Контрольная работа по "Финансы предприятия"

Результаты деятельности предприятия в отчетном году

          В тысячах рублей

Объем производства и реализации, шт.	900
Цена единицы изделия (без НДС)	1,5
Производственная себестоимость единицы изделия	1
Общехозяйственные расходы по предприятию за год	180
Коммерческие расходы предприятия за год	50
Реализация основных фондов	20
Остаточная стоимость реализованных основных фондов	15
затраты на реализацию основных фондов	2
Доходы по приобретенным акциям других предприятий	40
Полученные проценты по облигациям	0
Присужденные и признанные должником штрафы	2
Убытки от списания дебиторской задолженности	30
Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году	3
Штрафы за нарушение налогового законодательства	1,6
Проценты за кредит	19

 

В тысячах рублей

Показатель	Значение
1. Выручка от реализации  продукции, услуг, товаров	900*1.5=1350
2. Себестоимость реализованной  продукции	900*1 – 180=720
3. Валовая прибыль (стр.1 – стр. 2)	1350-720=630
4. Управленческие расходы	180
5. Коммерческие расходы	50
6. Прибыль (убыток) от продаж (стр. 3 – стр. 4 – стр. 5)	630-180-50=400
7. Прочие  доходы  и  расходы	-
7.1 проценты к получению	0
7.2 проценты к уплате	19
7.3 доходы от участия  в других организациях	-
7.4 прочие доходы	20+3=23
7.5 прочие расходы	15+2+2+30+0.7=49.7
8. Прибыль (убыток) до налогообложения ( стр.6 + стр.7.1 – стр. 7.2 + стр. 7.3 + стр. 7.4 – стр. 7.5)	400-19+23-49.7=354.3
9. Налог на прибыль (стр. 13 * 0,2)	70.86
10. Отложенные  налоговые  активы	-
11. Отложенные  налоговые  обязательства	-
12. Чистая прибыль (убыток) (стр.8 – стр.9 + стр.10 – стр.11)	354.3-70.86=283.44
13. Налогооблагаемая прибыль (справочно)	354.3

 

 

Задача  4

Определите потребность предприятия в оборотных средствах. Исходные данные приведены в табл. 6. Денежные средства составляют 8 % от общей величины оборотных средств.

Рассчитайте коэффициент оборачиваемости оборотных средств и длительность их оборота на предприятии.

Таблица  6

Показатели	Вариант 5
1. Объем производст-ва и реализации за год, штук	350
2. Цена товара (включая  НДС), т.р.	20
3. Производс-твенная себестои-мость изделия, тыс. р.	16
4. Удельный вес основных  материалов и покупных полуфабри-катов в себестоимости, %	50
5. Норма запаса основных  материалов и покупных полуфабрикатов, дни	10
6. Длитель-ность производст-венного цикла, дни	30
7. Норма запаса готовой  продукции, дни	40
8. Отсрочка платежа, дни	90

 

Определим стоимость основных материалов и покупных полуфабрикатов на единицу изделий. Удельный вес в себестоимости 50%:

16т.р. × 50% / 100% = 8 т.р.

Среднесуточная потребность в материалах составляет:

Ссут.м = 350шт. × 8 т.р. / 360 дн. = 7.78 вложенных в сырье и материалы рассчитаем по формуле:

Qм = Ссут.м × Нм,

 

где Ссут.м – среднедневная потребность в определенном материале, р.

( определяется делением сметы затрат материалов на число календарных дней в периоде, на который рассчитана смета);

 Нм - норма запаса в днях (учитывает затраты времени на транспортировку, складирование и подготовку материалов к работе, интервал между поставками, время нахождения на складе в виде гарантийного запаса).

Qм = 7.78.р. × 10 дн. = 77.8 т.р.

Определим потребность в оборотных средствах в незавершенном производстве по формуле:

Qнзп = Cсут × Тц × kнз,

 

где Ссут – среднесуточные затраты на производство продукции, р.

( рассчитываются путем деления планируемого выпуска продукции, оцененного по производственной себестоимости на число календарных дней в планируемом периоде.);

Тц - длительность производственного цикла в днях;

 kнз - коэффициент нарастания затрат.

Ссут = 350шт. × 16 т.р. / 360 дн. = 15.56 т.р.

