Формы краткосрочного финансирования

Для того, чтобы рассчитать страховые взносы, нам необходимо заработную плату умножить на 31%.

 

 

 

Таблица 6 – Бюджет общехозяйственных расходов

Статьи общехозяйственных расходов	Сумма, р.
1. Расход на оплату труда работников  аппаратного управления	-
1.1 Заработная плата работников  аппаратного управления	23744
1.2 Социальные взносы	7360,64
2. Амортизация основных средств	4686
3. Содержание и ремонт основных  средств общезаводского назначения	-
3.1 материалы	469
3.2 заработная плата	937
3.3 Социальные взносы	290,47
3.4 электроэнергия	1093
3.5 вода	312
ИТОГО общехозяйственные расходы	38892,11

Таблица 7 – Группировка  общепроизводственных и общехозяйственных расходов по экономическим элементам

Элементы затрат	Сумма
Материальные затраты	28138
Заработная плата	47850
Социальные взносы	14833,5
Амортизация	23746
Итого полиментам затрат	114567,5

Материальные затраты = Материалы + Электроэнергия + Вода.

Материальные затраты: 18094 + 7294 + 2750 = 28138.

Заработная плата = З/П (табл.5+табл.6) = =33982+6228+12959+23744+937= 47850;

Социальные взносы = социальные взносы (табл.5+табл.6)= =1234,42 + 1930,68 + 4017,29 + 7360,64 + 290,47 = 14833,5;

Амортизация = амортизация (табл.5+табл.6) = 10785 + 8275 +4686=23746.

 

 

Таблица 8 – Расчет цеховой  себестоимости производственной продукции

Состав расходов	Сумма, р.
Прямые материальные затраты, всего	141962
Прямые затраты на оплату труда, всего	5934,86
Заработная плата основных рабочих ,всего	19144,7
Страховые взносы, всего	14833,5
Общепроизводственные расходы, всего	75673,39
ИТОГО цеховая себестоимость производственной продукции, всего	257550,45

 

Прямые материальные затраты = итог табл.№3 по всем материалам.

Прямые затраты на оплату труда = итог табл.№4.

З/п основных рабочих = прямые затраты на оплату труда * 31%.

Страховые взносы = итог табл. №7.

Общепроизводственные расходы = итог табл. №5 по двум цехам.

Итого цеховая себестоимость  производственной продукции = всех затрат.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 9 – Смета затрат на  производство по экономическим  элементам

Элементы затрат	Сумма, р.
Материальные расходы	170100
Расходы на оплату труда – всего	62683,5
В т.ч.	-
Заработная плата	66994,7
Страховые взносы	20768,36
Сумма начисленной амортизации	23746
Прочие расходы	-
Итого затраты на производство	344292,56

 

Материальные расходы = материальные затраты из табл.№3 + табл.№7 = 141962+28138=170100.

Расходы на оплату труда  – всего = з/п + страховые взносы = 47850+14833,5 = 62683,5.

Заработная плата = итог табл.№4 + итог табл.№7 = 19144,7+47850 = 66994,7.

Страховые взносы = з/п * 31% = 66994,7*31%=20768,36.

Сумма начисленной амортизации = из табл. №7.

Итого затраты на производство = 170100 + 62683,5 + 66994,7 + 20768,36 + 23746 = =344292,56.

 

Таблица 10 – Расчет плановой себестоимости реализованной продукции

Показатели	ИТОГО
1. Запасы готовой продукции на начало периода	105 000
2. Незавершенное производство на  начало периода	23923,65
3. Себестоимость производственной  продукции (цеховой)	257550,45
4. Незавершенное производство на  конец периода	21748,77
5. Себестоимость товарного выпуска	259725,33
6. Запасы готовой продукции на конец года	63500
7. Себестоимость реализованной  продукции	301225,33

Запасы готовой продукции  на начало периода- из задания.

Себестоимость произведенной  продукции (цеховая) – итог табл.8.

НЗПк = Ссут * Тц * Кнз

Тц - исходные данные (днях)

Ссут - среднесуточные затраты  на производство

Ссут =  ;

С сут = =715,42;

Кнз = ;

Сц – цеховая себестоимость;

Кнз = = =0,76;

Нзпк = 715,42*40*0,76=21748,77;

Незавершенное производство на начало периода = Незавершенное производство на конец периода * 110% = 21748,77 * 110% = 23923,65.

Себестоимость товарного выпуска = Незавершенное производство на начало периода + Себестоимость произведенной продукции(цеховая) – Незавершенное производство на конец периода = 23923,65 + 257550,45-21748,77 = 259725,33.

Запасы готовой продукции  на конец года – из задания.

Себестоимость реализованной  продукции = Запасы готовой продукции +Себестоимость товарного выпуска – Запасы готовой продукции на конец года = 105 000 + 259725,33 - 63500 = 301225,33.

