Автор: Пользователь скрыл имя, 06 Декабря 2011 в 12:15, курсовая работа
Налог– одно из основных понятий финансов, его следует рассматривать одновременно как экономическое, социальное и политическое явление. Налоги возникают на достаточно высоком уровне развития общества существует множество определений налогов.
Для второй группы плательщиков установлены другие налоговые ставки, например: с налоговой базой до 280 тысяч рублей, налоговая ставка – 10%.
Порядок исчисления налога:
Для первой группы
по итогам каждого календарного месяца
налогоплательщики производят исчисления
ежемесячных авансовых
Расчёт суммы авансовых платежей производится налоговыми органами или коллегиями адвокатов для адвокатов.
Уплата ежемесячных
авансовых платежей происходит не позднее
15 числа месяца, следующего за отчётном
2. Налог на
игорный бизнес
Игорный бизнес
– предпринимательская
Налоговые ставки устанавливаются субъектами РФ в следующих пределах:
За один игровой стол, кассу тотализатора или кассу букмекерской конторы, ставка составляет от 25 тысяч до 125 тысяч рублей.
А за один игровой автомат ставка от 1500 до 7000 тысяч рублей.
Сумма налога исчисляется
налогоплательщиком, как проведением
базы, установленной по каждому объекту
налогообложения и ставка налога,
установленной для этого
ДРУГИЕ НАЛОГИ
И СБОРЫ С ЮРИДИЧЕСКИХ И
ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
1. Транспортный
налог
Транспортный налог – региональный налог, он устанавливается налоговым кодексом и вводиться в действие законами субъектов российской федерации, после чего становиться обязательным к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.
Налогоплательщиками признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.
Объект налогообложения
– автомобили, мотоциклы, автобусы,
самолёты, яхты, снегоходы, моторные лодки,
самоходные машины и механизмы и
другие водные и воздушные транспортные
средства, зарегистрированные в установленном
порядке. Налоговая база определяется
в отношении транспортных средств,
имеющих двигатели, как мощность
двигателя транспортного
Не являются объектом налогообложения – легковые автомобили, оборудования для использовании инвалидами; пассажирские и грузовые морские и воздушные суда, принадлежащие организации, основным видом деятельности которой является осуществление пассажирских или грузовых перевозок; специальные машины, зарегистрированные на сельскохозяйственные товаропроизводители и используемые ими для производства сельскохозяйственной продукции; транспортные средства, находящиеся в розыске и некоторые другие.
Налоговые ставки регулируются субъектами РФ, они могут быть увеличены или уменьшены, но не более, чем в 5 раз относительной базовых ставок. Базовые ставки даны в налоговом кодексе.
Автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. включено 5
Свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно 7
Свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно 10
Свыше 200 л.с. до 250 л.с. включительно 15
Свыше 250 л.с. 30
Мотоциклы и
мотороллеры с мощностью
Свыше 35 л.с. 10
Автобусы с мощностью двигателя 10
Свыше 200 л.с. 20
Снегоходы с мощностью двигателя до 50 л.с. включительно 5
Катера, моторные лодки с мощностью двигателя до 100 л.с. 10
Яхты с мощностью двигателя свыше 100 л.с. 40
Самолёты, имеющие реактивные двигатели 10000000000000000
Сумма налога исчисляется
в отношении каждого
2. Государственная
пошлина
Это сбор взимаемой с юридических и физических лиц при их обращении в государственные или иные органы или к должностным лицам за совершение в отношении этих лиц юридически значимых действий. Плательщиками государственной пошлины признаются организации и физические лица, если они:
Обращаются за
совершением юридически значимых действий,
предусмотренных налоговым
Выступают ответчиками в судах, если решение суда принято не в их пользу и истец освобождён от уплата государственной пошлины.
Размеры государственной пошлины различны при совершении различных действий, например:
При подачи искового заявления имущественного характера по делам, рассматриваемых в арбитражных судах при цене иска до 50 тысяч рублей, государственные пошлины – 4% от цены иска, но не менее 500 рублей
За учреждение бумаг нотариусом, госпошлина 500 рублей
За выдачу разрешения на работу иностранному гражданину – 1000 рублей.
На государственную регистрацию госпошлина – 2000 рублей
За предоставление лицензии на осуществление банковских операций при создании банка - 0,1% уставного капитала банка но не более 40000 рублей
Открытие филиала банка – 20000 рублей
За право использования наименования РФ и Россия в наименованиях юридических лиц госпошлина 10000 рублей.
Налоговый кодекс
предусматривает льготы по уплате государственной
пошлины для органов
3. Земельный
налог
Это местный налог, он устанавливается налоговым кодексом и вводиться в действие решениями представительных органов муниципальных образований, после чего становиться обязательным к уплате на территории соответствующего муниципального образования. Налогоплательщиками признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности и праве постоянного пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Объектом налогообложения
признаться земельные участки, расположенных
в пределах муниципального образования.
Не признаются объектами налогообложения
земельные участки, которые изъяты
или ограничены в обороте, например:
участки заняты особо ценными
объектами культурного
Налоговая база
уменьшается на сумму 10000 рублей для
каждого налогоплательщика
Героев советского союза и РФ.
Инвалидов всех групп и инвалидов с детства
Ветеранов и инвалидов ВОВ и боевых действий.
Налоговая база
в отношении земельных
Налоговые ставки устанавливаются муниципальными образованиями и не могут превышать:
0,3% в отношении
земельных участков
Полтора процента в отношении прочих земельных участков. Сумма налога исчисляется по истечению налогового периода как соответствующая налоговой ставки процентная доля налоговой базы.
Порядок уплаты налога устанавливается муниципальными образованиями. Налогоплательщики организации и предприниматели представляют в налоговый орган налоговую декларацию.
Полностью освобождены от налогообложения:
Организации и учреждения уголовно исполнительной системы
Религиозные организации
Общероссийские, общественные организации инвалидов
Участки, занятые государственными автомобильными дорогами общего пользования
Научные организации российской академии наук, медицинских наук
Организации народного художественного промысла.
СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ
РЕЖИМЫ
Специальный налоговый
режим – это порядок
Необходимость
существования специальных
В РФ четыре специальных режима:
Упрощенная система налогообложения (УСН).
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Система налогообложения
для сельхоз
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
Первый и третий
режимы добровольны, а второй и четвертый
обязательны.
1. Упрощенная
система налогообложения (УСН)
Это специальный
налоговый режим, который может
использоваться субъектами малого бизнеса.
Применение этой системы организациями
предусматривает замену НДС (кроме
НДС при ввозе товаров на таможенную
территорию РФ), налога на прибыль организаций,
налога на имущество организаций
и ЕСН уплатой единого налога,
исчисляемого по результатам хозяйственной
деятельности. Применение этой системы
индивидуальными
Налогоплательщики – организации и индивидуальные предприниматели, добровольно перешедшие на УСН.
Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам 9 месяцев текущего года доход от реализации (без учета НДС) составил не более 20 млн рублей. Не могут применять УСН:
организации и индивидуальные предприниматели с числом работающих более 100 чел.
организации со стоимостью основных средств и НМА свыше 100 млн рублей
организации, имеющие филиалы и представительства
банки и страховые компании
не гос. пенсионные и инвестиционные фонды
профессиональные участники РЦБ
организации и
индивидуальные предприниматели, занимающиеся
производством подакцизных
Переход на УСН возможен с начала календарного года, а обратный переход возможен не ранее чем через год.
Объект налогообложения:
доходы (налоговая ставка 6%)