При относительно равномерном нарастании затрат в себестоимости продукции коэффициент исчисляется по формуле:

 

;

 

где Спер - сумма единовременных затрат на изделие в начале производственного процесса, р. (затраты  на  сырье  и  материалы);

Спосл - сумма всех последующих затрат на изделие, р.;

0,5 - поправочный коэффициент  к сумме последующих затрат.

kнз=8+0,5*16/(8+16)=0,67

 

Qнзп = 15.56 т.р. × 30дн. × 0,67 = 312.76 т.р.

Определим потребность в оборотных средствах в запасах готовой продукции на складе предприятия по формуле:

Qгп = Ссут × Нгп,

где Ссут. - среднесуточный выпуск готовой продукции по производственной себестоимости, р.;

  Нгп - норма запаса готовой продукции в днях (включает время подборки по ассортименту, накопления изделий до партии отгрузки, транспортировки).

Qгп = 15.56 т.р. × 40 дн. = 622.4 т.р.

Плановую величину дебиторской задолженности рассчитаем по формуле:

Qдз = Всут (Нк + Нд),

 

где Qдз – предполагаемый размер дебиторской задолженности, р.;

  Всут – среднесуточная выручка с учетом НДС, р.;

  Нк – срок предоставления отсрочки платежа, дни;

  Нд – продолжительность нахождения документов в расчетах, дни.

Среднесуточная выручка равна:

350шт. × 20 т.р. / 360 дн. = 19.44 т.р.

Плановая потребность в оборотных средствах составляет:

Qдз = 19.44 т.р. × 90 дн. = 1749.6 т.р.

Плановая потребность в денежных средствах равна:

(622.4т.р. + 312.76 т.р. + 77.8 т.р. + 1749.6 т.р.) × 8% = 240.22 т.р.

Общая потребность в оборотных средствах составляет:

622.4т.р. + 312.76 т.р. + 77.8 т.р. + 1749.6 т.р..+ 240.22 = 3002.78 т.р.

Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала рассчитаем по формуле:

где В – выручка от реализации продукции, р.;

ОБК – средняя величина оборотного капитала, р.

Коб =350*20/3002.78=2.3

Длительность оборота:

где Fк – продолжительность календарного периода, дни;

 Коб – коэффициент оборачиваемости.

 

Д = 360/2.3= 156 дней

 

Задача  5

 

Составить плановый квартальный баланс денежных поступлений и выплат и определить объем требуемого краткосрочного финансирования.

Исходные данные. Предприятие реализует продукцию с месячной отсрочкой платежа. Выручка определяется по моменту отгрузки. Учетной политикой предприятия предусмотрено поддерживать постоянный минимальный остаток на расчетном счете в размере 20 тыс. р. Дополнительные исходные данные представлены в табл. 7.

Таблица  7

Дополнительные исходные данные

Показатель	Март	Апрель	Май	Июнь
Выручка, тыс. р.	1000	1200	1400	1600
Поступления денежных средств от прочей реализации, тыс. р.	150	350	500	400
Погашение кредиторской задолженности, тыс. р.	700	800	1300	1400
Прочие платежи, тыс. р.	300	500	600	200

 

Таблица 8

Величина остатка денежных средств на начало квартала по вариантам

 

Показатель	Вариант 8
Остаток денежных средств на начало квартала, тыс. р.	45

 

 

Решение:

Месяца квартала	Поступление денежных средств, в тыс.руб.
	От реализации продукции	От прочей реализации
Апрель	1000	350
Май	1200	500
Июнь	1400	400

 

Итого поступило денежных средств:

Апрель: 1000 т.р. + 350 т.р. = 1350 т.р.

Май: 1200 т.р. + 500 т.р. = 1700 т.р.

Июнь: 1400 т.р. + 400 т.р. = 1800 т.р.

Отток денежных средств:

Апрель: 800 т.р. + 500 т.р. = 1300 т.р.

Май: 1300 т.р. + 600 т.р. = 1900 т.р.

Июнь: 1400 т.р. + 200 т.р. = 1600 т.р.

Рассчитаем текущее сальдо между поступлением денежных средств и их оттоком:

Апрель: 1350 т.р. – 1300 т.р. = 50 т.р.

Май: 1700 т.р. – 1900 т.р. = -200 т.р.

Июнь: 1800 т.р. – 1600 т.р. = 200 т.р.

Определим конечное сальдо:

Остаток денежных средств на 1 апреля 45 т.р.

Сальдо на 1 мая: 45 т.р. + 50 т.р. = 95 т.р.