 

 

 

Таблица 11 – Годовой  бюджет доходов и расходов

Показатели	Сумма, р.
1.Выручка от реализованной продукции,  товаров, услуг	405600
2. Себестоимость реализованной продукции	301225,33
3.Валовая прибыль	104374,67
4. Управленческие расходы	38892,11
5. Коммерческие расходы	35000
6.Прибыль (убыток) от продаж	30482,56
7. Проценты к получению	-
8. Проценты к уплате	-
9. Доходы от участия в других  организациях	6000
10. Прочие доходы	77000
11. Прочие расходы	59000
12. Прибыль (убыток) до налогообложения	48482,56
13. Налог на прибыль	10236,51
14. Чистая прибыль (убыток)	38246,05

 

Выручка от реализованной  продукции, товаров, услуг = итог табл.№1.

Себестоимость реализованной продукции = итог табл.№10.

Валовая прибыль = Выручка  от реализованной продукции, товаров, услуг - Выручка от реализованной  продукции, товаров, услуг = 405600 - 301225,33= 104374,67.

Управленческие расходы = Общехозяйственные расходы табл.№6.

Коммерческие расходы  – исходные данные.

Прибыль (убыток) от продаж = Валовая прибыль – Коммерческие расходы – Управленческие расходы = 104374,67  - 35000 - 38892,11 = 30482,56.

Доходы от участия  в других организациях – исходные данные.

Прочие доходы = Реализация основных фондов + Арендная плата, полученная предприятием за сдачу помещений в аренду + Полученные предприятием штрафы за нарушение хозяйственного договора = 60000 +15000 + 2000 = 77000.

Прочие расходы =  Остаточная стоимость реализуемых основных фондов + Сумма списываемой дебиторской задолженности, нереальной для взыскания + Налог на имущество = 51000 + 2000 + 6000 = 59000.

Прибыль (убыток) до налогообложения = Прибыль от продаж + Прочие доходы – Прочие расходы = 30482,56+ 77000 -59000 =48482,56.

Налог на прибыль = Доходы от участия в других организациях * 9% + (Прибыль от продаж + Пдох. – Прасх.) * 20% = 6000 * 0,09 + (30482,56+ 77000-59000) * 0,2 = 10236,51.

Налог на прибыль 20%, доходы от участия в других организациях 9%.

Чистая прибыль (убыток) = Прибыль (убыток) до налогообложения – Налог на прибыль =48482,56- 10236,51 = 38246,05.

Таблица 12 – План поступления  денежных средств от реализации

Показатель	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	ВСЕГО за год
Остаток дебиторской задолженности  на начало периода	7000	32420	32420	32420	7000
Выручка от реализации продукции	101400	101400	101400	101400	405600
Поступления от реализации продукции  каждого квартала
4 кв. отчетного периода	5000	-	-	-	5000
1 кв.	70980	30420	-	-	101400
2 кв.	-	70980	30420	-	101400
3 кв.	-	-	70980	30420	101400
4 кв.	-	-	-	70980	70980
ИТОГО поступления от реализации продукции	75980	101400	101400	101400	380180
Дебиторская задолженность на конец  периода	32420	32420	32420	32420	-

 

Остаток дебиторской  задолженности на начало периода  – исходные данные

Выручка от реализации продукции = Итого  табл.1/4кв. = 405600: 4 = 101400.

4кв отчетного года = Остаток  дебиторской  задолженности на  начало периода – сумму списываемой  дебиторской задолженности, нереальной  для взыскания = 7000 – 2000 =5000.

1кв= Выручка от реализации продукции*70%

Итого поступления от реализации продукции=4кв отчетного года +1кв

Дебиторская задолженность на конец  периода = Остаток дебиторской  задолженности  на начало периода + Выручка от реализации продукции - Итого поступления от реализации продукции.

 

 

Таблица 13 – Бюджет закупок  материалов в натуральном и стоимостном  выражении

Показатели	ВСЕГО  за год
Потребность в материале для  производства, кг
X	209,2
Y	1830
Z	7730
Запас материалов на начало периода, кг
X	64
Y	600
Z	2650
Запасы материалов на конец периода, кг
X	50
Y	160
Z	650
Объем закупок материала, кг
X	194,2
Y	1390
Z	5730
Цена за кг, р.
X	2100
Y	24
Z	7
Сумма затрат на закупку материалов, р.
X	40782
Y	33360
Z	40110
ВСЕГО затрат на закупку материалов, р.	114252

Объём закупок материала, кг.  = Потребность в материале для производства – запасы материалов на начало периода + Запасы материала на конец периода = 209,2 – 65 +50 = 194,2.

Сумма затрат на закупку  материалов, руб. = Объем закупок  материала * Цена = 194,2*210 = =40782.

По материалам Y, Z- расчёт аналогичный.

Всего затрат на закупку  материалов, руб. =  40782 + 33360 + 40110 = 114252.

 

Таблица 14 – График оплаты приобретенных материалов