность оценить финансовые результаты деятельности фирмы и определить проблемы, стоящие перед ней.

Второй этап – это разработка финансовой стратегии и финансовой политики по основным направлениям деятельности фирмы. На этом этапе составляются основные прогнозные документы, которые относятся к перспективному финансовому планированию: прогноз отчета о прибылях и убытках; прогноз движения денежных средств; прогноз бухгалтерского баланса. Эти документы включаются в структуру научно-обоснованного бизнес плана организации.

В процессе осуществления третьего этапа уточняются и конкретизируются основные показатели прогнозных финансовых документов путем составления текущих финансовых планов.

На четвертом этапе происходит состыковка показателей финансовых планов с производственными, коммерческими, инвестиционными, строительными и другими планами и программами, разрабатываемыми в организации.

Пятый этап – это осуществление оперативного финансового планирования путем разработки оперативных финансовых планов фирмы.

Шестой этап предусматривает осуществление текущей производственной, коммерческой и финансовой деятельности фирмы, определяющей конечные финансовые результаты деятельности в целом.

Завершается процесс финансового планирования на фирме анализом и контролем за выполнением финансовых планов. Данный этап заключается в определении фактических конечных финансовых результатов деятельности организации, сопоставлении с запланированными показателями, выявлении причини следствий отклонений от плановых показателей, в разработке мер по устранению негативных явлений.

Важно помнить, что максимальной эффективности можно добиться только при последовательном выполнении всех этапов процесса финансового планирования, так как они взаимосвязаны.

3. Виды финансового планирования

Финансовое планирование на фирме бывает трех видов и различается по типу составляемого плана и сроку на который он разрабатывается. Финансовое планирование бывает: оперативное, текущее и перспективное (стратегическое).

Все виды финансового планирования на фирме связаны друг с другом и осуществляются в определенной последовательности.