Сальдо на 1 июня: 95 т.р. + (-200 т.р.) = -105 т.р.

Сальдо на 1 июля: -105 т.р. + 200 т.р. = 95 т.р.

В мае недостаток денежных средств составил 105 т.р., значит необходима дополнительная краткосрочная ссуда в мае месяца в размере   125 т.р., т.к. учетной политикой предприятия предусмотрено поддерживать постоянный минимальный остаток на расчетном счете в размере 20 тыс. р.

Плановый баланс денежных поступлений и выплат

        В  тысячах рублей

Показатель	Апрель	Май	Июнь
А. Поступления денежных средств	1350	1700	1800
Поступление денежных средств от реализации продукции	1000	1200	1400
Прочие поступления	350	500	400
Всего поступлений	1350	1700	1800
Б. Отток денежных средств	1300	1900	1600
Погашение кредиторской задолженности	800	1300	1400
Прочие платежи	500	600	200
Текущее сальдо	50	-200	200
Начальное сальдо	10	95	-105
Конечное сальдо	95	-105	95
Минимально необходимое сальдо	20	20	20
Требуемая дополнительная краткосрочная ссуда	-	125	-

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список  литературы

1. Тютюкина, Е. Б. Финансы организаций (предприятий): учебник / Е. Б. Тютюкина. – Москва: Дашков и К°, 2011. – 539 с. 
2. Управление финансовым состоянием организации (предприятия): учебное пособие / [Крылов Э. И. и др.]. – Москва: Эксмо, 2011. – 409 с. 
3. Финансы. Финансы организаций (предприятий): краткий курс / Н. А. Лупей. – Москва: Дашков и К, 2011. – 256 с. 
4. Финансовая среда предпринимательства и предпринимательские риски: учебное пособие / Г. А. Тактаров, Е. М. Григорьева. – Москва: Финансы и статистика, 2013. – 255 c. 
5. Финансовый анализ: учебник / Л. С. Васильева, М. В. Петровская. – Москва: КноРус, 2012. – 804 с. 
6. Финансы организаций: учебное пособие / Липчиу Н. В., Тюпакова Н. Н., Бочарова О. Ф. – Москва: Магистр, 2011. – 253 с. 
7. Финансовые резервы организации: анализ и контроль / Д. А. Ендовицкий, А. Н. Исаенко. – Москва: Кнорус, 2010. – 300 с. 
8. Финансовый анализ: учебник / А. Ф. Ионова, Н. Н. Селезнева. – Москва: Проспект: Велби, 2011. – 623 с. 
9. Финансы предприятий: учебное пособие / В. М. Семенов, Р. А. Набиев, Р. С. Асейнов. – Москва: Финансы и статистика, 2011. – 238 с. 
10. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий: [комплексный подход к управлению финансами]: учебное пособие / С. В. Галицкая. – Москва: Эксмо, 2010. – 649 с. 
11. Финансовая политика компании: учебное пособие / В. А. Слепов, Е. И. Громова, И. Т. Кери. – Москва: Экономистъ, 2013. – 283 с. 
12. Финансы организаций (предприятий): учебник / М. Г. Лапуста, Т. Ю. Мазурина, Л. Г. Скамай. – Москва: Инфра–М, 2011. – 574 c. 
13. Финансы организаций (предприятий): учебник / [Л. Г. Колпина и др.]. – Минск: Вышэйшая школа, 2012. – 382 c. 
14. Финансы предприятий: учебное пособие / [Н. Е. Заяц и др.]. – Минск: Вышэйшая школа, 2011. – 526 с. 
15. Финансовые управленческие технологии: учебник / А. З. Бобылева. – Москва: Инфра–М, 2012. – 491 с. 
16. Финансы организаций: учебное пособие / Н. В. Никитина, С. С. Старикова. – Москва: Флинта, МПСИ, 2011. – 365 с. 
17. Финансовый менеджмент: [перевод с английского] / Юджин Ф. Бригхэм, Майкл С. Эрхардт. – Санкт–Петербург: Питер Пресс, 2012. – 959 с. 
18. Финансы фирмы: учебник / А. М. Ковалева, М. Г. Лапуста, Л. Г. Скамай. – Москва: ИНФРА–М, 2013. – 520 c. 
19. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: учебное пособие / А. Д. Шеремет, А. Ф. Ионова. – Москва: Инфра–М, 2010. – 478 с.